專用發(fā)票日常管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司專用發(fā)票的管理，規(guī)范專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及專用發(fā)票管理的各部門及全體員工。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保專用發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則保證專用發(fā)票信息的準(zhǔn)確無誤，及時處理專用發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，避免因延誤或錯誤導(dǎo)致稅務(wù)問題。3.安全保密原則加強(qiáng)專用發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票相關(guān)信息嚴(yán)格保密。二、專用發(fā)票的領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專用發(fā)票的領(lǐng)購工作，該人員須具備相應(yīng)的稅務(wù)知識和技能，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的培訓(xùn)和資格認(rèn)定。2.領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及發(fā)票使用情況，能夠準(zhǔn)確填寫領(lǐng)購申請表。（二）領(lǐng)購流程1.每月末，領(lǐng)購人員根據(jù)公司次月預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，填寫《專用發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.《專用發(fā)票領(lǐng)購申請表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購人員持經(jīng)審批的《專用發(fā)票領(lǐng)購申請表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的專用發(fā)票種類、數(shù)量及號碼等信息，確保準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。5.領(lǐng)購專用發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)將發(fā)票及時交予公司發(fā)票保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等信息的核對及簽收確認(rèn)。三、專用發(fā)票的開具管理（一）開具范圍1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。2.屬于下列情形之一的，不得開具專用發(fā)票：向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。（二）開具要求1.開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。3.填寫專用發(fā)票時，應(yīng)確保開票信息的準(zhǔn)確性，包括購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方的相關(guān)信息，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等。4.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與購買方簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在防偽稅控系統(tǒng)中開具專用發(fā)票。3.開具完成后，開票人員應(yīng)打印發(fā)票，并與業(yè)務(wù)部門提供的原始憑證進(jìn)行核對，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易一致。4.核對無誤后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交予購買方，抵扣聯(lián)留存歸檔。四、專用發(fā)票的保管管理（一）保管人員職責(zé)1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專用發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全存放。2.保管人員應(yīng)建立專用發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、使用情況等信息。3.定期對專用發(fā)票的保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并報(bào)告處理。（二）保管場所及設(shè)施1.專用發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用保險(xiǎn)柜或庫房內(nèi)，確保發(fā)票不受潮、不霉變、不損壞。2.存放專用發(fā)票的場所應(yīng)配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。（三）保管期限專用發(fā)票的保管期限按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。五、專用發(fā)票的使用管理（一）使用范圍專用發(fā)票僅限于公司內(nèi)部在規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票。（二）使用登記1.公司各部門在使用專用發(fā)票時，應(yīng)建立專用發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售內(nèi)容、金額、稅額等。2.使用登記臺賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（三）作廢處理1.開具專用發(fā)票過程中，如發(fā)生開票有誤等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中及時進(jìn)行作廢操作。2.作廢的專用發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，妥善保管。同時，在專用發(fā)票使用登記臺賬中注明作廢原因及日期。（四）丟失處理1.如發(fā)生專用發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取以下措施：丟失空白專用發(fā)票的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。六、專用發(fā)票的核銷管理（一）核銷期限公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期對專用發(fā)票進(jìn)行核銷。一般情況下，每月末應(yīng)對當(dāng)月開具的專用發(fā)票進(jìn)行核銷。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門開票人員在每月末，將當(dāng)月開具的專用發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行整理，按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊。2.填寫《專用發(fā)票核銷申請表》，詳細(xì)注明當(dāng)月專用發(fā)票的開具情況，包括發(fā)票種類、數(shù)量、號碼、開具金額、稅額等信息。3.將裝訂成冊的專用發(fā)票存根聯(lián)、《專用發(fā)票核銷申請表》及其他相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，在《專用發(fā)票核銷申請表》上簽字蓋章，并返還公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將核銷結(jié)果記錄在專用發(fā)票保管臺賬中。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專用發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對專用發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保專用發(fā)票管理工作規(guī)范、合規(guī)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司專用發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。（二）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致專用發(fā)票管理出現(xiàn)問題的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如因?qū)Ｓ冒l(fā)票管理不善，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于違反國家稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致公司面臨