施工企業(yè)存貨管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)施工企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)內(nèi)涉及存貨管理的各部門及全體員工。存貨包括各類原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、構(gòu)配件、設(shè)備等。3.基本原則合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保賬實相符。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。效益性原則：在保證施工生產(chǎn)正常進(jìn)行的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。職責(zé)分工1.采購部門根據(jù)施工生產(chǎn)計劃和實際需求，編制存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。負(fù)責(zé)采購訂單的下達(dá)、跟蹤與執(zhí)行，確保按時、按質(zhì)、按量采購所需存貨。負(fù)責(zé)辦理采購存貨的驗收、入庫手續(xù)，對采購過程中的各項文件和資料進(jìn)行整理歸檔。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保存貨的安全與完整。建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，定期進(jìn)行賬實核對。定期對存貨進(jìn)行盤點，編制盤點報告，及時上報盤盈、盤虧等情況。負(fù)責(zé)存貨倉庫的日常管理，保持倉庫整潔、有序，做好防火、防潮、防蟲等工作。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，及時反映存貨的增減變動和結(jié)存情況。會同相關(guān)部門定期對存貨進(jìn)行清查盤點，對盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理和原因分析。參與存貨采購計劃的審核，對采購成本進(jìn)行控制和監(jiān)督，審核存貨采購合同中的付款條款。4.施工部門根據(jù)施工進(jìn)度和實際需要，合理提出存貨需求計劃，配合采購部門和倉庫管理部門做好存貨的采購、領(lǐng)用等工作。對領(lǐng)用的存貨進(jìn)行妥善保管和使用，避免浪費和丟失，確保存貨用于施工生產(chǎn)的合理需求。存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應(yīng)根據(jù)年度施工生產(chǎn)計劃、月度施工任務(wù)安排以及工程預(yù)算等，結(jié)合庫存狀況，編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、需求時間等。采購計劃編制完成后，應(yīng)提交相關(guān)部門進(jìn)行審核，經(jīng)審批通過后方可組織實施。審核內(nèi)容包括計劃的合理性、準(zhǔn)確性、必要性以及對資金的影響等。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評估，選擇合格的供應(yīng)商作為合作伙伴。評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予優(yōu)先合作、增加采購量等獎勵；對于不符合要求的供應(yīng)商，應(yīng)及時淘汰或采取改進(jìn)措施。3.采購合同簽訂采購部門與供應(yīng)商達(dá)成采購意向后，應(yīng)簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括存貨的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門、倉庫管理部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。4.采購訂單下達(dá)與跟蹤采購部門根據(jù)采購合同下達(dá)采購訂單，明確訂單的執(zhí)行要求，包括交貨時間、質(zhì)量要求、包裝要求等。采購訂單應(yīng)發(fā)送給供應(yīng)商，并跟蹤訂單的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時、按質(zhì)、按量完成。在采購訂單執(zhí)行過程中，如遇供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問題等異常情況，采購部門應(yīng)及時采取措施，要求供應(yīng)商整改或協(xié)商解決方案，必要時可追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。5.采購驗收采購的存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等。對驗收合格的存貨，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單；對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，同時做好相關(guān)記錄。存貨驗收入庫管理1.驗收準(zhǔn)備倉庫管理部門在存貨到貨前，應(yīng)做好驗收準(zhǔn)備工作，包括安排驗收人員、準(zhǔn)備驗收工具和場地等。驗收人員應(yīng)熟悉存貨的驗收標(biāo)準(zhǔn)和方法，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能。根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備好驗收所需的文件和資料，如采購訂單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗報告等。2.驗收流程存貨到貨后，倉庫管理部門首先核對送貨單與采購訂單的一致性，包括存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等。按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗，可采用抽檢、全檢等方式。對于重要存貨或質(zhì)量要求較高的存貨，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗。對存貨的數(shù)量進(jìn)行清點，確保實際到貨數(shù)量與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，應(yīng)及時記錄并查明原因。檢查存貨的外觀、包裝等是否完好，如有破損、變形等情況，應(yīng)做好記錄。3.驗收記錄與報告驗收人員應(yīng)填寫驗收記錄，詳細(xì)記錄存貨的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結(jié)果等內(nèi)容。驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢。驗收完成后，驗收人員應(yīng)編寫驗收報告，對驗收結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評價。驗收報告應(yīng)包括驗收基本情況、驗收結(jié)論、存在問題及處理建議等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，作為存貨入庫的依據(jù)。存貨存儲保管管理1.倉庫規(guī)劃與布局根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、用途等因素，對倉庫進(jìn)行合理規(guī)劃與布局。將存貨分類存放，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)、低值易耗品區(qū)、構(gòu)配件區(qū)、設(shè)備區(qū)等，并明確標(biāo)識。按照存貨的存儲要求，合理安排倉位，確保存貨存儲安全、有序。對于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.存貨入庫上架驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并按照倉庫規(guī)劃進(jìn)行上架存放。上架時應(yīng)遵循先進(jìn)先出、分類存放、便于查找等原則，確保存貨存放整齊、有序。倉庫管理人員應(yīng)在存貨上架后，及時更新存貨臺賬，記錄存貨的入庫日期、存放位置、數(shù)量等信息，保證賬實相符。3.存貨保管措施倉庫管理部門應(yīng)采取有效措施保障存貨的安全，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置防火防盜設(shè)施、定期檢查倉庫門窗等。加強(qiáng)倉庫的日常巡查，及時發(fā)現(xiàn)并處理安全隱患。根據(jù)存貨的特性，做好防潮、防蟲、防腐、防銹等工作。對于易受潮的存貨，應(yīng)采取防潮措施，如密封包裝、放置干燥劑等；對于易生蟲的存貨，應(yīng)采取防蟲措施，如噴灑防蟲藥劑、放置驅(qū)蟲物品等。定期對存貨進(jìn)行盤點清查，檢查存貨的質(zhì)量狀況，對發(fā)現(xiàn)的變質(zhì)、損壞等存貨，應(yīng)及時處理，避免損失擴(kuò)大。4.庫存盤點倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點。在盤點前，倉庫管理部門應(yīng)制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量與臺賬記錄，如實記錄盤點結(jié)果。盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制盤點報告，對盤點情況進(jìn)行總結(jié)和分析。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)查明原因，屬于計量誤差、管理不善等原因造成的盤盈、盤虧，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于違規(guī)違紀(jì)行為造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)用申請與審批施工部門根據(jù)施工進(jìn)度和實際需要，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批人員應(yīng)根據(jù)施工計劃和存貨庫存情況，對領(lǐng)用申請進(jìn)行審核。對于合理的領(lǐng)用申請，應(yīng)予以批準(zhǔn)；對于不合理的領(lǐng)用申請，應(yīng)及時與施工部門溝通，說明原因并拒絕批準(zhǔn)。2.發(fā)出流程倉庫管理部門根據(jù)審批通過的領(lǐng)用申請表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)貨時應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則，確保發(fā)出的存貨質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確。倉庫管理人員應(yīng)填寫出庫單，詳細(xì)記錄存貨的發(fā)出日期、領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交領(lǐng)用部門、財務(wù)部門、倉庫留存等。發(fā)出的存貨交付給領(lǐng)用部門后，領(lǐng)用人員應(yīng)在出庫單上簽字確認(rèn)，表明已收到存貨。3.限額領(lǐng)料管理對于主要材料和價值較高的存貨，實行限額領(lǐng)料制度。施工部門應(yīng)根據(jù)施工預(yù)算和實際需求，確定合理的領(lǐng)用限額，并在限額范圍內(nèi)領(lǐng)用存貨。倉庫管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制限額領(lǐng)料，對超過限額的領(lǐng)用申請不予批準(zhǔn)。如因施工需要調(diào)整領(lǐng)用限額，施工部門應(yīng)重新辦理申請審批手續(xù)。定期對限額領(lǐng)料情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，對比實際領(lǐng)用數(shù)量與限額數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)和解決超支或節(jié)約問題，提高存貨使用效率。存貨核算與財務(wù)處理1.核算方法財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和本企業(yè)實際情況，制定存貨核算方法。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。存貨核算應(yīng)采用實際成本法或計劃成本法。實際成本法下，存貨按照采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本計價；計劃成本法下，存貨按照計劃成本計價，同時設(shè)置材料成本差異科目，核算實際成本與計劃成本的差異。2.賬務(wù)處理采購存貨時，財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照確定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等存貨科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。存貨發(fā)出時，財務(wù)部門根據(jù)出庫單等憑證，按照核算方法結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。采用實際成本法的，可選用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出存貨成本；采用計劃成本法的，應(yīng)先計算材料成本差異率，將計劃成本調(diào)整為實際成本后再結(jié)轉(zhuǎn)成本。對于盤盈、盤虧的存貨，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。盤虧的存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目；屬于管理不善等原因造成的損失，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于非正常損失的，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范、存貨核算是否準(zhǔn)確等。內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱文件資料、實地盤點、訪談相關(guān)人員等方式獲取審計