子公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強子公司資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障子公司的正常運營和發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各子公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則將資產(chǎn)管理納入財務(wù)管理體系，通過規(guī)范的財務(wù)核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確反映和有效管理。2.實物管理與價值管理并重原則既要加強對資產(chǎn)實物形態(tài)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用，又要重視資產(chǎn)的價值管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.分級管理與授權(quán)審批原則根據(jù)子公司的組織架構(gòu)和管理職責(zé)，實行分級管理，明確各級管理人員的資產(chǎn)管理權(quán)限，并嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保資產(chǎn)處置等重大事項的合規(guī)性。4.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，避免資產(chǎn)閑置和浪費。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）子公司管理層職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)子公司資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.審批子公司年度資產(chǎn)購置、處置計劃，合理配置資產(chǎn)資源。3.監(jiān)督檢查子公司資產(chǎn)管理情況，對重大資產(chǎn)管理問題及時決策并協(xié)調(diào)解決。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善子公司資產(chǎn)管理的具體實施細(xì)則和操作流程。2.組織資產(chǎn)清查、盤點工作，定期編制資產(chǎn)報表，及時反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值及使用狀況。3.辦理資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等日常管理工作。4.對資產(chǎn)使用部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全使用和合理維護(hù)。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值核算，建立健全資產(chǎn)財務(wù)賬目，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的財務(wù)審核，提供相關(guān)財務(wù)意見。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)報表，進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警。（四）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，落實資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用過程中的問題。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、維修等申請，并合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃編制1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)于每年末根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求、資產(chǎn)使用狀況及資產(chǎn)更新計劃，編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)列出擬購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報送資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合子公司整體資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，編制子公司年度資產(chǎn)購置計劃草案。3.子公司年度資產(chǎn)購置計劃草案提交子公司管理層審批。經(jīng)審批后的購置計劃作為資產(chǎn)購置的依據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置資產(chǎn)。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置金額在規(guī)定限額以下（一般為[X]元）的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需報子公司管理層審批。2.對于重大資產(chǎn)購置項目（金額較大或?qū)緲I(yè)務(wù)有重大影響），應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交專項報告。專項報告應(yīng)包括購置資產(chǎn)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等內(nèi)容。經(jīng)子公司管理層審核同意后，按照相關(guān)規(guī)定履行決策程序。（三）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購置計劃，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實施采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。2.采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)對購置、調(diào)入、接受捐贈等新增資產(chǎn)及時進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期更新，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)建立電子檔案，對資產(chǎn)相關(guān)資料進(jìn)行妥善保存，包括資產(chǎn)購置合同、發(fā)票、驗收報告、維修記錄等。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門核實領(lǐng)用申請后，將領(lǐng)用資產(chǎn)發(fā)放給使用部門，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人等信息。3.資產(chǎn)領(lǐng)用后，使用部門應(yīng)落實資產(chǎn)使用責(zé)任人，明確資產(chǎn)保管責(zé)任。使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。（三）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性質(zhì)和保管要求，妥善保管資產(chǎn)。對于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保資產(chǎn)的安全。2.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門進(jìn)行整改。同時，應(yīng)做好資產(chǎn)保管場所的安全防范工作，防止資產(chǎn)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。3.資產(chǎn)在保管過程中發(fā)生損壞、丟失等情況的，使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，分清責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于不可抗力等原因造成的，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)核銷或維修等處理。（四）資產(chǎn)維修1.資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障或損壞的，使用部門應(yīng)及時填寫資產(chǎn)維修申請表，說明資產(chǎn)故障情況、維修要求等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)維修申請表，組織相關(guān)技術(shù)人員對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和評估，確定維修方案和維修費用預(yù)算。維修費用在規(guī)定限額以下（一般為[X]元）的，由資產(chǎn)管理部門審批；超過規(guī)定限額的，報子公司管理層審批。3.資產(chǎn)管理部門按照審批后的維修方案組織實施維修工作，選擇合格的維修供應(yīng)商進(jìn)行維修。維修完成后，由使用部門對維修質(zhì)量進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理維修費用結(jié)算手續(xù)。（五）資產(chǎn)清查盤點1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。年度終了前，應(yīng)進(jìn)行全面清查盤點；平時可根據(jù)實際情況進(jìn)行不定期清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。清查盤點時，應(yīng)逐一核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，如實填寫資產(chǎn)清查盤點表。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于正常盤盈、盤虧的，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。4.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，報送子公司管理層和財務(wù)部門。資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)包括清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售對于閑置、不需用且具有一定價值的資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式對外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價格。2.報廢對已無使用價值、無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定，提出報廢申請，經(jīng)子公司管理層審批后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。3.捐贈對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，可按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，將資產(chǎn)捐贈給社會公益組織或其他相關(guān)單位。捐贈資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行備案登記，并按照財務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.其他處置方式如資產(chǎn)置換、抵債等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下（一般為[X]元）的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需報子公司管理層審批。2.對于重大資產(chǎn)處置項目（金額較大或?qū)緲I(yè)務(wù)有重大影響），應(yīng)進(jìn)行專項審計和評估，并提交專項報告。專項報告應(yīng)包括資產(chǎn)處置的原因、處置方式選擇的合理性、處置價格的確定依據(jù)等內(nèi)容。經(jīng)子公司管理層審核同意后，按照相關(guān)規(guī)定履行決策程序。（四）處置實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)處置方案，組織實施資產(chǎn)處置工作。對于出售資產(chǎn)，應(yīng)通過合適的渠道發(fā)布出售信息，按照規(guī)定程序進(jìn)行交易；對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)及時安排清理，妥善處理資產(chǎn)殘值。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置收入應(yīng)及時足額上繳子公司財務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資產(chǎn)減值風(fēng)險、被盜風(fēng)險、損壞風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)加強監(jiān)控和管理，制定專門的風(fēng)險防控預(yù)案。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對資產(chǎn)減值風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)價值的真實反映。2.對于被盜風(fēng)險，應(yīng)加強資產(chǎn)保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，設(shè)置門禁系統(tǒng)等。同時，對貴重資產(chǎn)可考慮購買財產(chǎn)保險。3.為降低資產(chǎn)損壞風(fēng)險，應(yīng)加強資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維修，確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.子公司管理層應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計，檢查資產(chǎn)購置、處置、日常管理等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。