2024年河北省魏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，其實質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金答案：C答案分析：選項A、B屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅；選項D，行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金，不屬于增值稅的征稅范圍。而向其他單位無償提供服務(wù)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，應(yīng)視同銷售征收增值稅。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.5C.21D.10答案：B答案分析：應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），進項稅額為8萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-8=5（萬元）。5.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動汽車D.高爾夫球及球具答案：C答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，而不是向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。8.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金罰款=200-20+10=190（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=190×25%=47.5（萬元）。9.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車輛購置稅答案：C答案分析：消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，目前增值稅中央分享50%，地方分享50%。10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，所以以上說法都正確。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年4月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元，已知該商場適用的增值稅稅率為13%，則該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6264C.7150D.7956答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。所以銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=5000×10×13%=6500（元）。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的稅收滯納金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：A答案分析：選項B，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得在稅前扣除；選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。而企業(yè)支付的合同違約金可以在稅前全額扣除。14.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額C.稿酬所得的收入額減按70%計算D.偶然所得適用比例稅率，稅率為20%答案：C答案分析：稿酬所得的收入額減按50%計算后再減按70%計入收入額，即稿酬所得收入額=每次收入×（1-20%）×70%，所以選項C說法錯誤。15.某個體工商戶2024年全年取得經(jīng)營所得30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的成本、費用及損失共計20萬元，已知該個體工商戶適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.19500B.29500C.39500D.49500答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本、費用及損失=30-20=10（萬元），應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=100000×20%-10500=19500（元）。16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列物品中不得扣押、查封、拍賣或者變賣的是（）。A.價值5000元以下的其他生活用品B.納稅人的金銀首飾C.納稅人的汽車D.納稅人的一處住房答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強制執(zhí)行措施。17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的三種說法都是正確的。18.某企業(yè)2024年1月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B答案分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），應(yīng)繳納增值稅=組成計稅價格×稅率=110×13%=14.3（萬元）。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地的具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機關(guān)管轄C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能申請行政復(fù)議，不能提起行政訴訟答案：D答案分析：當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟，所以選項D說法不正確。20.某卷煙廠2024年5月銷售自產(chǎn)卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元，已知該卷煙適用的消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，則該卷煙廠5月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.112B.115C.102D.120答案：B答案分析：應(yīng)繳納消費稅=從價稅+從量稅，從價稅=不含稅銷售額×比例稅率=200×56%=112（萬元），從量稅=銷售數(shù)量×定額稅率=20×150÷10000=0.3（萬元），所以應(yīng)繳納消費稅=112+3=115（萬元）。21.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。22.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.以上說法都正確答案：D答案分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人；印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)，所以以上說法都正確。23.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售新建商品房取得不含稅收入5000萬元，扣除項目金額共計3000萬元，已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.600B.700C.800D.900答案：B答案分析：增值額=不含稅收入-扣除項目金額=5000-3000=2000（萬元），增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2000÷3000×100%≈66.67%，應(yīng)繳納土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=2000×40%-3000×5%=700（萬元）。24.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅征稅范圍。25.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。26.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、一次性繳納答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，而不是一次性繳納，所以選項D說法錯誤。27.某企業(yè)2024年擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值為1000萬元，已知該地區(qū)規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.8.4B.12C.10.8D.14.4答案：A答案分析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×稅率=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。28.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，也需要繳納車船稅D.以上說法都正確答案：D答案分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，也需要繳納車船稅，所以以上說法都正確。29.下列關(guān)于契稅的說法中，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：D答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，而不是次日，所以選項D說法錯誤。30.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性，所以答案選ABC。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費視同銷售，而將外購的貨物用于個人消費不視同銷售，所以選項B錯誤；選項A、C、D都屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得，所以ABCD選項都正確。4.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.白酒B.化妝品C.涂料D.電池答案：ACD答案分析：消費稅征稅范圍中的化妝品是指高檔化妝品，普通化妝品不屬于消費稅征稅范圍，所以選項B錯誤；白酒、涂料、電池都屬于消費稅征稅范圍，答案選ACD。5.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅收保全措施D.稅收強制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等，所以ABCD選項都正確。6.下列關(guān)于發(fā)票開具和使用的說法中，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開具和使用的說法都是正確的。銷售商品等經(jīng)營活動收款方應(yīng)向付款方開票，特殊情況如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時由付款方向收款方開票；開票要按規(guī)定要求開具并蓋章；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。7.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，所以ABCD選項都正確。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法都是正確的。土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓相關(guān)土地和建筑物并取得收入的單位和個人；實行四級超率累進稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有規(guī)定的扣除項目；普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超20%免征土地增值稅。9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)等五類；實行從價計征或從量計征；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用一般要繳納資源稅；對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅，所以ABCD選項都正確。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法都是正確的。征稅范圍是規(guī)定區(qū)域的房屋；計稅依據(jù)分從價和從租計征；個人非營業(yè)用房免征；按年征收、分期繳納。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納，使用權(quán)未確定或有糾紛的由實際使用人納稅；稅率采用有幅度的差別稅額，所以ABCD選項都正確。12.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有（）。A.車船稅的計稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米B.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅C.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅D.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅答案：ABCD答案分析：車船稅計稅單位有每輛等多種；捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用車船免征車船稅；對節(jié)約能源、使用新能源的車船可減征或免征車船稅，所以ABCD選項都正確。13.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日D.契稅由土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)征收答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于契稅的說法都是正確的。不同權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式有不同計稅依據(jù)確定方法；納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同當(dāng)日；由土地、房屋所在地稅務(wù)機關(guān)征收。14.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票答案：ABCD答案分析：印花稅應(yīng)稅憑證包括多種；稅率分比例和定額稅率；同一憑證載有不同事項分別記載金額的分別計稅相加貼花；已貼花憑證修改后金額增加的增加部分補貼花，所以ABCD選項都正確。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法都是正確的。有三免三減半優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠、殘疾人員工資加計扣除、專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額等優(yōu)惠政策。16.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），稅率為6%D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，另有規(guī)定的除外答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法都是正確的，不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率或征收率。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的說法中，正確的有（）。A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解答案：ABC答案分析：人民法院審理行政賠償、補償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解，所以選項D錯誤；選項A對于征稅行為實行復(fù)議前置；選項B對行政處罰決定可復(fù)議可訴訟；選項C行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，答案選ABC。18.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法都是正確的，不同銷售方式和自產(chǎn)自用情況有不同的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定。19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法都是正確的，各專項附加扣除有不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD答案分析：稅收法律關(guān)系由主體、客體、內(nèi)容構(gòu)成，主體包括征稅和納稅主體；客體有貨幣、實物和行為；內(nèi)容是主體的權(quán)利和義務(wù)；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，所以ABCD選項都正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的最主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一，在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品，在以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納消費稅。（）答案：正確答案分析：消費稅一般在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收，除了金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅外，其他應(yīng)稅消費品在以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納消費稅。5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查，包括對納稅人的會計賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。6.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計算就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。9.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)備等也屬于征稅范圍。10.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確答案分析：車船稅的申報和繳納方式就是按年申報，分月計算，一次性繳納。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-籌集財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項職能提供資金保障，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育、醫(yī)療等公共服務(wù)領(lǐng)域。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過設(shè)置不同的稅種、稅率，對社會經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)。例如，對某些行業(yè)或產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展；對高污染、高能耗行業(yè)提高稅率，抑制其發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進稅制，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。-監(jiān)督管理經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，有助于規(guī)范經(jīng)