大公司會計管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司會計核算和財務(wù)管理應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)會計準則。2.真實性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計核算應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：全面記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備1.公司根據(jù)會計工作需要，配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員。會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和管理會計部門的日常工作，制定和完善會計管理制度和工作流程。審核重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息的準確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。組織會計人員的培訓(xùn)和考核，提高團隊整體業(yè)務(wù)水平。2.會計核算崗位職責(zé)按照國家會計準則和公司會計制度，進行日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.財務(wù)管理崗位職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。進行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析報告。參與公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)助制定公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。4.財務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)行為合規(guī)合法。審核財務(wù)報銷憑證和合同，防范財務(wù)舞弊和風(fēng)險。定期開展內(nèi)部審計工作，提出改進意見和建議，促進公司財務(wù)管理水平提升。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法填制會計憑證。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實、合法、有效，不得偽造、變造。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，確保記賬憑證的完整性和準確性。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末，會計人員應(yīng)編制科目余額表，核對總賬與明細賬的余額是否一致。每年末，應(yīng)對公司財產(chǎn)物資進行全面清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整和處理。3.會計賬簿的啟用、登記、更正、結(jié)賬等應(yīng)符合國家會計準則和公司會計制度的規(guī)定。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得隨意涂改、挖補。如因記賬錯誤需要更正，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正，并由會計人員和會計主管人員在更正處蓋章。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。編制財務(wù)報告前，應(yīng)進行全面的財產(chǎn)清查和賬項核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽字，并加蓋公司公章。年度財務(wù)報告還應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。公司應(yīng)及時將財務(wù)報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司實行資金集中管理，設(shè)立資金管理中心，負責(zé)公司資金的統(tǒng)一調(diào)配和管理。各分公司、子公司應(yīng)在資金管理中心開設(shè)賬戶，將資金納入公司統(tǒng)一管理。2.資金管理中心應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算和資金需求情況，合理安排資金，確保公司資金的安全和高效使用。資金的收付應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。3.公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性、資金成本等進行監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進行防范和化解。（二）預(yù)算管理制度1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年應(yīng)編制年度預(yù)算，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報公司預(yù)算管理部門審核。預(yù)算管理部門應(yīng)匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度預(yù)算經(jīng)審批后，應(yīng)分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.預(yù)算管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。每年末，應(yīng)對公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。（三）成本費用管理制度1.公司應(yīng)建立成本費用管理制度，加強成本費用控制，降低公司運營成本。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的準確核算。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定成本費用核算方法和標準。成本費用核算應(yīng)按照項目、部門等進行分類核算，便于成本費用的分析和控制。3.公司應(yīng)加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.公司應(yīng)建立成本費用分析和考核機制，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出改進措施和建議。每年末，應(yīng)對公司成本費用控制情況進行考核和評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等全過程管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家會計準則和公司會計制度的規(guī)定進行確認、計量和核算。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和成本效益原則。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并進行編號和登記。4.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家會計準則和公司會計制度的規(guī)定。5.公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整和處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家會計準則和公司會計制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。（五）財務(wù)審批制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確財務(wù)審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負責(zé)、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范有序”的原則，確保財務(wù)審批的合規(guī)性和有效性。2.公司各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費用支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定。3.公司對外投資、融資、擔(dān)保等重大財務(wù)事項應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并報公司董事會或股東大會審議通過。4.財務(wù)審批人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和審批流程進行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。如發(fā)現(xiàn)審批人員違規(guī)審批，應(yīng)追究其相應(yīng)的責(zé)任。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于公司財務(wù)管理的全過程，確保公司財務(wù)行為合規(guī)合法。2.公司會計人員應(yīng)按照國家會計準則和公司會計制度的規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行審核監(jiān)督。對不符合規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)拒絕辦理，并及時向會計主管人員報告。3.公司財務(wù)監(jiān)督崗位應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于公司財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門，確保審計工作的客觀性和公正性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。審計計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議和措施。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部審計報告提出的問題應(yīng)及時進行研究和處理，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，聘請會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報告進行審計。外部審計應(yīng)獨立于公司內(nèi)部審計，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。2.公司應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。如發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所審計過程中存在問題或分歧，應(yīng)及