幼兒園法人財產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強幼兒園法人財產(chǎn)管理，保障幼兒園資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財產(chǎn)管理的相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法管理幼兒園財產(chǎn)。2.安全性原則確保幼兒園財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失和損壞。3.效益性原則合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.公開透明原則財產(chǎn)管理過程應(yīng)公開透明，接受全體教職員工及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）法人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)幼兒園法人財產(chǎn)管理工作，對幼兒園財產(chǎn)的安全與完整承擔(dān)最終責(zé)任。2.審批重大財產(chǎn)購置、處置等事項，確保財產(chǎn)管理符合幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善幼兒園財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。2.負(fù)責(zé)幼兒園財產(chǎn)的賬務(wù)處理，定期進行財產(chǎn)清查和財務(wù)報表編制，準(zhǔn)確反映財產(chǎn)狀況。3.審核財產(chǎn)購置、維修、處置等費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制。4.對財產(chǎn)管理情況進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)（可根據(jù)實際情況確定是否單獨設(shè)立）1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行幼兒園資產(chǎn)管理辦法，建立健全資產(chǎn)臺賬。2.組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、維修、報廢等日常管理工作。4.定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和評估，提出優(yōu)化資產(chǎn)配置的建議。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完好。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。3.提出資產(chǎn)購置、維修等需求，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。三、財產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總審核，結(jié)合幼兒園預(yù)算安排和資產(chǎn)存量情況，提出調(diào)整建議，形成年度資產(chǎn)購置計劃草案。3.年度資產(chǎn)購置計劃草案經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報法人審批。審批通過后的購置計劃作為資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購流程1.對于納入政府采購目錄或達到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項目，按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對于未達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項目，由資產(chǎn)管理部門按照幼兒園采購管理辦法組織采購。采購方式可根據(jù)實際情況選擇詢價、競爭性談判、單一來源采購等。3.采購過程中，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。4.資產(chǎn)購置到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購人員等進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的資產(chǎn)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、財產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門對新購置、調(diào)入、接受捐贈等增加的資產(chǎn)及時進行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、來源、使用部門等信息。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實相符。同時，應(yīng)建立電子臺賬和紙質(zhì)臺賬，以便于查詢和管理。（二）資產(chǎn)保管1.根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，合理確定保管地點和保管方式。對于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等應(yīng)采取特殊的保管措施。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確保管人員的職責(zé)。保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，確保資產(chǎn)安全完好。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并查明原因。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申請表發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄領(lǐng)用情況。領(lǐng)用人員應(yīng)在資產(chǎn)領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣等。如因工作變動等原因不再使用資產(chǎn)時，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)歸還手續(xù)。（四）資產(chǎn)維修1.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時填寫資產(chǎn)維修申請表，說明資產(chǎn)故障情況、維修要求等。2.資產(chǎn)管理部門對維修申請表進行審核，對于一般性維修，可安排本單位維修人員進行維修；對于專業(yè)性較強的維修，應(yīng)委托外部專業(yè)維修機構(gòu)進行維修。3.維修費用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由財務(wù)部門審核后直接支付；超出預(yù)算的維修費用，需報法人審批后支付。維修完成后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格的資產(chǎn)重新投入使用，并做好維修記錄。五、財產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度財產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.年度財產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報法人審批后實施。清查盤點時間一般安排在每年年末，如有特殊情況可根據(jù)需要進行不定期清查盤點。（二）清查盤點實施1.成立財產(chǎn)清查盤點工作小組，由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實施財產(chǎn)清查盤點工作。2.清查盤點人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對資產(chǎn)進行逐一清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點等情況。3.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫財產(chǎn)清查盤點差異表。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行處理。（三）清查盤點結(jié)果處理1.財產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，工作小組應(yīng)編制財產(chǎn)清查盤點報告，詳細(xì)說明清查盤點情況、賬實差異原因及處理建議等。2.財務(wù)部門根據(jù)財產(chǎn)清查盤點報告進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。資產(chǎn)管理部門根據(jù)處理結(jié)果對資產(chǎn)臺賬進行更新。3.對于因管理不善等原因造成資產(chǎn)盤虧的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；對于因工作失誤等原因造成資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)及時查明原因并進行相應(yīng)處理。六、財產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)因技術(shù)進步、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用或不需用的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)已超過使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)性能落后且無使用價值的資產(chǎn)。3.盤虧資產(chǎn)經(jīng)過清查盤點確認(rèn)實際數(shù)量少于賬面數(shù)量的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)如因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成損壞的資產(chǎn)、因合并分立等原因需要處置的資產(chǎn)等。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置涉及的財務(wù)事項進行審核。3.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核后，報法人審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）處置方式1.出售對于閑置、尚可使用的資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行出售。出售價格應(yīng)遵循市場公平原則，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。2.報廢對于符合報廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行鑒定，填寫資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)審批后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行回收處理，嚴(yán)禁隨意丟棄。3.捐贈對于不再使用且具有一定使用價值的資產(chǎn)，可根據(jù)幼兒園實際情況捐贈給其他單位或個人。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。4.其他方式根據(jù)資產(chǎn)的具體情況，還可采取調(diào)撥、置換等其他處置方式。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報廢資產(chǎn)殘值收入、捐贈收入等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳幼兒園財務(wù)部門，納入幼兒園預(yù)算管理。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置收入進行統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，制定年度財務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和金額。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核，結(jié)合幼兒園財力狀況和發(fā)展需求，提出調(diào)整建議，形成年度財務(wù)預(yù)算草案。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)法人審批后，報上級主管部門備案，并作為年度財務(wù)收支管理的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、法人審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、經(jīng)費節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)審批管理（一）審批原則1.合法性原則審批事項應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則審批事項應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。3.合理性原則審批事項應(yīng)合理、合規(guī)，符合幼兒園實際情況和發(fā)展需要。4.審批權(quán)限明確原則明確不同級別審批人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（二）審批流程1.費用報銷審批報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字審批。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審核，簽字審批。法人根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。2.重大支出審批對于重大支出項目，如大額資產(chǎn)購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照以下流程進行審批：項目承辦部門提出項目申請，詳細(xì)說明項目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門對項目申請進行審核，提出審核意見。法人組織相關(guān)人員進行項目可行性論證和評審，必要時可聘請外部專家參與。根據(jù)評審結(jié)果，法人做出決策，審批項目實施方案和預(yù)算。項目實施過程中，嚴(yán)格按照審批后的方案和預(yù)算執(zhí)行，定期進行監(jiān)督檢查和進度匯報。項目完成后，組織驗收并進行財務(wù)決算審計。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全內(nèi)部審計制度，成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對幼兒園財務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時向法人報告，并作為改進管理工作的依據(jù)