2024年重慶市巫溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.個人所得稅答案：C分析：關(guān)稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A分析：目前小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有靈活性。8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C分析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。10.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。11.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅，零售不征；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，進口不征；生產(chǎn)銷售小汽車應(yīng)征收消費稅。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。13.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得要繳納個人所得稅。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰。16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿60天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財產(chǎn)保險費D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的準備金支出答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，合理的勞動保護支出、財產(chǎn)保險費、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的準備金支出可以扣除。18.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業(yè)答案：C分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。19.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存3年D.任何單位和個人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：B分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年；任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。21.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，其當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。22.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分月繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，不一定是分月。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.實際取得土地、房屋的當天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。25.下列屬于地方稅的是（）。A.車輛購置稅B.印花稅C.消費稅D.海關(guān)代征增值稅答案：B分析：車輛購置稅、消費稅、海關(guān)代征增值稅屬于中央稅，印花稅屬于地方稅。26.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。27.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.3答案：A分析：先彌補2023年虧損20萬元，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅答案：C分析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。29.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發(fā)出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發(fā)票的當天答案：B分析：納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。30.個人轉(zhuǎn)讓自用達（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的稅率有（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅基本稅率25%，小型微利企業(yè)適用20%稅率，高新技術(shù)企業(yè)等適用15%稅率，非居民企業(yè)特定所得適用10%稅率。4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和從價從量復合計征三種方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)D.消費稅的稅目包括煙、酒、化妝品等答案：ABCD分析：消費稅具有價內(nèi)稅特點，有從價定率、從量定額和從價從量復合計征三種計稅方法，納稅環(huán)節(jié)多樣，稅目包含煙、酒、化妝品等。7.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等B.納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等C.稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報方式、稅款征收方式以及稅務(wù)機關(guān)檢查權(quán)限的表述都是正確的。8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額答案：ABCD分析：土地增值稅納稅人、稅率、扣除規(guī)定以及計稅依據(jù)的表述都是正確的。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收答案：ABCD分析：發(fā)票開具的要求、語言使用規(guī)定、虛開發(fā)票限制以及不符合規(guī)定發(fā)票處理的表述都是正確的。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合特定條件的可以按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，不是一律。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅