2024年山東省成武縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)部分常識(shí)判斷1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式，通過(guò)稅收，國(guó)家將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.2024年中央一號(hào)文件聚焦全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作，其中對(duì)于涉農(nóng)稅收政策強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步優(yōu)化以助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。以下可能屬于優(yōu)化范疇的是（）。A.提高農(nóng)業(yè)企業(yè)的增值稅稅率B.對(duì)農(nóng)村小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅C.增加農(nóng)產(chǎn)品出口關(guān)稅D.取消農(nóng)業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策答案：B分析：對(duì)農(nóng)村小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展，從而助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。提高增值稅稅率、增加出口關(guān)稅、取消稅收優(yōu)惠政策都會(huì)增加涉農(nóng)主體負(fù)擔(dān)，不利于鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。3.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)所有貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅B.增值稅的征稅對(duì)象不包括無(wú)形資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅D.增值稅一般納稅人的稅率統(tǒng)一為13%答案：C分析：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，難以按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，所以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅并非對(duì)所有貨物和勞務(wù)流轉(zhuǎn)額征稅，有一些免稅項(xiàng)目；征稅對(duì)象包括無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人有不同的稅率檔次，并非統(tǒng)一為13%。言語(yǔ)理解與表達(dá)1.稅收宣傳工作不能只是（），而應(yīng)該深入企業(yè)、社區(qū)，用通俗易懂的方式向納稅人講解稅收政策，提高納稅人的稅法遵從度。A.走馬觀花B.浮光掠影C.淺嘗輒止D.以上都對(duì)答案：D分析：“走馬觀花”“浮光掠影”“淺嘗輒止”都有不深入、不細(xì)致的意思，稅收宣傳若只是表面了解，不深入講解，就無(wú)法達(dá)到提高納稅人稅法遵從度的目的，這三個(gè)詞都符合語(yǔ)境。2.隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收政策也在不斷（）以適應(yīng)新的形勢(shì)。A.調(diào)整B.調(diào)控C.調(diào)節(jié)D.調(diào)理答案：A分析：“調(diào)整”側(cè)重于改變?cè)械那闆r，使適應(yīng)新的要求，稅收政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)改變內(nèi)容，用“調(diào)整”合適?！罢{(diào)控”一般指調(diào)節(jié)控制宏觀經(jīng)濟(jì)；“調(diào)節(jié)”更強(qiáng)調(diào)使數(shù)量、程度等合適；“調(diào)理”主要用于身體等方面。3.稅務(wù)干部在與納稅人溝通時(shí)，要（）地表達(dá)稅收政策，避免使用過(guò)于專業(yè)的術(shù)語(yǔ)，讓納稅人能夠輕松理解。A.簡(jiǎn)潔明了B.隱晦曲折C.模棱兩可D.高深莫測(cè)答案：A分析：為了讓納稅人輕松理解稅收政策，稅務(wù)干部表達(dá)應(yīng)簡(jiǎn)單直接、清晰易懂，“簡(jiǎn)潔明了”符合要求?！半[晦曲折”“模棱兩可”“高深莫測(cè)”都不利于納稅人理解政策。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬(wàn)元，今年由于業(yè)務(wù)拓展，銷售額增長(zhǎng)了20%，增值稅稅率不變，那么今年該企業(yè)預(yù)計(jì)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.110B.120C.130D.140答案：B分析：因?yàn)樵鲋刀惻c銷售額成正比，銷售額增長(zhǎng)20%，稅率不變，所以今年繳納的增值稅也增長(zhǎng)20%，100×(1+20%)=120萬(wàn)元。2.稅務(wù)部門組織了一次培訓(xùn)，培訓(xùn)室有若干排座位，每排有30個(gè)座位。如果有25排座位坐滿，還有10人沒(méi)有座位，參加培訓(xùn)的稅務(wù)干部一共有（）人。A.750B.760C.770D.780答案：B分析：先算出坐滿的人數(shù)為30×25=750人，再加上沒(méi)座位的10人，總共750+10=760人。3.某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.12.5C.15D.17.5答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即50×25%=12.5萬(wàn)元。判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，由此可以推出（）。A.有些小微企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)B.所有小微企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)C.有些誠(chéng)信企業(yè)不是依法納稅的企業(yè)D.所有誠(chéng)信企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)答案：A分析：根據(jù)“所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)”和“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”，利用三段論推理，可以得出有些小微企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)。B項(xiàng)“所有”過(guò)于絕對(duì)；C項(xiàng)無(wú)法從題干推出；D項(xiàng)“所有”也不準(zhǔn)確。2.稅收征管模式改革后，可能會(huì)出現(xiàn)兩種情況：一種是征管效率提高，一種是征管成本降低。已知這次改革后征管效率提高了，那么（）。A.征管成本一定降低了B.征管成本一定沒(méi)有降低C.征管成本可能降低了D.以上都不對(duì)答案：C分析：改革后有征管效率提高和征管成本降低兩種可能情況，現(xiàn)在已知征管效率提高了，但不能確定征管成本的情況，它有可能降低，也有可能不變，所以選C。3.以下推理形式與“只有加強(qiáng)稅收監(jiān)管，才能防止稅收流失；加強(qiáng)了稅收監(jiān)管，所以防止了稅收流失”相同的是（）。A.只有努力學(xué)習(xí)，才能取得好成績(jī)；取得了好成績(jī)，所以努力學(xué)習(xí)了B.只有年滿18歲，才有選舉權(quán)；年滿18歲了，所以有選舉權(quán)C.只有身體健康，才能參加體育比賽；參加了體育比賽，所以身體健康D.只有合理施肥，莊稼才能長(zhǎng)得好；莊稼長(zhǎng)得好，所以合理施肥了答案：B分析：題干推理形式是“只有A，才B；A，所以B”。B項(xiàng)“只有年滿18歲，才有選舉權(quán)；年滿18歲了，所以有選舉權(quán)”與之推理形式相同。A、C、D項(xiàng)推理形式是“只有A，才B；B，所以A”。資料分析根據(jù)以下資料，回答1-3題。某縣國(guó)稅局2023年不同行業(yè)稅收收入情況如下表：|行業(yè)|稅收收入（萬(wàn)元）|占比||----|----|----||制造業(yè)|5000|40%||服務(wù)業(yè)|3000|24%||批發(fā)零售業(yè)|2500|20%||其他行業(yè)|2000|16%|1.2023年該縣城國(guó)稅局總的稅收收入是（）萬(wàn)元。A.10000B.11000C.12000D.12500答案：D分析：已知制造業(yè)稅收收入5000萬(wàn)元，占比40%，則總的稅收收入=5000÷40%=12500萬(wàn)元。2.服務(wù)業(yè)稅收收入比批發(fā)零售業(yè)稅收收入少（）萬(wàn)元。A.300B.400C.500D.600答案：C分析：服務(wù)業(yè)稅收收入3000萬(wàn)元，批發(fā)零售業(yè)稅收收入2500萬(wàn)元，3000-2500=500萬(wàn)元。3.其他行業(yè)稅收收入占制造業(yè)稅收收入的比重為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C分析：其他行業(yè)稅收收入2000萬(wàn)元，制造業(yè)稅收收入5000萬(wàn)元，2000÷5000×100%=40%。專業(yè)知識(shí)部分稅收征管法1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：稅收征管法明確規(guī)定，滯納金按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，重大案件延長(zhǎng)需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.鋼材D.自來(lái)水答案：C分析：鋼材適用13%稅率，糧食、圖書、自來(lái)水適用9%稅率。2.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)113元，實(shí)際收取價(jià)款3277元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.377B.390C.437D.450答案：B分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)零售價(jià)3390元為含稅價(jià)，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)=3000元，銷項(xiàng)稅額=3000×13%=390元。3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的是（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：C分析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得抵扣。購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金支出3萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.92B.95C.98D.100答案：C分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬(wàn)元。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）。A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：D分析：?jiǎn)为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除，房屋、建筑物，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)都可以計(jì)算折舊扣除。消費(fèi)稅1.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔護(hù)膚品B.普通化妝品C.洗衣粉D.洗潔精答案：A分析：高檔護(hù)膚品屬于消費(fèi)稅征收范圍，普通化妝品、洗衣粉、洗潔精不征收消費(fèi)稅。2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.20B.22C.