2024年湖北省蘄春縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配，以滿足公共需求，所以是一種分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%為低稅率，3%是征收率。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4萬元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.2.5C.3.5D.6.5答案：D分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元，進項稅額為4萬元，所以應繳納增值稅=6.5-4=2.5萬元。5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率，20%是小型微利企業(yè)的稅率（有減征情況）。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：消費稅中，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收，白酒、化妝品、啤酒在生產(chǎn)、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收。8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房4%）。9.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售數(shù)量B.銷售額C.銷售數(shù)量或銷售額D.銷售利潤答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)根據(jù)不同情況為銷售數(shù)量或銷售額。10.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅稅額B.營業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個人所得稅稅額答案：A分析：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，營業(yè)稅已全面改征增值稅。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應在15日內(nèi)按規(guī)定設置賬簿。12.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅收保全措施期限一般不得超過6個月。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機關(guān)實施，不屬于稅務行政處罰。14.納稅信用等級評價中，A級納稅人的年度評價指標得分需達到（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A分析：A級納稅人年度評價指標得分需達到90分以上。15.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《稅務行政復議規(guī)則》答案：B分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》是法律，《稅務行政復議規(guī)則》是部門規(guī)章。16.稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關(guān)應在20日內(nèi)作出批準或不予批準延期繳納稅款的決定。17.某企業(yè)因計算錯誤少繳稅款30萬元，稅務機關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1B.3C.5D.無限期答案：B分析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。18.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起（）日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證。A.30B.60C.90D.360答案：D分析：目前增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起360日內(nèi)認證。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.發(fā)票的領(lǐng)購方式只有批量供應一種答案：D分析：發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等，不只是批量供應一種。20.稅務機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。22.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去成本后的余額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。23.土地增值稅實行（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。24.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間為簽訂相關(guān)合同或取得憑證當天。25.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.納稅人所在地D.車船的購買地答案：A分析：車船稅納稅地點為車船登記地或扣繳義務人所在地，一般為登記地。26.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率和比例稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.全額累進稅率和比例稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。27.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。28.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請期限為60日。29.稅收征管信息化建設中，金稅工程三期的總體目標不包括（）。A.建立統(tǒng)一規(guī)范的應用系統(tǒng)平臺B.實現(xiàn)全國稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)大集中C.提高稅務干部的福利待遇D.加強稅收征管，提高征管質(zhì)量和效率答案：C分析：金稅工程三期目標是建立平臺、實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中、加強征管等，提高稅務干部福利待遇不是其目標。30.稅務機關(guān)在納稅服務工作中，應遵循的首要原則是（）。A.依法服務原則B.公平公正原則C.文明高效原則D.納稅人自愿原則答案：A分析：納稅服務首要原則是依法服務，要在法律規(guī)定范圍內(nèi)開展服務。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督三大職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.增值稅的類型有（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.分配型增值稅答案：ABC分析：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費型，我國已全面實行消費型增值稅。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.國務院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABD分析：國債利息收入是免稅收入，不是不征稅收入，財政撥款等屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰遵循法定、公正公開、過罰相當、處罰與教育結(jié)合等原則。8.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用評價周期為一個納稅年度B.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級C.D級納稅人會受到嚴格的管理措施D.納稅信用評價結(jié)果會對外公布答案：ABCD分析：納稅信用評價周期是一個納稅年度，分五級，D級管理嚴格，評價結(jié)果會公布。9.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。10.稅務機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.責令納稅人限期繳納稅款答案：BC分析：A是稅收保全措施，D是責令限期繳納，不是強制執(zhí)行措施，BC是強制執(zhí)行措施。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人所得稅勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。6.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可自行延期申報。（）答案：錯誤分析：納稅人因不可抗力不能按期申報，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告，經(jīng)核準可延期申報，不是自行延期。7.稅務機關(guān)對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人的欠稅，稅務機關(guān)可無限期追征。8.納稅信用等級為M級的納稅人，稅務機關(guān)會給予一定的激勵措施。（）答案：錯誤分析：M級是新設立企業(yè)等適用的級別，無激勵措施，A級有激勵措施。9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法行為，在法律允許范圍內(nèi)進行節(jié)稅，偷稅漏稅是違法行為。10.稅務行政復議實行一級復議制度。（）答案：正確分析：稅務行政復議實行一級復議制度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同：一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。目前年應稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分業(yè)務有優(yōu)惠征收率）。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，大部分開具普通發(fā)票。（4）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（5）抵扣進項稅額不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅務機關(guān)在納稅服務方面的主要工作內(nèi)容。答：（1）稅法宣傳：通過多種渠道，如稅務網(wǎng)站、辦稅服務廳、社交媒體等，向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)、政策、辦稅流程等知識，提高納稅人的稅法知曉度。（2）納稅咨詢：為納稅人提供電話咨詢、網(wǎng)絡咨詢、現(xiàn)場咨詢等多種方式的咨詢服務，解答納稅人在納稅過程中遇到的問題。（3）辦稅服務：優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提供便捷的辦稅渠道，如網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等，提高辦稅效率。設立辦稅服務廳，為納稅人提供一站式服務，辦理稅務登記、納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等業(yè)務。（4）權(quán)益保護：建立健全納稅人權(quán)益保護機制，暢通投訴舉報渠道，及時處理納稅人的投訴和舉報，維護納稅人的合法權(quán)益。開展納稅信用評價，對不同信用等級的納稅人實施分類服務和管理，激勵納稅人依法誠信納稅。（5）稅收輔導：對新辦企業(yè)、重點企業(yè)等提供專項稅收輔導，幫助納稅人正確履行納稅義務，降低納稅風險。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，導致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進項稅額已在前期抵扣。要求：計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。答：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。-所以銷項稅額合計=13+3.9=16.9萬元。（2）然后計算進項稅額：-購進原材料的進項稅額為6.5萬元。