2024年重慶市長(zhǎng)壽縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，選B。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅，選D。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人自領(lǐng)執(zhí)照30日內(nèi)辦稅務(wù)登記，選C。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選D。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，選C。10.下列不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封是稅收保全措施，A、C、D是強(qiáng)制執(zhí)行措施，選B。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除且不超當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰，選C。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)稅，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)需納稅，選A。13.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售化妝品C.銷售機(jī)器設(shè)備D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：A分析：銷售糧食適用9%稅率，化妝品、機(jī)器設(shè)備適用13%稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率，選A。14.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或者半年答案：B分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，選B。15.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%余值計(jì)算，選B。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C.A和B均可D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)的當(dāng)天答案：C分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽合同或取得相關(guān)憑證當(dāng)天，選C。17.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。18.車船稅的計(jì)稅單位不包括（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每立方米答案：D分析：車船稅計(jì)稅單位有每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸等，不包括每立方米，選D。19.印花稅的比例稅率分為（）檔。A.2B.3C.4D.5答案：C分析：印花稅比例稅率分4檔，選C。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，選A。21.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)，60日內(nèi)辦匯算清繳，選C。22.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家和納稅人等，A錯(cuò)；客體是征稅對(duì)象等，B表述不準(zhǔn)確；稅收法律關(guān)系內(nèi)容是權(quán)利義務(wù)，稅法靈魂是稅收法定原則，C錯(cuò)；稅收法律事實(shí)決定其產(chǎn)生、變更和消滅，選D。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13萬元，選B。24.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.502C.504D.506答案：B分析：扣除限額500×12%=60萬元，實(shí)際捐贈(zèng)60萬元可全額扣除，應(yīng)納稅所得額為500+(60-60×12%)=502萬元，選B。25.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，該企業(yè)適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：D分析：應(yīng)納稅所得額30萬元，適用30%稅率，選D。26.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬元，增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。27.某酒店2024年1月取得餐飲收入50萬元，住宿收入30萬元，該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小規(guī)模納稅人）A.2.4B.1.6C.1.2D.0.8答案：C分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，(50+30)×3%=1.2萬元，選C。28.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。該企業(yè)2023年企業(yè)所得稅前可扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.17B.18C.19D.20答案：B分析：職工福利費(fèi)扣除限額100×14%=14萬元，扣14萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額100×8%=8萬元，扣3萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額100×2%=2萬元，扣2萬元，合計(jì)14+3+2=18萬元，選B。29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房取得收入1000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為600萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.120B.130C.140D.150答案：B分析：增值額1000-600=400萬元，增值率400÷600≈66.67%，適用40%稅率，扣除系數(shù)5%，土地增值稅=400×40%-600×5%=130萬元，選B。30.某納稅人偷稅數(shù)額達(dá)到10萬元以上且占應(yīng)納稅額10%以上，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，應(yīng)（）。A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金B(yǎng).處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金C.處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金D.處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金答案：A分析：偷稅數(shù)額10萬元以上且占應(yīng)納稅額10%以上，處三年以下有期徒刑或拘役并處罰金，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性，不是自愿性，選ABC。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅，選ABC。3.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABC分析：企業(yè)之間支付管理費(fèi)不得扣除，A、B、C可扣除，選ABC。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬專項(xiàng)附加扣除，選ABCD。5.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD分析：銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物都應(yīng)繳增值稅，選ABCD。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情況稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額，選ABCD。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)答案：ABCD分析：表述均正確，選ABCD。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬資源稅征稅范圍，選ABCD。9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD分析：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)房產(chǎn)都征房產(chǎn)稅，選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：以上行為都屬稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開或自行開具專票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確分析：合理勞動(dòng)保護(hù)支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用扣除。5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：正確分析：資