景區(qū)營業(yè)收入管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)景區(qū)營業(yè)收入管理，規(guī)范收入核算流程，確保景區(qū)收入的安全、完整與準(zhǔn)確，提高景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內(nèi)所有涉及營業(yè)收入的部門和崗位，包括但不限于門票銷售、游樂項(xiàng)目收費(fèi)、餐飲住宿服務(wù)、商品銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：景區(qū)營業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量和核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保各項(xiàng)收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映景區(qū)經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、收取和上繳營業(yè)收入，不得截留、挪用。4.完整性原則：涵蓋景區(qū)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，不得遺漏。二、收入管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善景區(qū)營業(yè)收入管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.統(tǒng)一核算景區(qū)各項(xiàng)營業(yè)收入，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期編制收入報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為景區(qū)管理層提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)與票務(wù)系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)等對接，保障收入數(shù)據(jù)的及時(shí)傳輸與整合。5.對營業(yè)收入的收取、繳存等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)部門1.門票銷售部門：負(fù)責(zé)門票的銷售、驗(yàn)票等工作，確保門票銷售數(shù)量與實(shí)際入園人數(shù)相符。嚴(yán)格執(zhí)行門票價(jià)格政策，不得擅自增減票價(jià)或給予不正當(dāng)優(yōu)惠。及時(shí)將門票銷售數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.游樂項(xiàng)目運(yùn)營部門：負(fù)責(zé)游樂項(xiàng)目的收費(fèi)管理，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行到位。準(zhǔn)確記錄游客參與游樂項(xiàng)目的情況，與財(cái)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)。3.餐飲住宿部門：負(fù)責(zé)餐飲、住宿服務(wù)的收費(fèi)工作，按照規(guī)定的價(jià)格和結(jié)算方式收取費(fèi)用。做好消費(fèi)記錄，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬目核對。4.商品銷售部門：負(fù)責(zé)景區(qū)內(nèi)商品的銷售工作，明碼標(biāo)價(jià)，準(zhǔn)確收款。及時(shí)統(tǒng)計(jì)商品銷售情況，向財(cái)務(wù)部門報(bào)送收入信息。（三）票務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)票務(wù)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.按照景區(qū)規(guī)定的票務(wù)種類和價(jià)格設(shè)置票務(wù)信息，保證信息準(zhǔn)確無誤。3.監(jiān)控票務(wù)銷售動(dòng)態(tài)，及時(shí)處理票務(wù)異常情況，如退票、換票等，并做好記錄。4.定期與財(cái)務(wù)部門核對票務(wù)銷售數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。（四）收銀部門1.負(fù)責(zé)景區(qū)各營業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金收款工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。2.準(zhǔn)確收取各項(xiàng)費(fèi)用，開具合法有效的收款憑證。3.每日營業(yè)結(jié)束后，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收入金額，確保款項(xiàng)足額繳存。4.配合財(cái)務(wù)部門做好收入數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和核對工作。三、營業(yè)收入確認(rèn)與計(jì)量（一）門票收入1.門票收入按照游客實(shí)際購買的門票類型和數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)。2.對于預(yù)售票，在游客實(shí)際入園時(shí)確認(rèn)收入。3.門票價(jià)格應(yīng)嚴(yán)格按照景區(qū)公示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有優(yōu)惠活動(dòng)，需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，并在收入核算中準(zhǔn)確體現(xiàn)。（二）游樂項(xiàng)目收入1.游樂項(xiàng)目收入在游客完成游樂項(xiàng)目體驗(yàn)后確認(rèn)。2.根據(jù)游樂項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和游客參與項(xiàng)目的記錄，準(zhǔn)確計(jì)量收入金額。3.對于套票包含的游樂項(xiàng)目，應(yīng)按照套票規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行收入確認(rèn)，避免重復(fù)或遺漏計(jì)算。（三）餐飲住宿收入1.餐飲收入在顧客用餐結(jié)束后確認(rèn)，按照實(shí)際消費(fèi)的菜品和服務(wù)進(jìn)行計(jì)量。2.住宿收入按照游客實(shí)際入住的天數(shù)和房型確認(rèn)，每日結(jié)算。3.對于提供的額外服務(wù)，如加床、早餐升級等，應(yīng)單獨(dú)核算并計(jì)入相應(yīng)收入項(xiàng)目。（四）商品銷售收入1.商品銷售收入在商品銷售完成并收款后確認(rèn)。2.按照商品的銷售價(jià)格和銷售數(shù)量進(jìn)行計(jì)量，確保收入金額準(zhǔn)確。3.對于促銷活動(dòng)導(dǎo)致的商品折扣，應(yīng)在收入核算中正確反映折扣金額。四、收入收取與繳存（一）現(xiàn)金收取1.各營業(yè)點(diǎn)應(yīng)配備足額的零錢，確保能夠及時(shí)找零給游客。2.收銀人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對金額，辨別真?zhèn)巍τ诖箢~現(xiàn)金收款，建議使用驗(yàn)鈔設(shè)備。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存至景區(qū)指定的收款處。繳存時(shí)，需填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、營業(yè)點(diǎn)名稱、日期等信息。4.收款處工作人員在收到現(xiàn)金繳存單后，應(yīng)立即進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，核對繳存金額與繳存單記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)收銀人員核實(shí)。（二）票據(jù)收取1.對于使用票據(jù)進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)，如發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。2.票據(jù)開具應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰，加蓋有效印章。3.各營業(yè)點(diǎn)應(yīng)定期將票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔，妥善保管，以備查驗(yàn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）電子支付收取1.景區(qū)應(yīng)積極推廣電子支付方式，如微信支付、支付寶支付、銀行卡支付等，為游客提供便捷的支付渠道。2.各營業(yè)點(diǎn)應(yīng)確保電子支付設(shè)備正常運(yùn)行，及時(shí)處理支付交易。3.電子支付收入應(yīng)實(shí)時(shí)到賬至景區(qū)指定的賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與支付平臺核對交易記錄，確保收入金額準(zhǔn)確無誤。4.對于因支付異常等原因?qū)е碌耐丝?，?yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行處理，并在收入核算中予以沖減。（四）繳存管理1.收款處應(yīng)每日將收取的現(xiàn)金、票據(jù)及電子支付收入?yún)R總后繳存至景區(qū)財(cái)務(wù)部門指定的銀行賬戶。2.繳存時(shí)，應(yīng)填寫銀行存款繳存單，注明繳存金額、繳存日期、繳存方式等信息。3.財(cái)務(wù)部門在收到繳存單后，應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對賬，確保款項(xiàng)足額到賬。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得直接用收取的現(xiàn)金支付景區(qū)的費(fèi)用或其他支出。五、收入核算與報(bào)表編制（一）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法，對景區(qū)各項(xiàng)營業(yè)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.每日營業(yè)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集各業(yè)務(wù)部門傳遞的收入數(shù)據(jù)，與收銀部門、票務(wù)管理部門等進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.對于收入核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如數(shù)據(jù)差異、收入確認(rèn)不準(zhǔn)確等，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.定期對收入核算數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制景區(qū)營業(yè)收入報(bào)表，包括日報(bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表和年報(bào)表等。2.營業(yè)收入報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映景區(qū)各項(xiàng)收入的本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額、收入構(gòu)成等信息。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審核無誤后，報(bào)送景區(qū)管理層及相關(guān)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如收入趨勢分析、收入結(jié)構(gòu)分析等，為景區(qū)經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。六、收入監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對營業(yè)收入管理情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入核算、收取、繳存等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對景區(qū)營業(yè)收入進(jìn)行審計(jì)，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況，核實(shí)收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門收入業(yè)務(wù)的自查自糾，確保收入工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)申報(bào)景區(qū)營業(yè)收入，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.接受物價(jià)部門對景區(qū)門票價(jià)格及其他收費(fèi)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)。3.對于游客及其他相關(guān)方的投訴和舉報(bào)，應(yīng)及時(shí)調(diào)查處理，維護(hù)景區(qū)的良好形象。七、收入風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.景區(qū)應(yīng)識別營業(yè)收入管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如收入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、收款環(huán)節(jié)舞弊、價(jià)格政策執(zhí)行偏差、電子支付安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。例如，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識；完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督；采用先進(jìn)的技術(shù)手段，保障電子支付安全等。2.定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。八、獎(jiǎng)懲制度（一）獎(jiǎng)勵(lì)1.對于在營業(yè)收入管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。3.具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和條件由景區(qū)管理層根據(jù)實(shí)際情況制定。（二）懲罰1.對于違反營業(yè)收入管理制度的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲