2024年湖南省鳳凰縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配形成的分配關系，故選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅部分為中央與地方共享，所以選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有稅收優(yōu)惠等情況，但常規(guī)征收率是3%，選D。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，選A。7.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅收檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅收檢查等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于征管環(huán)節(jié)，選D。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，選C。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人經(jīng)批準延期繳納稅款最長不得超過3個月，選B。10.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的繼承答案：C分析：房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)出租、代建、繼承不屬于，選C。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，選B。13.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：稅務機關對納稅人納稅信用等級評定周期為1年，選A。14.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)，選D。15.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅務機關和納稅人D.稅收法律事實答案：C分析：稅收法律關系主體是稅務機關和納稅人，選C。16.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進稅率答案：A分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，選A。17.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售數(shù)量B.銷售額C.銷售數(shù)量或銷售額D.開采數(shù)量答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)為銷售數(shù)量或銷售額，選C。18.以下屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.國家機關自用的房屋C.城市的經(jīng)營性房屋D.宗教寺廟自用的房屋答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村房屋，國家機關、宗教寺廟自用房屋免征房產(chǎn)稅，城市經(jīng)營性房屋要征房產(chǎn)稅，選C。19.契稅的納稅人是（）。A.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.使用土地、房屋的單位和個人答案：C分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，選C。20.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務行政處罰，選D。21.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.企業(yè)成立之日起至次年同一日D.企業(yè)經(jīng)營周期答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，選A。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育扣除標準是每個子女每月1000元，選B。23.下列關于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票答案：C分析：小規(guī)模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發(fā)票，C說法錯誤，選C。24.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.海關答案：D分析：關稅納稅義務人是進口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人、進出境物品所有人，海關是征稅機關，選D。25.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃目標是合法減輕稅收負擔、實現(xiàn)涉稅零風險、提高經(jīng)濟效益，偷逃稅款是違法行為，不是籌劃目標，選D。26.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是實際占用土地面積，選A。27.車船稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月B.車船購置發(fā)票所載開具時間的次月C.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月D.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月答案：C分析：車船稅納稅義務發(fā)生時間是取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月，選C。28.稅務行政復議的申請人是（）。A.稅務機關B.納稅人、扣繳義務人等稅務當事人C.法院D.檢察院答案：B分析：稅務行政復議申請人是納稅人、扣繳義務人等稅務當事人，選B。29.以下關于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B(yǎng).按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.按日加收滯納稅款千分之三的滯納金D.按日加收滯納稅款千分之五的滯納金答案：B分析：稅收滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選B。30.環(huán)境保護稅的計稅單位不包括（）。A.每污染當量B.每噸C.每頭D.超標分貝答案：C分析：環(huán)境保護稅計稅單位有每污染當量、每噸、超標分貝等，不包括每頭，選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類，選ABC。3.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送、外購貨物用于投資等屬于視同銷售，選ACD。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費和政府性基金是不征稅收入，選AB。5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。6.稅務檢查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等，選ABCD。7.以下屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：ABD分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》《稅收征收管理法》是稅收法律，選ABD。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等，選ABCD。9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，選AB。10.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與、交換等，選ABCD。11.稅務行政處罰的原則有（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.一事不二罰原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則有法定、公正公開、處罰與教育結(jié)合、一事不二罰等原則，選ABCD。12.關稅的分類有（）。A.進口關稅B.出口關稅C.過境關稅D.保護關稅答案：ABC分析：關稅分類有進口關稅、出口關稅、過境關稅，保護關稅是按目的分類，不屬于分類方式，選ABC。13.稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.稅負轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).成本費用調(diào)整答案：ABCD分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠、納稅期遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁、成本費用調(diào)整等，選ABCD。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD分析：國家機關、宗教寺廟自用土地，公共用地，直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)用地等免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選ABCD。15.車船稅的征稅范圍包括（）。A.依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶C.火車D.飛機答案：AB分析：車船稅征稅范圍是依法應登記或不需要登記在單位內(nèi)部場所行駛作業(yè)的機動車輛和船舶，火車、飛機不屬于車船稅征稅范圍，選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費扣除的規(guī)定。4.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）答案：正確分析：符合個人所得稅居民納稅人的定義。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，并非所有納稅人。6.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為書立或者領受應稅憑證的當日。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。7.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計稅方式有從價計征和從量計征。8.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定。9.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日。（）答案：錯誤分析：契稅納稅義務發(fā)生時間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當日。10.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序。（）答案：錯誤分析：只有對征稅行為不服的稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，對其他具體行政行為不服可直接訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應稅行為適用相應稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有優(yōu)惠政策）。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進貨物等取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務機關申請代開（現(xiàn)在部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），且一般不能抵扣進項稅額。（4）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅有以下常見稅收優(yōu)惠政策：（1）稅率優(yōu)惠：-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，并且對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。-國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）免稅收入：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入等為免稅收入。（3）加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%