2024年江西省修水縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，不征收增值稅。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)也是強(qiáng)制執(zhí)行措施；D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施?？垩骸⒉榉饧{稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優(yōu)惠政策按1%征收等，但常規(guī)征收率是3%。7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金屬于不征稅收入。8.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.7B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的稅目只有10個(gè)答案：D答案分析：消費(fèi)稅稅目有15個(gè)，不是10個(gè)。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅的說法都是正確的。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。12.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。14.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅只對紙質(zhì)憑證征稅C.印花稅的稅率只有比例稅率D.印花稅的納稅人只有立合同人答案：A答案分析：印花稅對電子憑證也征稅，B錯(cuò)誤；印花稅有比例稅率和定額稅率，C錯(cuò)誤；印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等，D錯(cuò)誤。15.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.不納稅答案：D答案分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。16.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地的面積D.規(guī)劃占用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。17.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。18.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。19.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是銷售環(huán)節(jié)D.資源稅的稅目只有5個(gè)答案：D答案分析：資源稅的稅目有很多，不止5個(gè)。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于資源稅的說法正確。20.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。21.下列不屬于稅收行政復(fù)議范圍的是（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅收行政復(fù)議范圍。征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為都屬于稅收行政復(fù)議范圍。22.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。23.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人B.車船稅只對機(jī)動(dòng)車征稅C.車船稅的稅率是統(tǒng)一的比例稅率D.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納答案：A答案分析：車船稅對機(jī)動(dòng)車和船舶都征稅，B錯(cuò)誤；車船稅有不同的計(jì)稅單位和稅率，不是統(tǒng)一的比例稅率，C錯(cuò)誤；車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納表述錯(cuò)誤，應(yīng)該是按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納，D錯(cuò)誤。24.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致答案：D答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確。26.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。27.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.凍結(jié)納稅人的存款C.扣押納稅人的商品D.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款答案：D答案分析：A選項(xiàng)責(zé)令限期繳納稅款不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施；B、C選項(xiàng)屬于稅收保全措施；拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。28.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。29.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率只有進(jìn)口稅率D.關(guān)稅的完稅價(jià)格根據(jù)不同情況有不同的確定方法答案：C答案分析：關(guān)稅有進(jìn)口稅率和出口稅率。A、B、D選項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅的說法正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要保障答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，稅務(wù)檢查是稅收征管的重要保障。5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征B.資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABC答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天，D錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于資源稅的說法正確。8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等C.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅期限為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。10.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅收行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅收行政復(fù)議以書面審查為主要方式C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確答案分析：這是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，并非適用于所有納稅人。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只能是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)等。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，不等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等。（）答案：正確答案分析：印花稅根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證，以合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等為計(jì)稅依據(jù)。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：正確答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括因違反規(guī)定加收的滯納金和罰款。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，給予一定的激勵(lì)措施。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用等級評定為A級的納稅人，會(huì)給予如單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量等激勵(lì)措施。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有優(yōu)惠政策按1%征收等）。（3）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（現(xiàn)在部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。答案：（1）真實(shí)性原則。企業(yè)申報(bào)扣除的項(xiàng)目必須是實(shí)際發(fā)生的，除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)未實(shí)際發(fā)生的支出不得扣除。（2）相關(guān)性原則。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即支出應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)。（3）合理性原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（5）不重復(fù)扣除原則。除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為5萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)時(shí)抵扣。要求：計(jì)