企業(yè)內控風險管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內部控制，有效防范和化解風險，確保公司經營活動合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司。（三）基本原則1.全面性原則：內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。2.重要性原則：內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則：內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、風險評估（一）風險識別1.公司各部門應定期對本部門面臨的內外部風險進行識別，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等。2.風險識別應采用多種方法，如問卷調查、訪談、流程圖分析、情景分析等。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性與定量相結合的方法，確定風險等級。（三）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，采取放棄或停止與該風險相關的業(yè)務活動等措施。2.風險降低：通過采取控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險分擔：將風險部分或全部轉移給其他方，如購買保險、簽訂合同等。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，公司選擇承受該風險。三、控制活動（一）不相容職務分離控制1.明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。（二）授權審批控制1.建立健全授權審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。2.審批人應當根據授權審批制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。3.經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級報告。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2.依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。3.加強會計檔案管理，建立和完善會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。（四）財產保護控制1.建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。2.嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。（五）預算控制1.實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序。2.加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，及時采取措施糾正預算執(zhí)行偏差。（六）運營分析控制1.建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析。2.發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。（七）績效考評控制1.建立和完善績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價。2.將績效考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立信息收集制度，明確收集的渠道、內容和頻率。2.公司各部門應及時將收集到的信息傳遞給相關部門和人員，確保信息的及時、準確和完整。（二）信息系統(tǒng)1.建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.加強信息系統(tǒng)的維護和管理，定期進行數據備份，防止信息丟失和泄露。（三）溝通機制1.建立內部溝通機制，明確各部門之間、員工之間的溝通方式和渠道。2.加強與外部利益相關者的溝通，及時了解市場動態(tài)和監(jiān)管要求，維護公司良好形象。五、內部監(jiān)督（一）內部監(jiān)督機構1.公司設立內部審計部門，配備專職審計人員，負責對公司內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。2.內部審計部門應定期向董事會或審計委員會報告工作。（二）監(jiān)督檢查內容1.對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性。2.檢查內部控制制度是否健全、合理，是否符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。3.檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在違反內部控制制度的行為。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：內部審計部門定期對公司內部控制進行全面檢查。2.專項檢查：針對特定業(yè)務或事項開展專項監(jiān)督檢查。3.日常監(jiān)督：各部門在日常工作中對內部控制執(zhí)行情況進行自我監(jiān)督。（四）問題整改1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，明確整改責任人和整改期限。2.整改責任人應按照整改意見認真組織整改，并及時將整改情況報告內部審計部門。3.內部審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效