事業(yè)單位票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的各類票據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保票據(jù)的取得、使用和保管符合法律要求。2.真實(shí)性原則票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛開(kāi)、偽造票據(jù)。3.完整性原則建立健全票據(jù)管理制度，涵蓋票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具、使用、保管、核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保票據(jù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則及時(shí)辦理票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具、入賬、核銷等手續(xù)，保證票據(jù)信息的及時(shí)傳遞和處理，防止票據(jù)積壓或丟失。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：適用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等。非稅收入專用票據(jù)：根據(jù)特定的非稅收入項(xiàng)目設(shè)置，如教育收費(fèi)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)等，分別適用于相應(yīng)的收費(fèi)項(xiàng)目。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：用于單位與單位之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性代收代付資金往來(lái)結(jié)算，如行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)、單位內(nèi)部各部門之間及單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)等。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票適用于本單位銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票，作為購(gòu)買方記賬的原始憑證。2.增值稅專用發(fā)票在符合增值稅一般納稅人條件下，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）其他票據(jù)如捐贈(zèng)票據(jù)、社團(tuán)會(huì)費(fèi)票據(jù)等，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)需要使用，用于特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資金往來(lái)。三、票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)（一）購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《票據(jù)購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的申請(qǐng)表進(jìn)行審核，結(jié)合本單位實(shí)際業(yè)務(wù)量、庫(kù)存票據(jù)情況等因素，合理確定購(gòu)領(lǐng)票據(jù)的種類和數(shù)量，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）購(gòu)領(lǐng)程序1.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)購(gòu)領(lǐng)手續(xù)。2.辦理購(gòu)領(lǐng)手續(xù)的人員持單位介紹信、本人有效身份證件等相關(guān)資料，前往財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的票據(jù)發(fā)售點(diǎn)購(gòu)領(lǐng)票據(jù)。3.購(gòu)領(lǐng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與發(fā)售點(diǎn)聯(lián)系解決。4.購(gòu)領(lǐng)票據(jù)后，辦理人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)領(lǐng)的票據(jù)進(jìn)行登記入賬，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、購(gòu)領(lǐng)日期、有效期等信息。四、票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。2.填寫(xiě)的內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)生開(kāi)票有誤等情況，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件進(jìn)行處理，重新開(kāi)具票據(jù)。3.開(kāi)具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。4.開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算銷售額和應(yīng)納稅額，如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，需要開(kāi)具票據(jù)的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取相應(yīng)的票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)領(lǐng)取的票據(jù)進(jìn)行登記，記錄領(lǐng)取時(shí)間、票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)取人等信息。3.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照票據(jù)開(kāi)具要求，認(rèn)真填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，并在票據(jù)上加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。4.開(kāi)具后的票據(jù)，第一聯(lián)由開(kāi)票人留存，作為記賬憑證的附件；第二聯(lián)交付款方，作為付款方記賬的原始憑證；第三聯(lián)及其他聯(lián)次按照規(guī)定的用途使用或留存。5.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符、票據(jù)開(kāi)具是否規(guī)范等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門將票據(jù)進(jìn)行分類整理、編號(hào)，并登記入賬。五、票據(jù)的使用（一）使用范圍各類票據(jù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得混用、串用。財(cái)政票據(jù)只能用于規(guī)定的財(cái)政性資金收支活動(dòng)，稅務(wù)發(fā)票只能用于應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動(dòng)。（二）使用登記1.建立票據(jù)使用登記制度，對(duì)每本票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具日期、付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、領(lǐng)用人等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用登記情況進(jìn)行檢查，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)登記信息有誤或不完整，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正和補(bǔ)充。（三）作廢處理1.開(kāi)具的票據(jù)如發(fā)生作廢情況，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因，全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應(yīng)與已使用票據(jù)一同進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。在票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)將作廢票據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量等信息一并報(bào)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全、有序。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自離崗、離職。3.對(duì)不同種類、不同性質(zhì)的票據(jù)應(yīng)分類存放，分別保管。財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)分開(kāi)存放，不得混放。4.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告單位負(fù)責(zé)人，并及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（二）保管期限1.財(cái)政票據(jù)的保管期限按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。保管期滿后，經(jīng)財(cái)政部門審核同意，方可銷毀。2.稅務(wù)發(fā)票的保管期限按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.其他票據(jù)的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定或業(yè)務(wù)需要確定，一般不得少于5年。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.票據(jù)使用部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，填寫(xiě)《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、開(kāi)具金額、使用起止日期、收款單位名稱等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與使用登記記錄是否一致、票據(jù)開(kāi)具金額與入賬金額是否相符等。審核無(wú)誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）核銷程序1.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)核銷手續(xù)。2.辦理核銷手續(xù)的人員持《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》、票據(jù)存根聯(lián)等相關(guān)資料，前往財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理核銷業(yè)務(wù)。3.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的核銷資料進(jìn)行審核，如審核通過(guò)，在《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》上加蓋核銷章，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)退回單位。4.單位財(cái)務(wù)部門對(duì)已核銷的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。同時(shí)，在票據(jù)管理臺(tái)賬中注明核銷日期、核銷人員等信息，確保票據(jù)管理信息的完整性。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本單位票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)使用登記記錄是否完整、準(zhǔn)確，票據(jù)保管是否安全等。2.審計(jì)部門定期對(duì)本單位票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查票據(jù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性、票據(jù)資金的收支情況等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況，積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、合法。九、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由單位責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)領(lǐng)、使用票據(jù)的；2.轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)票據(jù)的；3.偽造、變?cè)?、私自印制票?jù)的；4.未按規(guī)定開(kāi)具、使用票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)內(nèi)容虛假的；5.未按規(guī)定保管票據(jù)，造成票據(jù)丟失、被盜、損壞的；6.拒絕接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門監(jiān)督檢查的。