2024年湖北省五峰土家族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅款借貸答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅款借貸不屬于。7.稅收的無(wú)償性是指（）。A.國(guó)家取得稅收不需要付出任何代價(jià)B.國(guó)家征稅后不再直接返還給納稅人C.國(guó)家征稅后納稅人不再享有任何權(quán)利D.國(guó)家征稅后不向納稅人支付任何報(bào)酬答案：D分析：稅收無(wú)償性指國(guó)家征稅后不向納稅人支付任何報(bào)酬，并非不付出代價(jià)，也不意味著納稅人無(wú)權(quán)利。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售或收購(gòu)發(fā)票，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，A、B、D是稅收法律。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人特殊困難延期納稅，經(jīng)批準(zhǔn)最長(zhǎng)不超3個(gè)月。13.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品，不采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。15.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。16.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.森林D.海鹽答案：C分析：資源稅征稅對(duì)象包括原油、天然氣、海鹽等，森林不屬于目前資源稅征稅范圍。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。18.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算。19.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。20.契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)（）的單位和個(gè)人。A.出讓B.轉(zhuǎn)讓C.承受D.贈(zèng)與答案：C分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利等權(quán)益性投資收益等。4.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務(wù)登記制度B.納稅申報(bào)制度C.稅款征收制度D.稅務(wù)檢查制度答案：ABCD分析：稅收征管制度包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等制度。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境答案：AB分析：稅收保全措施有凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)，C是強(qiáng)制執(zhí)行措施，D一般針對(duì)欠稅納稅人阻止出境，不屬于典型稅收保全。8.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車船稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、印花稅都屬于地方稅。9.資源稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.差額計(jì)征答案：AB分析：資源稅計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋征稅行為、行政許可、發(fā)票管理、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）答案：正確分析：稅收在國(guó)家財(cái)政收入中占比大，是主要來(lái)源。2.小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.稅收征管的目的是保證國(guó)家稅收收入的及時(shí)、足額入庫(kù)。（）答案：正確分析：稅收征管就是為確保國(guó)家稅收及時(shí)足額入庫(kù)。5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人通常是產(chǎn)權(quán)所有人。9.資源稅的納稅期限可以按次申報(bào)繳納。（）答案：正確分析：資源稅納稅期限可以按次或按固定期限申報(bào)繳納。10.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用：一是籌集財(cái)政資金，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供財(cái)力保障。二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅率、稅收優(yōu)惠等政策引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。三是調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅制對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征或不征稅，縮小收入差距。四是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中可以了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。五是維護(hù)國(guó)家權(quán)益，在國(guó)際貿(mào)易中，通過(guò)關(guān)稅等稅收政策保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)利益。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)。二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。四是稅率和征收率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答案：權(quán)利方面：一是征稅權(quán)，依法征收稅款。二是稅務(wù)管理權(quán)，包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理等。三是稅務(wù)檢查權(quán)，檢查納稅人的賬薄、憑證、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。四是行政處罰權(quán)，對(duì)納稅人違法行為進(jìn)行罰款、沒(méi)收違法所得等處罰。五是稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。義務(wù)方面：一是宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅。二是為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。三是依法進(jìn)行征稅，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征或少征稅款。四是受理納稅人的申訴、控告等，并及時(shí)處理。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅額3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4（萬(wàn)元）（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元（4）應(yīng)繳納增值稅稅額=（10.4+1.95）-3.9=8.45（萬(wàn)元）分析：先分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，再用銷項(xiàng)稅額總和減去進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)納稅額。視同銷售業(yè)務(wù)按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.某居民個(gè)人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月三險(xiǎn)一金扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元專項(xiàng)附加扣除。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。計(jì)算該居民個(gè)人2024年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）工資薪金全年收入=10000×12=120000（元）全年三險(xiǎn)一金扣除=1000×12=12000（元）全年專項(xiàng)附加扣除=1000×12=12000（元）