專項資金財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司專項資金的財務(wù)管理，規(guī)范專項資金的使用、核算和監(jiān)督，提高專項資金使用效益，確保專項資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有專項資金的管理，包括但不限于政府扶持資金、科研項目資金、專項工程資金等。（三）基本原則1.專款專用原則：專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.單獨核算原則：對專項資金進行單獨核算，確保資金使用情況清晰明了。3.效益優(yōu)先原則：注重專項資金的使用效益，提高資金使用效率，確保達成預(yù)期目標。4.合法合規(guī)原則：專項資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。二、專項資金的申請與審批（一）申請條件1.符合國家政策導(dǎo)向和公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，具有明確的目標和任務(wù)。2.有明確的項目實施計劃和預(yù)算安排，項目預(yù)算合理、可行。3.具備項目實施的相關(guān)條件，包括人員、技術(shù)、設(shè)備等。（二）申請流程1.項目負責人根據(jù)項目實際情況，填寫專項資金申請表，詳細說明項目名稱、項目背景、申請理由、項目實施計劃、預(yù)算安排等內(nèi)容。2.將申請表提交至所在部門負責人審核，部門負責人對項目的必要性、可行性等進行審核，并簽署意見。3.經(jīng)部門負責人審核通過后，申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對項目預(yù)算的合理性進行審核，重點審核預(yù)算金額是否與項目實際需求相符，費用明細是否清晰合理等。4.財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體規(guī)劃和資源狀況，對項目進行審批，簽署審批意見。5.若項目涉及重大事項或金額較大，需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。（三）審批權(quán)限1.金額較小的專項資金申請，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。具體金額標準由公司根據(jù)實際情況確定，并適時調(diào)整。2.金額較大的專項資金申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議決定?！敖痤~較大”的具體界定同樣由公司依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和資金重要性等因素制定明確標準。三、專項資金的使用管理（一）預(yù)算執(zhí)行1.專項資金一經(jīng)批準，必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照原申請與審批程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.項目負責人應(yīng)合理安排專項資金使用進度，確保項目按計劃順利實施。財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）支出范圍專項資金的支出范圍應(yīng)嚴格按照項目申請時確定的用途執(zhí)行，主要包括以下方面：1.人員費用：如項目實施過程中涉及的人員薪酬、獎金、津貼等。2.設(shè)備購置費用：用于購置與項目相關(guān)的儀器設(shè)備、辦公用品等。3.材料費用：項目實施所需的各種原材料、輔助材料等。4.測試化驗加工費：委托外單位進行測試、化驗、加工等發(fā)生的費用。5.燃料動力費：項目實施過程中消耗的水、電、氣等費用。6.差旅費：項目相關(guān)人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費。7.會議費：組織與項目相關(guān)的會議所發(fā)生的費用。8.知識產(chǎn)權(quán)費用：如專利申請費、商標注冊費等。9.其他與項目直接相關(guān)的費用：如技術(shù)咨詢費、專家評審費等。（三）報銷規(guī)定1.專項資金報銷必須取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與項目實際支出相符。2.報銷憑證應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的要求進行填寫和粘貼，確保報銷手續(xù)齊全、規(guī)范。3.項目負責人應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。（四）資金支付1.專項資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和項目進度進行，確保資金支付安全、及時、準確。2.對于金額較大的專項資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，原則上不得支付現(xiàn)金。3.財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金支付臺賬，詳細記錄每一筆資金的支付時間、金額、用途等信息，便于跟蹤和查詢。四、專項資金的核算與監(jiān)督（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對專項資金進行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目，準確記錄專項資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.專項資金的會計核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保會計信息真實、準確、完整。3.項目結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行專項資金的財務(wù)決算，編制決算報表，全面反映項目資金的使用情況和項目實施效果。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對專項資金的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查項目資金是否?？顚Ｓ?，是否按照預(yù)算執(zhí)行，支出是否合規(guī)等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。3.項目負責人應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門、社會審計機構(gòu)等對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照要求向有關(guān)部門報送整改情況報告。五、專項資金的驗收與績效評價（一）項目驗收1.項目完成后，項目負責人應(yīng)及時向公司提出驗收申請，并提交項目驗收報告、項目總結(jié)報告、財務(wù)決算報告等相關(guān)資料。2.公司組織相關(guān)部門和專家對項目進行驗收，驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、項目實施效果、資金使用情況等。3.驗收合格的項目，由公司出具驗收意見；驗收不合格的項目，項目負責人應(yīng)按照驗收意見進行整改，整改完成后重新申請驗收。（二）績效評價1.公司建立專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價指標應(yīng)根據(jù)項目特點和目標設(shè)定，主要包括項目產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等。3.績效評價結(jié)果作為今后專項資金安排的重要依據(jù)，對績效評價優(yōu)秀的項目，在后續(xù)專項資金安排中給予優(yōu)先考慮；對績效評價較差的項目，減少或取消其今后的專項資金支持。六、專項資金的結(jié)余與處理（一）結(jié)余資金界定項目結(jié)束后，專項資金如有結(jié)余，應(yīng)根據(jù)項目實際執(zhí)行情況和相關(guān)規(guī)定，準確界定結(jié)余資金的性質(zhì)和金額。（二）結(jié)余資金處理1.對于因項目實施進度緩慢、項目計劃調(diào)整等原因?qū)е碌慕Y(jié)余資金，原則上應(yīng)收回公司統(tǒng)籌安排。2.對于因項目提前完成或項目目標未全部實現(xiàn)但已無法繼續(xù)實施等原因形成的結(jié)余資金，可按照以下方式處理：屬于政府采購項目形成的結(jié)余資金，按照國家有關(guān)政府采購結(jié)余資金管理規(guī)定處理。其他結(jié)余資金，經(jīng)公司批準后，可用于與原項目相關(guān)的其他科研項目或業(yè)務(wù)發(fā)展，但需按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。七、責任追究（一）違規(guī)責任認定1.對違反本制度規(guī)定，擅自挪用專項資金、虛報項目騙取專項資金、未按規(guī)定用途使用專項資金等行為，認定為違規(guī)行為。2.違規(guī)行為的認定應(yīng)依據(jù)相關(guān)證據(jù)，包括財務(wù)憑證、項目資料、審計報告等。（二）責任追究方式1.對于違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對違規(guī)行為涉及的資金，責令限期追回；無法追回的，由相關(guān)責任人承擔賠