2024年湖北省云夢(mèng)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D答案分析：A選項(xiàng)文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；B選項(xiàng)車輛停放服務(wù)按“租賃服務(wù)”繳納增值稅；C選項(xiàng)廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；D選項(xiàng)旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)，所以選D。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選A。4.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)代理D.納稅申報(bào)答案：C答案分析：稅收征收管理活動(dòng)包括稅務(wù)登記、稅款征收、納稅申報(bào)等，稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，不屬于稅收征收管理活動(dòng)，所以選C。6.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅，所以選A。7.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.20%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%，所以選A。8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，下列應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。A.原油B.天然氣C.砂石D.煤炭答案：C答案分析：原油、天然氣、煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅，砂石等部分應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)行從量計(jì)征，所以選C。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.2000D.3000答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選A。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發(fā)票出入境D.一般納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人符合規(guī)定條件可以使用增值稅專用發(fā)票，D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；ABC選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確，所以選D。11.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。12.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總投資額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的成本費(fèi)用答案：C答案分析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，所以選C。13.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月B.車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月C.購(gòu)買(mǎi)車船的發(fā)票開(kāi)具日期的當(dāng)月D.購(gòu)買(mǎi)車船的發(fā)票開(kāi)具日期的次月答案：A答案分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月，所以選A。14.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.體育上用的發(fā)令紙答案：C答案分析：高檔化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍；電動(dòng)汽車、調(diào)味料酒、體育上用的發(fā)令紙不屬于消費(fèi)稅征收范圍，所以選C。15.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款，所以選B。16.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，所以選C。17.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方，所以選C。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=13-13=0（萬(wàn)元），所以選B。20.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅實(shí)行定額稅率B.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)C.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花D.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等答案：D答案分析：印花稅既有比例稅率也有定額稅率，A錯(cuò)誤；外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅人，B錯(cuò)誤；營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的一定比例貼花，其他賬簿按件貼花，C錯(cuò)誤；印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等，D正確，所以選D。21.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，所以選B。22.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額（營(yíng)改增后已無(wú)營(yíng)業(yè)稅）D.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額答案：A答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，所以選A。23.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的次月C.辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的次月答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，所以選A。24.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減少納稅C.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞D.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行答案：C答案分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減少納稅，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，但不能利用稅收政策漏洞，利用漏洞進(jìn)行的可能是避稅甚至是違法行為，所以選C。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，所以選A。26.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議必須書(shū)面申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是人民法院答案：A答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，A正確；稅務(wù)行政復(fù)議可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，B錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是稅務(wù)機(jī)關(guān)，C錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)等，不是人民法院，D錯(cuò)誤，所以選A。27.某個(gè)體工商戶本月取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，征收率為3%，則該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.309C.0.1D.0.103答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬(wàn)元），所以選A。28.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收立法程序的是（）。A.提議階段B.審議階段C.通過(guò)和公布階段D.執(zhí)行階段答案：D答案分析：稅收立法程序包括提議階段、審議階段、通過(guò)和公布階段，執(zhí)行階段不屬于立法程序，所以選D。29.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.銷售成本答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、銷售成本可以扣除，所以選B。30.下列關(guān)于稅收征管信息化的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)人員失業(yè)D.稅收征管信息化有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化答案：C答案分析：稅收征管信息化可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化和精細(xì)化，但不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)人員失業(yè)，而是促使稅務(wù)人員向更高層次的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書(shū)C.天然氣D.電子計(jì)算機(jī)答案：ABC答案分析：糧食、圖書(shū)、天然氣適用9%的稅率；電子計(jì)算機(jī)適用13%的稅率，所以選ABC。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等，所以選ABCD。6.下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于地方稅，所以選ABCD。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，所以選ABCD。8.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。9.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位D.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：ABC答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位也是資源稅的扣繳義務(wù)人；進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品不征收資源稅，所以選ABC。10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍，所以選ABCD。11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選ABCD。12.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，所以選ABCD。13.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD答案分析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米，所以選ABCD。14.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.納稅人故意偷稅漏稅B.稅務(wù)人員執(zhí)法不當(dāng)C.稅收政策變化D.信息系統(tǒng)故障答案：ABCD答案分析：納稅人故意偷稅漏稅、稅務(wù)人員執(zhí)法不當(dāng)、稅收政策變化、信息系統(tǒng)故障等都屬于稅收征管風(fēng)險(xiǎn)，所以選ABCD。16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。17.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇會(huì)計(jì)政策C.分散稅基D.延遲納稅答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)政策、分散稅基、延遲納稅等，所以選ABCD。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責(zé)令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。責(zé)令限期繳納稅款、加收滯納金不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選AB。19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。20.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)繳納契稅D.房屋贈(zèng)與應(yīng)繳納契稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等小規(guī)模納稅人符合條件可以自行開(kāi)具。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)無(wú)限期追征。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年；對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。6.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括木制一次性筷子。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納等。8.資源稅只對(duì)開(kāi)采的天然資源征收，對(duì)人造資源不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的稅種，只對(duì)開(kāi)采的天然資源征收，對(duì)人造資源不征收。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。即一般情況下，要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起行政訴訟，不能同時(shí)進(jìn)行。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。（）答案：正確答案分析：稅收籌劃是合法行為，是在遵守稅法的前提下進(jìn)行的節(jié)稅安排；偷稅、漏稅是違法行為，所以本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元（另有規(guī)定除外）。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（部分業(yè)務(wù)有特殊規(guī)定）。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納