2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃實務與案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織C.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織D.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織以及個體工商戶3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人C.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，但在中國境內(nèi)有住所的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納個人所得稅D.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，但在中國境內(nèi)有住所的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，但在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，其所得來源于中國境外的，不繳納土地增值稅D.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，但在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇6.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人B.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人C.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納契稅D.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)，但房產(chǎn)所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應稅車輛，但車輛所在地不在境內(nèi)的單位和個人C.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應稅車輛，但車輛所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)購置車輛的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應稅車輛，但車輛所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)購置車輛的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇8.下列關于關稅的說法，正確的是（）。A.關稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人B.關稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)進口貨物，但貨物所在地不在境內(nèi)的單位和個人C.關稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)進口貨物，但貨物所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)進口貨物的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納關稅D.關稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)進口貨物，但貨物所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)進口貨物的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇9.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。A.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人B.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人，以及在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶，但船舶所在地不在境內(nèi)的船舶的所有人C.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人，以及在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶，但船舶所在地不在境內(nèi)的船舶的所有人，但在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人，其所得來源于中國境外的，不繳納船舶噸稅D.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人，以及在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶，但船舶所在地不在境內(nèi)的船舶的所有人，但在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人B.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證，但合同、憑證所在地不在境內(nèi)的單位和個人C.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證，但合同、憑證所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的個人，其所得來源于中國境外的，不繳納印花稅D.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證，但合同、憑證所在地不在境內(nèi)的單位和個人，但在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的個人，其所得來源于中國境外的，可以享受免稅待遇二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.提供應稅服務E.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)財產(chǎn)C.企業(yè)利潤D.企業(yè)成本E.企業(yè)費用3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.利息、股息、紅利所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉(zhuǎn)讓B.土地建筑物轉(zhuǎn)讓C.土地使用權出租D.土地建筑物出租E.土地使用權抵押5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.樓房C.建筑物D.房地產(chǎn)E.房屋附屬設施6.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉(zhuǎn)讓B.土地建筑物轉(zhuǎn)讓C.土地使用權出租D.土地建筑物出租E.土地使用權抵押7.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.車輛B.車輛購置稅C.車輛購置附加費D.車輛購置稅附加E.車輛購置稅減免8.下列屬于關稅征稅范圍的有（）。A.進口貨物B.出口貨物C.進口貨物關稅D.出口貨物關稅E.進口貨物完稅價格9.下列屬于船舶噸稅征稅范圍的有（）。A.船舶B.船舶噸稅C.船舶噸稅附加D.船舶噸稅減免E.船舶噸稅完稅價格10.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.證券D.財產(chǎn)E.費用四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用300萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應納稅所得額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，取得特許權使用費所得2萬元，取得利息所得1萬元。已知個人所得稅起征點為5000元，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%，利息所得免征。要求計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年度取得土地使用權支付金額2000萬元，開發(fā)成本1500萬元，開發(fā)費用500萬元，銷售費用300萬元，管理費用200萬元，財務費用100萬元，銷售稅金及附加200萬元，銷售不動產(chǎn)取得收入3000萬元。已知土地增值稅稅率為30%，要求計算該企業(yè)2024年度應繳納的土地增值稅。4.某企業(yè)2024年度購置一輛應稅車輛，購置價格為50萬元，車輛購置稅稅率為10%。要求計算該企業(yè)應繳納的車輛購置稅。5.某船舶2024年度在中國境內(nèi)航行，凈噸位為1000噸，船舶噸稅稅率為4.5元/噸。要求計算該船舶應繳納的船舶噸稅。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人及其認定。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其認定。3.簡述個人所得稅的納稅人及其認定。4.簡述土地增值稅的納稅人及其認定。5.簡述房產(chǎn)稅的納稅人及其認定。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。2.論述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。3.論述個人所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。4.論述土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。5.論述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其計算方法。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。3.A解析：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。4.A解析：土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。6.A解析：契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人。7.A解析：車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。8.A解析：關稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。9.A解析：船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)航行或者停泊的船舶的所有人。10.A解析：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.A,B,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)財產(chǎn)、企業(yè)利潤、企業(yè)成本、企業(yè)費用。3.A,B,C,D,E解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得。4.A,B解析：土地增值稅征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓、土地建筑物轉(zhuǎn)讓。5.A,B,C,E解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋、樓房、建筑物、房屋附屬設施。6.A,B解析：契稅征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓、土地建筑物轉(zhuǎn)讓。7.A,B,C,D,E解析：車輛購置稅征稅范圍包括車輛、車輛購置稅、車輛購置附加費、車輛購置稅附加、車輛購置稅減免。8.A,B,C,D,E解析：關稅征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、進口貨物關稅、出口貨物關稅、進口貨物完稅價格。9.A,B,C,D,E解析：船舶噸稅征稅范圍包括船舶、船舶噸稅、船舶噸稅附加、船舶噸稅減免、船舶噸稅完稅價格。10.A,B,C,D,E解析：印花稅征稅范圍包括合同、憑證、證券、財產(chǎn)、費用。三、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1500-100-300+50-20=180萬元。2.解析：應繳納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得+利息所得）×（1-減征比例）×稅率-速算扣除數(shù)=（12+3+2+1）×（1-30%）×10%-2520=960元。3.解析：土地增值稅=（銷售收入-土地使用權支付金額-開發(fā)成本-開發(fā)費用-銷售費用-管理費用-財務費用-銷售稅金及附加）×稅率=（3000-2000-1500-50