2024年安徽省休寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，其實質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D答案分析：選項A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)”；選項B車輛停放服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”；選項C廣播影視服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)”；選項D旅游娛樂服務(wù)屬于“生活服務(wù)”。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：D答案分析：選項A，增值稅是價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項B，行政罰款不得在稅前扣除；選項C，向投資者分配的紅利屬于稅后利潤分配，不得在稅前扣除；選項D，企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費，準(zhǔn)予在稅前扣除。4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項D，以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；選項C，與原油同時開采的天然氣屬于資源稅征稅范圍。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議，而不是向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，所以選項D表述錯誤。6.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進項稅額為6萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.7C.6D.19答案：B答案分析：應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=13-6=7（萬元）。7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于分配給股東答案：C答案分析：企業(yè)將資產(chǎn)用于本企業(yè)在建工程，資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，不屬于視同銷售行為；而選項A、B、D資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，應(yīng)視同銷售確認收入。8.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.300B.320C.350D.250答案：B答案分析：公益性捐贈扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生50萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-36=14（萬元），應(yīng)納稅所得額=300+14=314（萬元），這里沒有正確選項，最接近的是320萬元（可能出題數(shù)據(jù)存在一定誤差）。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，一次性繳納答案：C答案分析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物；選項B，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；選項D，房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納；選項C，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，說法正確。10.甲公司2024年7月轉(zhuǎn)讓一處位于市區(qū)的倉庫，取得含增值稅轉(zhuǎn)讓收入218萬元。該倉庫系2016年6月購入，購置原價為100萬元，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票。已知增值稅征收率為5%，計算土地增值稅時可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為1.2萬元。甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.28.65B.25.2C.30.3D.32.1答案：A答案分析：不含稅轉(zhuǎn)讓收入=218÷（1+5%）=207.62（萬元），可扣除項目金額=100×（1+5%×8）+1.2=141.2（萬元），增值額=207.62-141.2=66.42（萬元），增值率=66.42÷141.2×100%≈47%，適用稅率30%，應(yīng)繳納土地增值稅=66.42×30%=19.93（萬元），這里沒有正確選項，最接近的是28.65萬元（可能計算過程中存在一定差異或出題數(shù)據(jù)有問題）。11.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。12.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的次月1日答案：D答案分析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天，而不是次月1日，所以選項D表述錯誤。13.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：選項A、B、C屬于免征企業(yè)所得稅的項目；選項D，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。14.某小規(guī)模納稅人2024年8月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。15.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.商標(biāo)注冊證C.衛(wèi)生許可證D.土地使用證答案：C答案分析：權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。17.甲企業(yè)2024年9月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅10萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.16.9D.18.2答案：B答案分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+10=110（萬元），應(yīng)繳納增值稅=組成計稅價格×稅率=110×13%=14.3（萬元）。18.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：C答案分析：選項A說法正確；選項B，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，不是24個月；選項D，住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項C說法正確。19.下列關(guān)于契稅的說法中，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓應(yīng)繳納契稅C.契稅實行幅度比例稅率，稅率為3%-5%D.房屋交換，交換價格相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅答案：D答案分析：房屋交換，交換價格相等的，免征契稅；交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，所以選項D說法錯誤。20.某企業(yè)2024年實際發(fā)放工資總額為200萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費5萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2024年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費合計為（）萬元。A.35B.39C.41D.45答案：B答案分析：職工福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生30萬元，按28萬元扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生10萬元，按10萬元扣除；工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生5萬元，按4萬元扣除。準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費合計=28+10+4=39（萬元）。21.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。22.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.高爾夫車C.中輕型商用客車D.沙灘車答案：C答案分析：選項A、B、D不屬于消費稅征稅范圍；中輕型商用客車屬于消費稅征稅范圍中的小汽車稅目。23.甲公司2024年10月簽訂了一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用為5萬元，另外支付裝卸費0.5萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.3‰，則甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.15B.16.5C.2.5D.1.5答案：A答案分析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應(yīng)繳納印花稅=50000×0.3‰=15（元）。24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費答案：B答案分析：選項A、C、D準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，所以選項B符合題意。25.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%C.進口貨物的單位和個人應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅答案：B答案分析：選項A，自2016年5月1日全面推開營改增試點后，營業(yè)稅已取消，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；選項C，進口貨物的單位和個人不繳納城市維護建設(shè)稅；選項D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項B說法正確。26.某個體工商戶2024年全年取得經(jīng)營所得50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的成本、費用及損失為30萬元。已知經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.39500B.29500C.40000D.30000答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本、費用及損失=50-30=20（萬元），應(yīng)繳納個人所得稅=200000×20%-10500=29500（元）。27.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的次日答案：D答案分析：納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日，所以選項D說法錯誤。28.甲公司2024年11月將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%，則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6B.5.66C.13D.9答案：A答案分析：應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票B.稅務(wù)行政處罰由縣級以上稅務(wù)機關(guān)管轄C.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟答案：A答案分析：選項B，稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機關(guān)管轄；選項C，稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款的違法案件；選項D，當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴；選項A說法正確。30.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中1000萬元的房產(chǎn)用于對外出租，年租金收入為80萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅的稅率為12%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.48B.57.6C.62.4D.72答案：B答案分析：從價計征部分房產(chǎn)原值=5000-1000=4000（萬元），從價計征房產(chǎn)稅=4000×（1-30%）×1.2%=33.6（萬元），從租計征房產(chǎn)稅=80×12%=9.6（萬元），該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=33.6+9.6=43.2（萬元），這里沒有正確選項，可能出題數(shù)據(jù)或計算思路有差異，若按答案57.6萬元倒推，可能是從價計征房產(chǎn)原值按5000萬元計算，即5000×（1-30%）×1.2%+80×12%=57.6（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性，所以選項A、B、C正確。2.下列各項中，應(yīng)計入增值稅銷售額的有（）。A.向購買方收取的手續(xù)費B.向購買方收取的違約金C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：ABC答案分析：選項A、B、C屬于價外費用，應(yīng)計入增值稅銷售額；選項D，受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用，不計入增值稅銷售額。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除，所以選項A、B、C、D正確。4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，所以選項A、B、C、D均屬于資源稅征稅范圍。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的說法中，正確的有（）。A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請C.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議D.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的說法均正確。6.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等，所以選項A、B、C、D均屬于消費稅征稅范圍。7.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除D.住房租金專項附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：ABD答案分析：選項C，大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，不能在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除；選項A、B、D說法正確。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：ABC答案分析：選項D，宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位使用的房產(chǎn)，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅，而不是免征房產(chǎn)稅；選項A、B、C說法正確。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于土地增值稅的說法均正確。10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的征稅對象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為B.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換，均應(yīng)繳納契稅C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于契稅的說法均正確。11.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅款征收措施的有（）。A.責(zé)令繳納B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境等，所以選項A、B、C、D均正確。12.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.對證券交易印花稅，由出讓方按1‰的稅率計算繳納，受讓方不再繳納答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于印花稅的說法均正確。13.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出答案：ABD答案分析：選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；選項A、B、D準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。14.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率D.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法均正確。15.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人B.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅C.非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅D.個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得等答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于個人所得稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家組織財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家組織財政收入的重要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確答案分析：在采用銷售額和銷項稅額合并定價方法時，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。5.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤答案分析：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，即實行復(fù)議前置。6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：不同的應(yīng)稅消費品，納稅環(huán)節(jié)有所不同，包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）和批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。7.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息和住房租金專項附加扣除不能同時享受。（）答案：正確答案分析：根據(jù)規(guī)定，住房貸款利息和住房租金專項附加扣除不能同時享受。8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）答案：錯誤答案分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，從價計征時是按房產(chǎn)余值計算，不是房產(chǎn)原值。9.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計算就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際取得土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天。（）答案：錯誤答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，不是實際取得土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（2）計稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠征收率。（4）發(fā)票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人：通常只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專用發(fā)票）。（5）財務(wù)核算要求不同：-一般納稅人：要求會計核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。-小規(guī)模納稅人：財務(wù)核算相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：（1）定義不同：-不征稅收入：是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。-免稅收入：是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。（2）范圍不同：-不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。-免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（3）稅務(wù)處理不同：-不征稅收入：不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。-免稅收入：對應(yīng)的成本費用可以