樂普醫(yī)療存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強樂普醫(yī)療存貨的管理，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于樂普醫(yī)療總部及各分子公司存貨的管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉材料等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.準確性原則：存貨的記錄、計量、核算應準確無誤，保證賬實相符。3.及時性原則：各項存貨管理工作應及時進行，避免積壓或延誤。4.安全性原則：確保存貨的存儲、使用安全，防止損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。5.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等編制存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保按時、按質、按量采購所需存貨。3.負責與供應商溝通協(xié)調，處理采購過程中的各種問題，如退換貨、價格調整等。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對入庫存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行核對，確保存貨符合要求。2.按照規(guī)定的存儲方式和條件，妥善保管存貨，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。3.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，確保賬實相符。4.負責存貨的保管安全，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗，提高存貨利用率。2.負責在產(chǎn)品、半成品的管理，確保生產(chǎn)過程的順利進行，及時辦理在產(chǎn)品、半成品的出入庫手續(xù)。3.協(xié)助倉儲部門進行存貨盤點工作，提供相關生產(chǎn)數(shù)據(jù)。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨，確保及時、準確地將產(chǎn)成品交付給客戶。2.負責產(chǎn)成品的銷售統(tǒng)計工作，及時反饋銷售情況，為存貨管理提供信息支持。3.協(xié)助處理產(chǎn)成品的退換貨等問題。（五）財務部門1.負責存貨的賬務核算，準確記錄存貨的增減變動情況，編制相關財務報表。2.參與存貨采購計劃的審核，對存貨成本進行核算和分析，提供財務建議。3.定期與倉儲部門核對賬目，監(jiān)督存貨盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行賬務處理。（六）質量控制部門1.負責對采購的原材料、產(chǎn)成品等進行質量檢驗，確保存貨符合質量標準。2.對生產(chǎn)過程中的存貨質量進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理質量問題。3.參與存貨盤點工作，對有質量問題的存貨進行標識和記錄。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單、庫存狀況等因素，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應明確采購存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、預計采購時間等內容。2.在編制采購計劃時，應充分考慮市場供應情況、價格波動趨勢、供應商的生產(chǎn)能力等因素，合理安排采購數(shù)量和時間，避免盲目采購。3.采購計劃需經(jīng)相關部門審核，如生產(chǎn)部門、財務部門等，審核通過后報公司領導審批。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量等進行評估和審核。2.選擇供應商時，應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質供應商，確保采購的存貨質量可靠、價格合理、交貨及時。3.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。4.定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結果調整供應商名錄，對不合格供應商及時淘汰。（三）采購訂單下達1.根據(jù)審批后的采購計劃，采購部門向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應明確采購存貨的詳細信息，如名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨時間等。2.在采購訂單下達后，應及時跟蹤訂單的執(zhí)行情況，與供應商保持溝通，確保訂單按時、按質、按量執(zhí)行。3.如因特殊情況需要變更采購訂單，采購部門應及時與供應商協(xié)商，并辦理相關變更手續(xù)。（四）采購驗收1.存貨到貨后，倉儲部門應及時組織驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同、質量標準等要求，對到貨存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行核對。2.對于驗收合格的存貨，應辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并在存貨臺賬中記錄。對于驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.質量控制部門應對采購的存貨進行抽檢，確保存貨符合質量標準。如發(fā)現(xiàn)質量問題，應及時通知采購部門和倉儲部門采取相應措施。（五）采購付款1.財務部門應根據(jù)采購合同和驗收情況，審核采購發(fā)票等付款憑證。審核無誤后，按照公司的付款審批流程辦理付款手續(xù)。2.付款方式應根據(jù)與供應商的約定和公司的資金狀況合理選擇，確保付款安全、及時。3.對于預付款項，應建立跟蹤管理制度，確保預付款項的合理使用和及時收回。四、存貨倉儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、性質、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，設置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉材料區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域進行標識，確保存貨分類存放，便于管理和查找。3.倉庫應具備良好的通風、防潮、防蟲、防火、防盜等條件，保證存貨的存儲安全。（二）存貨入庫管理1.存貨到貨后，倉儲部門驗收人員應首先核對送貨單與采購訂單的一致性，包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。2.對到貨存貨進行實物檢驗，檢查存貨的外觀、質量、數(shù)量等是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與采購部門和供應商聯(lián)系處理。3.驗收合格的存貨，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并填寫入庫單。入庫單應包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、倉庫名稱等信息。4.入庫單應一式多聯(lián)，分別傳遞給倉儲部門、財務部門等相關部門，作為存貨入庫的依據(jù)。（三）存貨保管管理1.倉儲人員應按照規(guī)定的存儲方式和條件，對存貨進行妥善保管。對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、有毒有害物品等，應采取相應的安全防護措施。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫日期、倉庫名稱、經(jīng)手人等信息。存貨臺賬應定期與財務部門核對賬目，確保賬賬相符。3.定期對存貨進行清查盤點，檢查存貨的數(shù)量、質量、存儲狀況等是否正常。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺、損壞、變質等情況，應及時查明原因，并采取相應的處理措施。4.做好倉庫的清潔衛(wèi)生工作，保持倉庫環(huán)境整潔，防止灰塵、雜物等對存貨造成污染。（四）存貨出庫管理1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實際需要填寫領料單或發(fā)貨單，注明領用或發(fā)貨存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領料單或發(fā)貨單應經(jīng)相關部門負責人審批后，傳遞給倉儲部門。倉儲人員根據(jù)審批后的單據(jù)進行發(fā)貨，并在存貨臺賬中記錄出庫情況。3.對于貴重存貨、限量存貨等，應實行嚴格的審批制度，確保存貨的領用和發(fā)貨符合規(guī)定。4.發(fā)貨時，應核對領料單或發(fā)貨單與存貨實物的一致性，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、規(guī)格等準確無誤。（五）存貨盤點管理1.倉儲部門應定期組織存貨盤點工作，盤點周期根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.在盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、盤點人員分工等內容。盤點人員應熟悉存貨情況，認真負責地進行盤點工作。3.盤點過程中，應采用實地盤點的方法，對存貨的數(shù)量、質量等進行逐一核對。對于盤盈、盤虧的存貨，應詳細記錄其名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。4.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點報告經(jīng)相關部門審核后，報公司領導審批。5.財務部門根據(jù)盤點報告對盤盈、盤虧的存貨進行賬務處理，確保賬實相符。對于因管理不善等原因造成的存貨損失，應追究相關人員的責任。五、存貨領用與發(fā)出管理（一）領用審批1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等實際需要領用存貨時，應填寫領料單或發(fā)貨單，并按規(guī)定的審批流程進行審批。2.領料單或發(fā)貨單應注明領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，確保領用存貨的合理性和必要性。3.審批人應根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、庫存狀況等因素，對領料單或發(fā)貨單進行審核，確保領用存貨符合公司規(guī)定。（二）發(fā)出控制1.倉儲部門根據(jù)審批后的領料單或發(fā)貨單進行發(fā)貨，發(fā)貨時應核對單據(jù)與存貨實物的一致性，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、規(guī)格等準確無誤。2.對于貴重存貨、限量存貨等，應實行雙人發(fā)貨制度，確保存貨的發(fā)出安全。3.發(fā)貨后，倉儲人員應及時在存貨臺賬中記錄發(fā)出情況，并將領料單或發(fā)貨單傳遞給財務部門進行賬務處理。（三）退庫管理1.生產(chǎn)過程中剩余的存貨或因質量問題等原因需要退回倉庫的存貨，生產(chǎn)部門應填寫退庫單，注明退庫存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。2.退庫單經(jīng)相關部門審批后，傳遞給倉儲部門。倉儲部門驗收人員對退庫存貨進行核對和驗收，如驗收合格，辦理入庫手續(xù)，并在存貨臺賬中記錄。3.對于因質量問題等原因退回的存貨，質量控制部門應進行檢驗，確定處理方式，如返工、報廢等。六、存貨核算與財務處理（一）存貨計價方法1.公司采用先進先出法、加權平均法等符合會計準則的存貨計價方法，對存貨進行計價核算。2.存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）賬務核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，對存貨的采購、入庫、領用、發(fā)出、盤點等業(yè)務進行準確的賬務核算。2.建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的增減變動情況，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、出入庫日期、倉庫名稱等信息。3.定期對存貨明細賬進行核對，確保賬賬相符。同時，定期與倉儲部門核對賬目，進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。（三）財務報表披露1.財務部門應在財務報表中準確披露存貨的相關信息，包括存貨的種類、金額、跌價準備等。2.根據(jù)存貨的實際情況，合理計提存貨跌價準備，確保財務報表真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.對存貨的重大變動情況，如采購計劃的調整、存貨盤盈盤虧等，應在財務報表附注中進行詳細說明。七、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立存貨風險識別與評估機制，定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。2.存貨風險主要包括采購風險、倉儲風險、領用風險、盤點風險、價格波動風險、質量風險等。3.對識別出的風險，應分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同等級的存貨風險，制定相應的風險應對措施。對于采購風險，加強供應商管理，簽訂合理的采購合同，分散采購渠道等；對于倉儲風險，加強倉庫安全管理，定期盤點，優(yōu)化倉庫布局等；對于領用風險，完善領用審批制度，加強對貴重存貨的管理等；對于盤點風險，制定詳細的盤點計劃，加強盤點人員培訓等；對于價格波動風險，關注市場價格動態(tài)，合理安排采購數(shù)量和時間，采用套期保值等方式進行風險管理；對于質量風險，加強質量檢驗，建立供應商質量檔案，及時處理質量問題等。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調整和完善風險應對策略。（三）應急處理預案1.制定存貨管理應急處理預案，明確在發(fā)生自