2024年安徽省碭山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，屬于再分配范疇。初次分配主要是在物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行，財(cái)產(chǎn)分配表述不準(zhǔn)確，所以選C。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料答案：A分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售繳納增值稅；將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料屬于正常銷售行為，不是視同銷售。所以選A。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。比例稅率適用于如勞務(wù)報(bào)酬所得等部分項(xiàng)目；定額稅率適用于資源稅等；超率累進(jìn)稅率適用于土地增值稅。所以選B。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的征收具有特定的選擇性答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于流轉(zhuǎn)稅，征收具有特定選擇性。但消費(fèi)稅并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)也可能征收，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。所以選C。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。所以選C。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。所以選C。8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D分析：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅屬于地方稅。所以選D。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1（萬元），其銷項(xiàng)稅額=1×13%=0.13（萬元），本月增值稅銷項(xiàng)稅額=13+0.13=13.13（萬元）。所以選B。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照規(guī)定繳納的環(huán)境保護(hù)稅答案：B分析：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、按照規(guī)定繳納的環(huán)境保護(hù)稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)所得稅稅款不得扣除。所以選B。11.某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A分析：稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)。應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000（元），適用稅率20%，應(yīng)納稅額=16000×20%×(1-30%)=2240（元）。所以選A。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、所得等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為前提。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。所以選C。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。所以選D。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.發(fā)票的領(lǐng)購方式只能是驗(yàn)舊購新C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年答案：A分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。所以選A。15.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為-10萬元，2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.3答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年應(yīng)納稅所得額可先彌補(bǔ)2023年虧損10萬元，彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額=30-10=20（萬元），符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)），應(yīng)納稅額=20×12.5%×20%=2.5（萬元）。所以選A。16.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.對開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.資源稅只對開采的原礦征收，對精礦不征收答案：D分析：資源稅的征稅對象是自然資源，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，對開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。資源稅不僅對原礦征收，對精礦等也征收。所以選D。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。所以選B。18.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行比例稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)10%扣除D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)答案：A分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除；土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。所以選A。19.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額113萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該商場本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.15B.13C.16.95D.11.3答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×15%=15（萬元）。所以選A。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在不違反法律、法規(guī)的前提下進(jìn)行的C.稅收籌劃只考慮節(jié)稅，不考慮企業(yè)的整體利益D.稅收籌劃只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行答案：B分析：稅收籌劃是在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，它與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別；稅收籌劃要考慮企業(yè)的整體利益；稅收籌劃可以由企業(yè)自身或稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)等進(jìn)行，并非只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。所以選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：ABCD分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)都屬于增值稅征稅范圍。所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。所以選AB。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，偶然所得等多項(xiàng)。所以選ABCD。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。所以選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)等。所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：選項(xiàng)A、C屬于稅收保全措施；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，依法拍賣或者變賣其扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。所以選BD。8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的0.25‰貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：ABC分析：權(quán)利、許可證照每件貼花5元的規(guī)定已廢止，目前權(quán)利、許可證照不再繳納印花稅。A、B、C選項(xiàng)說法正確。所以選ABC。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)；稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）三檔；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。所以選ABCD。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。所以選ABCD。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體B.征稅主體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅主體包括法人、自然人和其他組織D.稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)是稅收法律關(guān)系的核心答案：ACD分析：征稅主體包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等，不只是稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，納稅主體包括法人、自然人和其他組織，稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)是稅收法律關(guān)系的核心。所以選ACD。12.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。所以選ABCD。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（房產(chǎn)余值）和從租計(jì)征（租金收入）兩種；個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。所以選ABCD。14.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的資源稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.從量計(jì)征的資源稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為銷售數(shù)量D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅答案：ABCD分析：從價(jià)計(jì)征資源稅以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為銷售數(shù)量；納稅人將原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算資源稅。所以選ABCD。15.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即只在一個(gè)環(huán)節(jié)征收，而不是在多個(gè)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等某一環(huán)節(jié)征收，但也有特殊情況，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)都征收。6.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取措施的限制規(guī)定，保障納稅人及其家屬基本生活權(quán)益。8.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：符合印花稅納稅人的定義。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。（注：2016年5月1日起全面營改增，營業(yè)稅退出歷史舞臺）（）答案：錯(cuò)誤分析：自2016年5月1日全面營改增后，城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。10.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)合法權(quán)利，它與偷稅、逃稅、抗稅等違法行為有本質(zhì)區(qū)別。（）答案：正確分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，與違法的偷稅、逃稅、抗稅等有本質(zhì)區(qū)別。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及各自的特點(diǎn)。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的為一般納稅人。-對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人。-自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。特點(diǎn)：一般納稅人：-可以使用增值稅專用發(fā)票，實(shí)行稅款抵扣制度，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。-稅率一般較高，如13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人：-只能使用普通發(fā)票（特殊情況可申請代開專票），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠）。-會(huì)計(jì)核算相對簡單。-征收率較低，稅收負(fù)擔(dān)相對較輕。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則及不得扣除的項(xiàng)目。答案：稅前扣除原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。-確定性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。不得扣除的項(xiàng)目：-向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。-企業(yè)所得稅稅款。-稅收滯納金。-罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。-本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出（即超過年度利潤總額12%的部分）。-贊助支出。-未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。-與取得收入無關(guān)的其他支出。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為8萬元，