企業(yè)加強資產管理制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)資產管理，規(guī)范資產的購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障資產安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機構、子公司的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則企業(yè)資產實行統(tǒng)一領導、分級管理?？偛控撠熤贫ńy(tǒng)一的資產管理制度、標準和流程，各分支機構、子公司在總部的指導下，負責本單位資產的具體管理工作。2.合理配置原則根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理配置資產，避免資產閑置或重復購置，提高資產使用效率。3.規(guī)范使用原則資產使用部門應按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產，確保資產安全、正常運行，不得擅自改變資產用途或違規(guī)使用。4.定期清查原則定期對資產進行清查盤點，及時掌握資產的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行相應處理。5.效益優(yōu)先原則以提高資產效益為核心，優(yōu)化資產配置，加強資產運營管理，實現(xiàn)資產的保值增值。二、資產分類及定義（一）固定資產1.指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具等。（二）流動資產1.指企業(yè)在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產。2.包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（三）無形資產1.指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。2.包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門1.負責制定和完善企業(yè)資產管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責資產的統(tǒng)一規(guī)劃、配置、調劑和處置等工作，優(yōu)化資產結構，提高資產使用效益。3.建立資產臺賬和數(shù)據(jù)庫，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。4.組織開展資產統(tǒng)計分析工作，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）資產使用部門1.負責本部門資產的日常使用管理，制定資產使用操作規(guī)程，確保資產安全、正常運行。2.負責提出資產購置、更新、維修等需求計劃，并配合資產管理部門做好相關工作。3.負責資產的清查盤點工作，及時反饋資產使用狀況和存在的問題。4.負責對本部門資產使用人員進行培訓和考核，提高資產使用人員的業(yè)務素質和責任意識。（三）財務部門1.負責資產的財務核算，按照國家財務制度和企業(yè)會計準則，準確記錄資產的增減變動和價值狀況。2.參與資產購置、處置等經濟行為的審核，負責資產的價值評估和財務監(jiān)督。3.定期與資產管理部門核對資產賬目，確保財務賬與資產臺賬一致。4.負責編制資產報表，提供資產財務信息分析。四、資產購置管理（一）購置計劃1.各資產使用部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和資產實際狀況，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等。2.購置計劃應經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門對各部門的購置計劃進行匯總、審核和平衡，結合企業(yè)資產狀況和預算安排，編制企業(yè)年度資產購置計劃草案。3.年度資產購置計劃草案經財務部門審核資金預算后，提交企業(yè)管理層審批。經批準后的年度資產購置計劃作為資產購置的依據(jù)。（二）采購流程1.資產管理部門根據(jù)批準的年度資產購置計劃，按照企業(yè)采購管理相關規(guī)定組織實施采購。2.對于納入政府集中采購目錄或達到公開招標限額標準的資產采購項目，應按照政府采購法律法規(guī)的要求，采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。3.對于未達到政府采購限額標準的資產采購項目，可根據(jù)企業(yè)實際情況，采用詢價、競爭性磋商等方式進行采購。4.采購過程中，應嚴格按照采購合同約定的條款進行驗收，確保采購資產的質量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。驗收合格后，由資產管理部門辦理資產入庫手續(xù)，并及時通知財務部門進行賬務處理。五、資產使用管理（一）使用登記1.資產管理部門對購置或調入的資產進行編號、登記，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用人等信息。2.資產使用部門應在資產交付使用后，及時到資產管理部門辦理資產領用手續(xù)，領取資產使用說明書、保修卡等相關資料，并在資產臺賬上簽字確認。3.資產使用人應妥善保管資產，不得擅自轉借、出租、出售或報廢資產。如因工作需要確需變動資產使用部門或使用人，應及時到資產管理部門辦理資產變更手續(xù)。（二）日常維護1.資產使用部門負責制定資產日常維護計劃，明確維護內容、維護周期、維護責任人等，并組織實施。2.對于大型設備、精密儀器等關鍵資產，應制定專門的維護操作規(guī)程，定期進行維護保養(yǎng)和檢測，確保資產性能良好。3.資產使用人應按照資產使用說明書和操作規(guī)程的要求正確使用資產，發(fā)現(xiàn)資產故障或損壞時，應及時報告資產使用部門負責人，并填寫資產維修申請單。4.資產使用部門負責人對資產維修申請進行審核后，報資產管理部門。資產管理部門根據(jù)資產維修申請情況，組織維修人員進行維修或聯(lián)系供應商進行售后服務。維修完成后，由資產使用部門進行驗收，并在資產維修記錄上簽字確認。（三）安全管理1.企業(yè)應建立健全資產安全管理制度，加強對資產的安全防范措施，確保資產安全。2.資產使用部門應加強對資產使用人員的安全教育，提高資產使用人員的安全意識和防范能力。3.對于貴重資產、危險資產等，應采取必要的安全防護措施，如安裝防盜報警裝置、設置安全警示標識等。4.資產使用人員離開工作崗位時，應將資產妥善保管，關閉電源、門窗等，防止資產被盜、損壞或丟失。六、資產清查管理（一）清查范圍1.固定資產清查范圍包括企業(yè)所有的房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具等。2.流動資產清查范圍包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產清查范圍包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。（二）清查周期1.企業(yè)每年至少組織一次全面的資產清查工作，清查時間一般安排在年末結賬前。2.對于發(fā)生重大資產變動、自然災害、意外事故等情況，應及時組織專項資產清查。（三）清查方法1.資產清查采用實地盤點、賬目核對等方法進行。2.固定資產清查時，應逐一核對資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況等，并與資產臺賬、固定資產卡片進行核對。3.流動資產清查時，應核對貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等的賬目余額與實際情況是否相符。4.無形資產清查時，應核對無形資產的證書、合同等相關資料，核實無形資產的存在性、有效性和賬面價值。（四）清查結果處理1.資產清查結束后，資產管理部門應編制資產清查報告，詳細說明資產清查的范圍、方法、結果及存在的問題等。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應查明原因，區(qū)分不同情況進行處理。屬于正常損耗或合理盤虧的，按照規(guī)定程序報經批準后進行賬務處理；屬于保管不善、人為損壞等原因造成的損失，應追究相關責任人的責任，并要求其賠償損失。3.資產清查報告經企業(yè)管理層審批后，作為調整資產賬目、完善資產管理制度的依據(jù)。七、資產處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。2.因技術進步、產品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不需用的資產。3.因自然災害、意外事故等原因，已毀損、報廢的資產。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產。5.企業(yè)因改制、重組、分立、合并等原因，需要處置的資產。6.其他按規(guī)定需要處置的資產。（二）處置方式1.出售對于閑置、不需用的資產，經評估后可通過公開拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式出售給其他單位或個人。2.報廢對于已超過使用年限、無法修復或修復成本過高、技術落后等原因需要報廢的資產，由資產使用部門提出報廢申請，經資產管理部門、財務部門審核后，報企業(yè)管理層審批。經批準后，由資產管理部門組織進行報廢處理。3.捐贈對于企業(yè)不再需要但仍有使用價值的資產，可按照相關規(guī)定捐贈給其他單位或個人。4.置換企業(yè)因業(yè)務發(fā)展需要，可與其他單位進行資產置換，以優(yōu)化資產結構。資產置換應按照規(guī)定程序進行評估、審批，并簽訂資產置換協(xié)議。（三）處置程序1.資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、處置方式、處置價格等。2.資產管理部門對資產處置申請進行審核，核實資產的狀況、價值等，并提出審核意見。3.財務部門對資產處置申請進行財務審核，評估資產處置對企業(yè)財務狀況的影響。4.資產處置申請經資產管理部門、財務部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。重大資產處置事項需經企業(yè)董事會或股東大會審議通過。5.經批準后的資產處置申請，由資產管理部門組織實施。對于出售、報廢等資產處置方式，應按照相關規(guī)定進行評估、拍賣、招標等操作，并簽訂資產處置合同。6.資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續(xù)，調整資產臺賬和財務賬目，并將資產處置結果報企業(yè)管理層備案。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統(tǒng)企業(yè)應建立完善的資產信息系統(tǒng)，對資產的購置、使用、清查、處置等全過程進行信息化管理。資產信息系統(tǒng)應涵蓋資產的基本信息、變動信息、使用狀況、維修記錄、清查報告等內容，實現(xiàn)資產信息的實時查詢、統(tǒng)計分析和動態(tài)監(jiān)控。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.資產管理部門負責資產信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保資產信息的準確、完整和及時更新。2.資產使用部門應及時將資產的購置、領用、變動、維修等信息錄入資產信息系統(tǒng)，資產管理部門定期進行審核和更新。3.財務部門應將資產的財務核算信息與資產信息系統(tǒng)進行對接，確保財務賬與資產信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。（三）信息安全管理1.企業(yè)應加強資產信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護措施，防止資產信息泄露、篡改或丟失。2.對資產信息系統(tǒng)的操作人員進行權限管理，設置不同的操作級別和權限，確保操作人員只能訪問和處理其權限范圍內的資產信息。3.定期對資產信息系統(tǒng)進行備份，防止因系統(tǒng)故障、自然災害等原因導致數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應妥善保管，保存期限按照相關規(guī)定執(zhí)行。九、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內部審計部門負責對資產管理制度的執(zhí)行情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產管理中存在的問題。2.資產管理部門應定期對資產使用部門的資產管理工作進行檢查和指導，督促資產使用部門嚴格按照資產管理制度的要求進行資產管理。3.財務部門應加強對資產財務核算的監(jiān)督，確保資產財務信息的真實