專項(xiàng)應(yīng)付款資金管理制度一、總則（一）目的專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)，為了加強(qiáng)對專項(xiàng)應(yīng)付款資金的管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效益，確保專款專用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及專項(xiàng)應(yīng)付款資金的項(xiàng)目和部門。（三）基本原則1.專款專用原則專項(xiàng)應(yīng)付款必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算原則對專項(xiàng)應(yīng)付款資金進(jìn)行單獨(dú)核算，清晰反映資金的收支及使用情況。3.嚴(yán)格審批原則專項(xiàng)應(yīng)付款的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)。二、專項(xiàng)應(yīng)付款的定義與來源（一）定義專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項(xiàng)。（二）來源1.國家財政撥款2.政府扶持資金3.其他特定項(xiàng)目的專項(xiàng)資金三、專項(xiàng)應(yīng)付款的管理職責(zé)（一）財務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)應(yīng)付款的賬務(wù)處理，按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度進(jìn)行核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審核專項(xiàng)應(yīng)付款的使用申請，對資金使用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)。3.定期對專項(xiàng)應(yīng)付款的收支情況進(jìn)行分析，向管理層提供資金使用報告。（二）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理，制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排等。2.按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度申請專項(xiàng)應(yīng)付款資金，確保資金及時、足額到位。3.對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保?？顚Ｓ?，及時解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。（三）審批部門1.負(fù)責(zé)對專項(xiàng)應(yīng)付款的使用申請進(jìn)行審批，根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性、資金需求等因素進(jìn)行綜合評估，做出審批決定。2.對重大專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金使用符合規(guī)定和項(xiàng)目要求。四、專項(xiàng)應(yīng)付款的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)和進(jìn)度安排，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、材料費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、場地租賃費(fèi)用、其他費(fèi)用等，并進(jìn)行合理的分類和明細(xì)核算。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際需求和資金來源情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財務(wù)管理部門進(jìn)行審核。財務(wù)管理部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等，提出審核意見。2.審核通過后的預(yù)算報審批部門進(jìn)行審批。審批部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況、項(xiàng)目可行性等因素進(jìn)行綜合評估，做出審批決定。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為專項(xiàng)應(yīng)付款資金使用的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。五、專項(xiàng)應(yīng)付款的申請與審批（一）申請1.項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需求，填寫專項(xiàng)應(yīng)付款資金使用申請表，詳細(xì)說明申請資金的用途、金額、支付對象等。2.申請表應(yīng)附相關(guān)的證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、項(xiàng)目進(jìn)度報告等，確保申請材料真實(shí)、完整、有效。（二）審批流程1.項(xiàng)目管理部門將申請表提交財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門主要審核申請資金的合理性、合規(guī)性、與預(yù)算的一致性等，簽署審核意見。2.審核通過后的申請表報審批部門審批。審批部門根據(jù)項(xiàng)目情況、資金狀況等進(jìn)行審批，簽署審批意見。3.審批通過后的申請表交財務(wù)管理部門辦理資金支付手續(xù)。六、專項(xiàng)應(yīng)付款的支付管理（一）支付方式專項(xiàng)應(yīng)付款的支付方式應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議和實(shí)際情況確定，一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。（二）支付流程1.財務(wù)管理部門根據(jù)審批通過的申請表，按照財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。2.在支付前，應(yīng)對支付對象的合法性、支付金額的準(zhǔn)確性、支付憑證的完整性等進(jìn)行再次核對，確保支付安全、準(zhǔn)確。3.支付完成后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄資金的支出情況。七、專項(xiàng)應(yīng)付款的核算與監(jiān)督（一）核算1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度，對專項(xiàng)應(yīng)付款進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會計科目，詳細(xì)記錄資金的收支及使用情況。2.核算內(nèi)容應(yīng)包括資金的收到、支出、結(jié)余等情況，以及與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用明細(xì)核算。3.定期編制專項(xiàng)應(yīng)付款資金收支明細(xì)表，反映資金的動態(tài)情況。（二）監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對專項(xiàng)應(yīng)付款的使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金是否?？顚Ｓ谩⑹欠穹蠈徟绦?、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報告，接受財務(wù)管理部門的監(jiān)督和檢查。3.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)應(yīng)付款資金的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。八、專項(xiàng)應(yīng)付款的結(jié)余管理（一）結(jié)余確認(rèn)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時清理項(xiàng)目資金，確認(rèn)專項(xiàng)應(yīng)付款的結(jié)余情況。結(jié)余資金是指項(xiàng)目完成后，專項(xiàng)應(yīng)付款資金扣除已實(shí)際使用的資金后的余額。（二）結(jié)余處理1.如項(xiàng)目仍有后續(xù)工作需要繼續(xù)使用結(jié)余資金的，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請繼續(xù)使用。2.如項(xiàng)目已無后續(xù)工作需要，結(jié)余資金應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理要求進(jìn)行處理。一般情況下，結(jié)余資金應(yīng)上繳國庫或按照規(guī)定進(jìn)行其他方式的處置。3.在結(jié)余資金處理前，應(yīng)確保資金的安全和完整，不得隨意挪用或處置。九、專項(xiàng)應(yīng)付款的信息披露（一）披露內(nèi)容企業(yè)應(yīng)在財務(wù)報告中對專項(xiàng)應(yīng)付款的來源、金額、使用情況、結(jié)余情況等進(jìn)行詳細(xì)披露，確保信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（二）披露方式專項(xiàng)應(yīng)付款的信息應(yīng)在企業(yè)年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等相關(guān)報告中進(jìn)行披露，同時也可以在企業(yè)官網(wǎng)等渠道進(jìn)行公示，接受社會公眾的監(jiān)督。十、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，擅自挪用專項(xiàng)應(yīng)付款資金的單位和個人，將視情節(jié)輕重，給予警告、罰