xx小學(xué)收支管理制度總則1.目的：為了規(guī)范XX小學(xué)的財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于XX小學(xué)的所有收入、支出及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。收入管理1.收入范圍：財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、借讀費(fèi)等。上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求：學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、坐支、挪用。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。學(xué)校取得的各項(xiàng)收入必須使用合法票據(jù)，票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管等要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.收入核算與監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。學(xué)校要建立健全收入內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)控。定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。學(xué)校要接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。支出管理1.支出范圍：人員支出：指學(xué)校支付給在職教職工和離退休人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用支出：指學(xué)校為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成教育教學(xué)任務(wù)而發(fā)生的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等。其他資本性支出：指學(xué)校用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的支出。2.支出管理要求：學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校要建立健全各項(xiàng)支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。學(xué)校的支出要按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序辦理。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷制度。報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)不得報(bào)銷。3.支出核算與監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、完整。學(xué)校要建立健全支出內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)支出業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)控。定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。學(xué)校要接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：量入為出，收支平衡。學(xué)校要根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，合理編制年度預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。學(xué)校要正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保證教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的需要。勤儉節(jié)約，講求效益。學(xué)校要樹(shù)立勤儉節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法：學(xué)校要按照財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)的要求，結(jié)合本校實(shí)際情況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要明確各項(xiàng)收入和支出的具體項(xiàng)目、金額及預(yù)算執(zhí)行時(shí)間，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.預(yù)算審批與執(zhí)行：學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序辦理。學(xué)校要建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校要及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)要詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提供相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍：流動(dòng)資產(chǎn)：指學(xué)?？梢栽谝荒暌詢?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)而持有的，使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置管理：學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)要按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。學(xué)校要建立健全資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。購(gòu)置資產(chǎn)要進(jìn)行充分的論證和可行性研究，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)要按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬管理：資產(chǎn)購(gòu)置完成后，學(xué)校要及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)要辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。學(xué)校要建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)等，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。4.資產(chǎn)使用與保管管理：學(xué)校要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。學(xué)校要建立健全資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，對(duì)固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常使用。對(duì)需要維修、改造的資產(chǎn)，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，安排維修、改造資金。5.資產(chǎn)處置管理：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。學(xué)校要建立健全資產(chǎn)處置審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。資產(chǎn)處置要進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正。學(xué)校資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)：規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為學(xué)校決策提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋學(xué)校所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。3.內(nèi)部控制要素：內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是學(xué)校實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括學(xué)校治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是學(xué)校及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?？刂苹顒?dòng)?？刂苹顒?dòng)是學(xué)校根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通。信息與溝通是學(xué)校及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在學(xué)校內(nèi)部、外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是學(xué)校對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。4.內(nèi)部控制措施：不相容崗位分離控制。學(xué)校要合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。不相容崗位主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。授權(quán)審批控制。學(xué)校要建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序、審批責(zé)任等。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。學(xué)校要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的格式、內(nèi)容和填制方法，保證會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。學(xué)校要建立健全財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。預(yù)算控制。學(xué)校要加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。運(yùn)營(yíng)分析控制。學(xué)校要建立健全運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)?？?jī)效考評(píng)控制。學(xué)校要建立健全績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)和人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。