中國(guó)石化票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)中國(guó)石化票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于中國(guó)石化所屬各單位及部門(mén)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開(kāi)具、使用等應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛開(kāi)、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，印章齊全，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：票據(jù)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具、傳遞、入賬，不得拖延。票據(jù)種類(lèi)及管理職責(zé)票據(jù)種類(lèi)1.發(fā)票：包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等，用于公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的結(jié)算。2.收據(jù)：分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)，內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部往來(lái)結(jié)算，外部收據(jù)用于收取不屬于應(yīng)稅范圍的款項(xiàng)。3.支票：分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算。4.匯票：包括銀行匯票、商業(yè)匯票，用于異地或同城的款項(xiàng)結(jié)算。管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收及核銷(xiāo)工作。負(fù)責(zé)審核票據(jù)的開(kāi)具內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具和保管工作，并按照規(guī)定使用票據(jù)。對(duì)取得的票據(jù)進(jìn)行審核，確保票據(jù)符合要求，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)和檢查工作。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的使用、保管等是否合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的票據(jù)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出改進(jìn)建議。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管票據(jù)購(gòu)買(mǎi)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)工作。2.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。3.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，用于存放各類(lèi)票據(jù)。2.票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜應(yīng)具備安全防盜、防火、防潮等功能，并配備必要的監(jiān)控設(shè)備。3.票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。5.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露票據(jù)的存放地點(diǎn)、數(shù)量等信息。票據(jù)的開(kāi)具與使用票據(jù)開(kāi)具1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，注明開(kāi)票日期、付款單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的申請(qǐng)單，認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，確保開(kāi)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，使用稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收據(jù)專(zhuān)用章。4.票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交付給付款單位，并做好簽收記錄。票據(jù)使用1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.票據(jù)使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)作廢，并在票據(jù)上加蓋“作廢”章，與存根聯(lián)一并保存。3.已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。票據(jù)的傳遞與入賬票據(jù)傳遞1.業(yè)務(wù)部門(mén)取得的外來(lái)票據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，傳遞過(guò)程中應(yīng)做好交接記錄。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通并處理。票據(jù)入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)將審核無(wú)誤的票據(jù)進(jìn)行入賬處理。2.對(duì)于發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。3.入賬后的票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)憑證裝訂要求進(jìn)行整理和裝訂，妥善保管。票據(jù)的核銷(xiāo)核銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)應(yīng)核對(duì)票據(jù)的開(kāi)具金額、使用情況等信息。2.票據(jù)保管人員應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)核銷(xiāo)清單，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具金額、使用日期等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并做好銷(xiāo)毀記錄。核銷(xiāo)要求1.票據(jù)核銷(xiāo)應(yīng)做到賬實(shí)相符，確保已使用的票據(jù)全部核銷(xiāo)完畢。2.對(duì)于未使用的空白票據(jù)，應(yīng)及時(shí)收回并進(jìn)行核銷(xiāo)處理，防止票據(jù)流失。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)核銷(xiāo)過(guò)程中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。票據(jù)的檢查與監(jiān)督定期檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用、保管等情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具是否規(guī)范、使用是否合規(guī)、保管是否安全等。2.檢查人員應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。不定期抽查1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，檢查財(cái)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)的管理是否到位。2.抽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。監(jiān)督考核1.公司將票據(jù)管理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)票據(jù)管理工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)違反票據(jù)管理制度的部門(mén)和個(gè)人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括票據(jù)丟失、被盜、偽造、虛開(kāi)等風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.加強(qiáng)票據(jù)保管安全措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險(xiǎn)柜密碼等，防止票據(jù)丟失或被盜。2.嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性和合法性，對(duì)可疑票據(jù)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，防止偽造、虛開(kāi)票據(jù)。