2024年河北省唐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，經(jīng)濟(jì)分配能準(zhǔn)確體現(xiàn)稅收在經(jīng)濟(jì)層面的分配實質(zhì)，所以選C。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A答案分析：平整土地屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù)；出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)；出租辦公樓屬于租賃服務(wù)；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，所以選A。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以選B。4.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不屬于稅收特征，所以選D。5.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元，所以選A。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，按不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間適用不同稅率，所以選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，這是為了保障納稅人合法權(quán)益，所以選B。8.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅，所以選C。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是基本規(guī)定，所以選A。10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，所以選C。11.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A答案分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素，所以選A。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發(fā)票出入境D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存2年答案：D答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是2年，所以選D。13.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為40萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費用為（）萬元。A.125B.127.5C.120D.115答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=500-20+(40-30)=490萬元，所得稅費用=490×25%=122.5萬元，所以選B。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。15.下列各項中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，A、B、D屬于稅收法律，所以選C。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款，最長不得超過3個月，所以選C。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41700C.45000D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，所以選A。18.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案：B答案分析：從非任職公司取得的董事費收入屬于勞務(wù)報酬所得；退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅；個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得按“工資、薪金所得”征稅，所以選B。19.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收B.稅收征管法適用于由海關(guān)征收的關(guān)稅C.稅收征管法不適用于教育費附加D.稅收征管法不適用于契稅答案：A答案分析：稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，海關(guān)征收的關(guān)稅不適用，教育費附加、契稅等稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的費和稅適用稅收征管法，所以選A。20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售自己使用過的2008年購入的設(shè)備一臺，取得含稅收入52000元。該設(shè)備購入時未抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.1009.71B.1029.13C.1000D.1040答案：B答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項稅額），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=52000÷(1+3%)=50485.44元，應(yīng)納稅額=50485.44×2%=1009.71元，所以選B。21.下列各項中，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選D。22.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過10000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在60000元限額內(nèi)據(jù)實扣除C.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過20000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在100000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過5000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在50000元限額內(nèi)據(jù)實扣除答案：A答案分析：大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)是在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，所以選A。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，所以選C。24.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：D答案分析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天說法不準(zhǔn)確，應(yīng)為納稅人提貨的當(dāng)天繳納消費稅，但納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人提貨時受托方代收代繳消費稅的時間，一般是受托方交貨時，所以選D。25.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為300萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元。該企業(yè)2023年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.15B.20C.25D.30答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=300×25%=75萬元，應(yīng)補繳稅額=75-60=15萬元，所以選A。26.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃是合法行為，目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟(jì)利益，偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃目標(biāo)，所以選D。27.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，以已稅原煤加工的洗選煤不重復(fù)征收資源稅，海鹽屬于資源稅征稅范圍，所以選C。28.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：稿酬所得的收入額減按70%計算，這是個人所得稅法規(guī)定，所以選C。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收強制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1B.3C.5D.7答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人，所以選B。30.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法中，錯誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具專用發(fā)票C.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票D.向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具專用發(fā)票答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，所以說不得開具專用發(fā)票錯誤，選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，所以選ABC。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購買的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人、將購買的貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選AB。4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟D.行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度；對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服向其自身申請復(fù)議；征稅行為屬于必經(jīng)復(fù)議前置事項；行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，所以ABCD都正確。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以ABCD都正確。6.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D屬于稅收強制執(zhí)行措施，稅收保全措施是書面通知凍結(jié)存款和扣押、查封財產(chǎn)，所以選AB。7.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種計稅方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅是價內(nèi)稅，有三種計稅方法，納稅環(huán)節(jié)包括多個環(huán)節(jié)，納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，所以ABCD都正確。8.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人），所以ABCD都正確。9.下列關(guān)于發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制D.民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字印制發(fā)票答案：ABCD答案分析：發(fā)票定義正確，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，發(fā)票應(yīng)使用中文印制，民族自治地方可同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ妹褡逦淖钟≈?，所以ABCD都正確。10.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.租金收入答案：CD答案分析：國債利息收入、財政撥款屬于免稅收入和不征稅收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、租金收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，所以選CD。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，所以ABCD都正確。12.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABC答案分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同結(jié)算方式有不同規(guī)定，不是銷售或自用當(dāng)天，ABC說法正確，所以選ABC。13.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用延期納稅答案：ABCD答案分析：稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅收扣除、稅收抵免、延期納稅等，所以ABCD都正確。14.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款D.個人所得稅專項附加扣除在綜合所得匯算清繳時扣除答案：ABC答案分析：個人所得稅專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以在綜合所得匯算清繳時扣除，D說法不準(zhǔn)確，ABC正確，所以選ABC。15.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等，所以ABCD都正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債等多種形式，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：正確答案分析：對納稅人的欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除費用，這是個人所得稅規(guī)定。6.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體就是主體權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，如貨物、勞務(wù)、所得等。7.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）答案：正確答案分析：因不可抗力不能按期辦理納稅申報可延期，不可抗力消除后應(yīng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，符合稅收征管規(guī)定。8.消費稅的征稅范圍包括所有的消費品。（）答案：錯誤答案分析：消費稅只對特定的消費品征稅，不是所有消費品都征消費稅。9.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。（）答案：正確答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為，本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以上。未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的銷售項目適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策減按1%征收），銷售不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且取得符合規(guī)定的進(jìn)項稅額可以抵扣。小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，但取得的進(jìn)項稅額不能抵扣。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些。答案：-收入類調(diào)整項目：-國債利息收入：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。-其他免稅收入：如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。-視同銷售收入：企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助等用途的，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-扣除類調(diào)整項目：-業(yè)務(wù)招待費：