epc會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司EPC項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司EPC項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有EPC項(xiàng)目，包括但不限于設(shè)計(jì)、采購、施工等全過程服務(wù)的項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映EPC項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低項(xiàng)目成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)EPC項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備足夠的專業(yè)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。參與項(xiàng)目成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提出合理化建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)EPC項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算和分析，及時(shí)提供成本信息，為項(xiàng)目成本控制提供支持。審核項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷、付款申請(qǐng)等單據(jù)，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理EPC項(xiàng)目的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)EPC項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：包括工程施工、工程結(jié)算、機(jī)械作業(yè)等。5.損益類：包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)期間：以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日至12月31日。3.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（三）項(xiàng)目收入核算1.EPC項(xiàng)目收入確認(rèn)原則：按照合同約定的收款進(jìn)度和實(shí)際完成的工作量確認(rèn)收入。2.收入核算方法：根據(jù)項(xiàng)目合同約定，分別按照設(shè)計(jì)收入、采購收入、施工收入等明細(xì)科目進(jìn)行核算。在確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。同時(shí)，按照收入對(duì)應(yīng)的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“工程施工”等科目。（四）項(xiàng)目成本核算1.成本核算對(duì)象：以每個(gè)EPC項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等。3.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算。直接材料、直接人工和機(jī)械使用費(fèi)等直接費(fèi)用直接計(jì)入項(xiàng)目成本；其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入項(xiàng)目成本。在成本發(fā)生時(shí)，借記“工程施工”等科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“累計(jì)折舊”等科目。（五）費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用：核算公司為組織和管理EPC項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。2.銷售費(fèi)用：核算公司為銷售EPC項(xiàng)目產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資等。在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集EPC項(xiàng)目資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制原則：根據(jù)EPC項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃和成本預(yù)算，合理編制資金預(yù)算，確保資金收支平衡。2.資金預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)資金收支進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測。資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行與控制：加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.資金籌集渠道：根據(jù)項(xiàng)目資金需求情況，合理選擇資金籌集渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集審批程序：資金籌集方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。3.資金使用管理：籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、有效使用。（三）資金支付管理1.支付審批程序：建立健全資金支付審批制度，明確支付審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.支付方式選擇：根據(jù)支付金額和支付對(duì)象的不同，合理選擇支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式。3.支付憑證管理：加強(qiáng)支付憑證的審核和管理，確保支付憑證真實(shí)、完整、有效。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證。五、成本控制（一）成本控制目標(biāo)通過加強(qiáng)成本管理，降低EPC項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。成本控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際情況確定，并分解到各個(gè)部門和崗位。（二）成本控制措施1.設(shè)計(jì)階段成本控制：優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本。加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更費(fèi)用。2.采購階段成本控制：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格控制采購價(jià)格和付款條件。3.施工階段成本控制：加強(qiáng)施工過程管理，合理安排施工進(jìn)度，降低施工成本。嚴(yán)格控制工程變更和現(xiàn)場簽證，確保成本支出合理。4.成本分析與考核：定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的進(jìn)行處罰。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究及時(shí)關(guān)注國家稅收政策變化，研究稅收政策對(duì)EPC項(xiàng)目的影響，合理制定稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施有效落實(shí)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)EPC項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、成本核算、資金管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括EPC項(xiàng)目的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂，