2024年四川省喜德縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關系，故答案選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務為征稅前提。增值稅是典型流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，選C。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應繳納增值稅（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，不含稅收入=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元，選A。5.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，選B。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選A。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。8.下列項目中，免征個人所得稅的是（）。A.獎金B(yǎng).保險賠款C.勞務報酬所得D.偶然所得答案：B答案分析：保險賠款免征個人所得稅，獎金、勞務報酬所得、偶然所得需繳納個人所得稅，選B。9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評估值答案：D答案分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（房產(chǎn)原值減除一定比例后）和房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)評估值，選D。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，選A。11.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎工作，選A。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準可延期繳納稅款，最長不超3個月，選C。13.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)答案：C答案分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款是強制執(zhí)行措施，A、B、D是稅收保全措施，選C。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權是稅務行政處罰種類，選D。15.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿，選B。16.發(fā)票的管理機關是（）。A.財政機關B.稅務機關C.審計機關D.工商行政管理機關答案：B答案分析：稅務機關是發(fā)票管理機關，選B。17.下列關于增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，錯誤的是（）。A.采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天B.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天C.采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天D.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天答案：B答案分析：采用交款提貨結算方式，為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當天，B表述錯誤，A、C、D正確，選B。18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進口、批發(fā)（如卷煙）、零售（如金銀首飾），本題無符合選項。19.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對開采的天然原油、天然氣、煤炭等征稅，人造石油不是資源稅征稅對象，選D。20.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。21.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.義務主體C.稅收法律事實D.稅收法律關系內(nèi)容答案：C答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系產(chǎn)生、變更與消滅，選C。22.稅務行政復議的受案范圍不包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務機關制定稅收規(guī)范性文件行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務行政復議受案范圍，A、B、C屬于，選D。23.稅務行政訴訟的管轄不包括（）。A.級別管轄B.地域管轄C.專屬管轄D.指定管轄答案分析：稅務行政訴訟管轄包括級別管轄、地域管轄、指定管轄，本題無符合選項。24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：D答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費準予扣除，選D。25.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)2024年的利潤總額為（）萬元。A.240B.250C.260D.270答案：A答案分析：利潤總額=1000-600-100-50-20+30-20=240萬元，選A。26.個人取得的下列所得中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得B.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費C.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入答案：C答案分析：A按“特許權使用費所得”，B按“特許權使用費所得”，D按“特許權使用費所得”，C按“稿酬所得”征收個人所得稅，選C。27.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元，實際收取價款31900元。該商場當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4147C.4407D.5100答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×10÷(1+13%)×13%=3900元，選A。28.某卷煙廠2024年6月銷售自產(chǎn)卷煙200標準箱，每標準箱調(diào)撥價格為7500元（不含增值稅）。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）元。A.840000B.855000C.864000D.873000答案：B答案分析：應納稅額=200×7500×56%+200×150=855000元，選B。29.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值4000萬元，幼兒園用房原值200萬元，出租房屋原值800萬元，年租金收入96萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.43.68B.44.16C.45.12D.46.08答案：B答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅，應納稅額=4000×(1-30%)×1.2%+96×12%=44.16萬元，選B。30.某公司2024年實際占地面積為5000平方米，其中辦公樓占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地1000平方米，醫(yī)務室占地500平方米，幼兒園占地1500平方米。已知該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司2024年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.12500B.15000C.17500D.25000答案：B答案分析：醫(yī)務室、幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，應納稅額=(5000-500-1500)×5=15000元，選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC答案分析：消費稅、關稅、車輛購置稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，選ABC。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD答案分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，選ABCD。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，選ABCD。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等，選ABCD。6.稅務登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)、復業(yè)登記等，選ABCD。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，選ABCD。8.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當原則答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰原則有法定、公正公開、以事實為依據(jù)、過罰相當?shù)仍瓌t，選ABCD。9.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內(nèi)容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實決定的答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正確，全面闡述了稅收法律關系主體、客體、內(nèi)容及產(chǎn)生變更消滅的決定因素。10.稅務行政復議的參加人包括（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.復議代理人答案：ABCD答案分析：稅務行政復議參加人包括申請人、被申請人、第三人、復議代理人，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%等情況，表述錯誤。3.企業(yè)所得