稅收實(shí)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.批發(fā)卷煙C.銷售普通護(hù)膚品D.銷售服裝5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.實(shí)繳兩稅的滯納金8.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地的一方B.轉(zhuǎn)讓房屋的一方C.承受權(quán)屬的一方D.雙方都要繳納二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈收入4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)6.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.下列屬于關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的有（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)用D.進(jìn)口關(guān)稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是消費(fèi)稅的納稅人。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，包括加收的滯納金和罰款。（）8.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除。（）9.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收，對個(gè)人不征收。（）10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性、合理性。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生，相關(guān)是與取得收入有關(guān)，合理性強(qiáng)調(diào)符合經(jīng)營常規(guī)和會計(jì)慣例。3.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)：征收范圍具有選擇性，只對部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等特定環(huán)節(jié)征；稅率具有差異性，不同應(yīng)稅品稅率不同；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額買花貼花；匯貼是稅額超過500元的匯總繳納；匯繳是同一種類頻繁貼花可按期匯總；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向；增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，合理安排資金；提升企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，精準(zhǔn)找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級；根據(jù)不同等級制定應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)提示、稅務(wù)稽查等；還要提升稅務(wù)人員素質(zhì)和信息化水平。3.討論稅收政策對經(jīng)濟(jì)的影響。答案：稅收政策影響經(jīng)濟(jì)增長，減稅能刺激投資和消費(fèi)，促進(jìn)增長；影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠可引導(dǎo)資源配置；還影響收入分配，調(diào)節(jié)貧富差距。4.談?wù)劶{稅服務(wù)的重要性及改進(jìn)措施。答案：納稅服務(wù)重要性在于提高納稅遵從度，優(yōu)化營商環(huán)境。改進(jìn)措施有加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，提升信息化辦稅水平，開展個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)等。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.B7.D8.D9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.AC