企業(yè)呆賬壞賬管理制度總則制度目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范呆賬壞賬的認定、處理和防范，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的各類應(yīng)收款項形成的呆賬壞賬管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進行呆賬壞賬的認定和處理。2.真實準確原則：確保呆賬壞賬的認定依據(jù)真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。3.責(zé)任追究原則：明確呆賬壞賬形成過程中相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，嚴肅追究責(zé)任。4.防范為主原則：加強應(yīng)收賬款的日常管理，采取有效措施防范呆賬壞賬的發(fā)生。呆賬壞賬的認定呆賬的認定1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。3.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的應(yīng)收賬款。4.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)膽?yīng)收賬款。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款。6.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬的認定1.債務(wù)人破產(chǎn)清算時，依照法律規(guī)定清償后仍無法收回的應(yīng)收賬款。2.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收賬款。3.債務(wù)人逾期3年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)證明已無力償債的應(yīng)收賬款。4.經(jīng)國務(wù)院批準核銷的應(yīng)收賬款。認定程序1.業(yè)務(wù)部門對符合呆賬壞賬認定條件的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《呆賬壞賬認定申請表》，詳細說明形成原因、金額、預(yù)計損失等情況，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到申請后，應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對申請材料進行審核，核實情況的真實性和準確性。必要時，可聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行審計或評估。3.審核通過后，財務(wù)部門將《呆賬壞賬認定申請表》及相關(guān)材料提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審核意見做出呆賬壞賬認定的最終決策。4.財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，對已認定的呆賬壞賬進行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)臺賬。呆賬壞賬的處理處理方式1.核銷：對于已認定的呆賬壞賬，經(jīng)公司管理層批準后，予以核銷。核銷后的應(yīng)收賬款不再在財務(wù)賬面上反映，但公司仍應(yīng)保留追索權(quán)，并繼續(xù)進行催收。2.債務(wù)重組：與債務(wù)人協(xié)商進行債務(wù)重組，通過修改債務(wù)條件、以物抵債等方式，盡可能減少公司損失。3.法律訴訟：對于有償還能力但拒不償還的債務(wù)人，依法提起訴訟，通過法律手段維護公司權(quán)益。處理流程1.核銷流程財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，編制《呆賬壞賬核銷報告》，詳細說明呆賬壞賬的基本情況、認定依據(jù)、處理方式及對公司財務(wù)狀況的影響等。將《呆賬壞賬核銷報告》提交公司董事會或類似決策機構(gòu)審議批準。經(jīng)批準后，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并在財務(wù)報表附注中披露呆賬壞賬核銷情況。2.債務(wù)重組流程業(yè)務(wù)部門與債務(wù)人進行溝通協(xié)商，提出債務(wù)重組方案，并報公司管理層審批。公司管理層批準后，業(yè)務(wù)部門負責(zé)組織實施債務(wù)重組方案，與債務(wù)人簽訂相關(guān)協(xié)議。財務(wù)部門根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議進行賬務(wù)處理，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面價值。3.法律訴訟流程業(yè)務(wù)部門收集債務(wù)人的相關(guān)證據(jù)材料，委托律師事務(wù)所進行法律訴訟。律師事務(wù)所制定訴訟策略，向法院提起訴訟，并按照法律程序進行庭審等活動。財務(wù)部門根據(jù)訴訟進展情況，合理估計可能收回的金額，并對相關(guān)賬務(wù)進行相應(yīng)處理。處理后的管理1.已核銷的呆賬壞賬，公司應(yīng)建立備查賬，詳細記錄債務(wù)人名稱、金額、核銷時間、后續(xù)催收情況等信息。2.對于通過債務(wù)重組或法律訴訟收回部分款項的情況，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并將收回款項沖減相應(yīng)的呆賬壞賬損失。3.定期對已處理的呆賬壞賬進行跟蹤檢查，評估處理效果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善呆賬壞賬管理制度。呆賬壞賬的防范措施客戶信用管理1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面、深入的調(diào)查和評估，包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級，并制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。3.定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險。合同管理1.在簽訂銷售合同、采購合同等各類經(jīng)濟合同時，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和可操作性。2.加強合同的審核和審批，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.建立合同執(zhí)行跟蹤機制，及時掌握合同履行情況，對逾期未付款的客戶，按照合同約定采取相應(yīng)措施。應(yīng)收賬款日常管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、到期日等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門核對。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行催收，制定催收計劃，明確催收責(zé)任人，及時與客戶溝通，了解款項回收情況。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款，及時采取措施進行催收，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。4.對于長期拖欠款項的客戶，應(yīng)加強關(guān)注，必要時采取法律手段維護公司權(quán)益。內(nèi)部溝通與協(xié)作1.加強業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等各部門之間的溝通與協(xié)作，形成工作合力，共同做好呆賬壞賬的防范和處理工作。2.定期召開呆賬壞賬管理工作會議，通報應(yīng)收賬款情況，分析存在的問題，研究制定防范措施和處理方案。3.建立信息共享機制，各部門及時共享客戶信用信息、合同執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款催收進展等相關(guān)信息，以便及時做出決策。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門在客戶開發(fā)、信用評估、合同簽訂、應(yīng)收賬款催收等環(huán)節(jié)存在過錯，導(dǎo)致形成呆賬壞賬的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財務(wù)部門在賬務(wù)處理、資金管理、風(fēng)險預(yù)警等方面存在失誤，導(dǎo)致呆賬壞賬損失擴大的，財務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因法務(wù)部門在法律風(fēng)險防范、訴訟處理等方面工作不力，導(dǎo)致公司權(quán)益受損的，法務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。4.其他部門或人員因工作失誤或失職，對呆賬壞賬的形成負有責(zé)任的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.對于因工作失誤或失職導(dǎo)致形成呆賬壞賬的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因故意行為導(dǎo)致形成呆賬壞賬，給公司造成重大損失的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任。3.因呆賬壞賬給公司造成的損失，由相關(guān)責(zé)任人按照一定比例進行賠償。賠償比例根據(jù)責(zé)任大小確定，最高不超過損失金額的[X]%。責(zé)任追究程序1.由公司審計部門或相關(guān)部門對呆賬壞賬形成原因進行調(diào)查，確定相關(guān)責(zé)任人。2.審計部門或相關(guān)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報公司管理層審批。3.公司管理層批準后，按照責(zé)任追究方式對責(zé)任人進行處理，并將處理結(jié)果通報公司全體員工。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對呆賬壞賬管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查呆賬壞賬的認定、處理是否符合規(guī)定程序，責(zé)任追究是否落實到位等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。外部審計監(jiān)督1.聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計時，應(yīng)重點關(guān)注呆賬壞賬的處理情況，確保財務(wù)報表真實、準確反映公司財務(wù)狀況。2