2024年重慶市城口縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是典型的中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用稅率13%，則該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.13C.10D.17答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬(wàn)元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%。8.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。10.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元，本月銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元，則該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.5B.13C.19.5D.26答案：A分析：銷項(xiàng)稅額=113÷(1+13%)×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=13-6.5=6.5萬(wàn)元。11.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征收。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國(guó)債利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C分析：國(guó)債利息所得免征個(gè)人所得稅，工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃所得需繳納個(gè)稅。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法實(shí)行（）。A.備案制度B.審批制度C.核準(zhǔn)制度D.許可制度答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法實(shí)行備案制度。14.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.20答案：B分析：可扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，按12萬(wàn)元扣除。15.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)，應(yīng)自實(shí)際終止日起60日內(nèi)辦理匯算清繳。17.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D.稅收保全措施可以由稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行答案：D分析：稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，不是稅務(wù)所所長(zhǎng)。18.某個(gè)體工商戶本月取得經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，適用核定征收率為5%，則該個(gè)體工商戶本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1C.1.5D.2答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=20×5%=1萬(wàn)元，按經(jīng)營(yíng)所得稅率計(jì)算，本題假設(shè)適用簡(jiǎn)易計(jì)算，應(yīng)納稅額=1×5%=0.5萬(wàn)元。19.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，增值稅、消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅，印花稅是行為稅。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有靈活性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人、外購(gòu)貨物分配給股東屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項(xiàng)目。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，有多種計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)等，納稅人是相關(guān)應(yīng)稅單位和個(gè)人。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：上述情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。8.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.海關(guān)答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)）和納稅主體（納稅人、代扣代繳義務(wù)人等）。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：AB分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，合理工資薪金、環(huán)保專項(xiàng)資金可扣除。10.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，存根聯(lián)已取消。判斷題1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確概括了稅收的定義。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，也可開(kāi)具普通發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：這是稅收征管法的規(guī)定。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅納稅期限有上述規(guī)定。7.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。9.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以通過(guò)自開(kāi)或申請(qǐng)代開(kāi)方式開(kāi)具專票。10.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括貨幣、實(shí)物和行為。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實(shí)物和行為等。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有籌集財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配等作用。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。國(guó)家通過(guò)稅收政策，如調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等，對(duì)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。同時(shí)，通過(guò)累進(jìn)稅制等方式對(duì)不同收入群體進(jìn)行調(diào)節(jié)，縮小收入差距。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人未超過(guò)。二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣，小規(guī)模納稅人大多只能開(kāi)具普通發(fā)票，部分可自開(kāi)或代開(kāi)專票。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)扣除，而不是實(shí)際支付時(shí)。配比原則，要求企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)與收入相配比。相關(guān)性原則，扣除項(xiàng)目必須與取得收入直接相關(guān)。確定性原則，可扣除的費(fèi)用金額必須確定。合理性原則，費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和