評估公司收支管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司收支管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有收支活動，包括但不限于銷售收入、采購支出、費(fèi)用報銷、資金借貸等。（三）基本原則1.合法性原則：公司的收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：收支安排應(yīng)符合公司的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際需要，確保資源的合理配置。4.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行收支審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保每一筆收支都經(jīng)過合法授權(quán)。5.不相容職務(wù)分離原則：涉及收支業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)相互分離、相互制約，防止舞弊行為。二、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。簽訂后的銷售合同副本應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。2.銷售定價管理銷售定價應(yīng)綜合考慮成本、市場需求、競爭狀況等因素，確保公司的盈利水平。銷售價格的調(diào)整需經(jīng)過相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)，并及時通知財務(wù)部門。3.銷售收入確認(rèn)財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。對于分期收款銷售，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。4.收款管理銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶的付款情況，及時與客戶溝通催款事宜。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，對逾期未收回的款項進(jìn)行預(yù)警和催收。對于重大應(yīng)收賬款，應(yīng)成立專門的催收小組，采取有效的催收措施。（二）其他收入管理1.租金收入管理涉及房屋、設(shè)備等出租業(yè)務(wù)的部門，應(yīng)與承租方簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款。財務(wù)部門按照合同約定及時收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.利息收入管理公司的銀行存款利息等利息收入由財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和管理。定期核對銀行對賬單，確保利息收入的準(zhǔn)確性。3.營業(yè)外收入管理對于公司取得的營業(yè)外收入，如政府補(bǔ)助、罰款收入等，相關(guān)部門應(yīng)及時將收入情況告知財務(wù)部門。財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的合規(guī)性。三、支出管理（一）采購支出管理1.采購預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制采購預(yù)算，明確采購項目、數(shù)量、金額等。采購預(yù)算經(jīng)公司預(yù)算管理部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。2.采購申請與審批各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。采購申請表按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可進(jìn)行采購。3.供應(yīng)商選擇與管理采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和管理，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評估。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對于不符合要求的供應(yīng)商及時進(jìn)行調(diào)整。4.采購合同管理采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，合同內(nèi)容應(yīng)符合公司的采購要求和審批意見。采購合同副本應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)付款的依據(jù)。5.采購付款管理財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收報告，審核采購發(fā)票等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的付款方式和期限進(jìn)行付款。對于大額采購付款，應(yīng)實(shí)行雙人審核制度，確保付款的準(zhǔn)確性和安全性。（二）費(fèi)用報銷管理1.費(fèi)用報銷范圍明確公司允許報銷的費(fèi)用范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。對于不屬于報銷范圍的費(fèi)用，不予報銷。2.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情適時進(jìn)行調(diào)整。3.費(fèi)用報銷流程員工發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報銷單按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后交財務(wù)部門審核報銷。財務(wù)部門對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對于不符合要求的報銷憑證予以退回。4.費(fèi)用報銷審批權(quán)限明確各級管理人員的費(fèi)用報銷審批權(quán)限，如部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等的審批額度。超過審批權(quán)限的費(fèi)用報銷，需報上級領(lǐng)導(dǎo)特批。（三）其他支出管理1.固定資產(chǎn)購置與處置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)過評估、審批等程序，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算和折舊計提。2.對外投資支出公司對外投資應(yīng)經(jīng)過充分的可行性研究和論證，按照公司的投資管理制度進(jìn)行審批。財務(wù)部門對投資資金的使用和收益情況進(jìn)行跟蹤和核算。3.借款與還款管理公司內(nèi)部借款應(yīng)經(jīng)過審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。借款人應(yīng)按照借款合同約定按時還款，財務(wù)部門負(fù)責(zé)借款的賬務(wù)核算和催收。四、收支審批流程（一）一般收支審批流程1.經(jīng)辦人填寫收支申請單：詳細(xì)注明收支事項的內(nèi)容、金額、相關(guān)說明等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對本部門的收支申請進(jìn)行審核，確認(rèn)其合理性和必要性。3.財務(wù)部門審核：審核收支申請的合規(guī)性、票據(jù)的真實(shí)性等。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)職責(zé)權(quán)限對收支申請進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：對于重大收支事項，由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。（二）特殊收支審批流程對于超出公司常規(guī)審批權(quán)限或涉及重大金額的收支事項，需按照以下特殊流程進(jìn)行審批：1.相關(guān)部門提出專項報告：詳細(xì)說明收支事項的背景、目的、金額、影響等。2.公司管理層組織專題會議討論：相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等參加會議，對收支事項進(jìn)行充分討論和論證。3.根據(jù)會議意見進(jìn)行修改完善專項報告：確保收支事項的合理性和可行性。4.再次提交公司管理層審批：經(jīng)過公司管理層集體決策后進(jìn)行審批。五、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對公司的收支活動進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的賬務(wù)核算。2.建立健全財務(wù)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司的收支管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督：檢查收支審批流程是否合規(guī)、財務(wù)核算是否準(zhǔn)確、資金使用是否合理等。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對日常收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查：及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。3.公司員工有權(quán)對違反收支管理制度的行為進(jìn)行舉報：公司將對舉報情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并對舉報人給予適當(dāng)獎勵。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門定期對公司的收支活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估：分析可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施：降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險控制措施1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：通過合理的信用政策、有效的催收措施等，降低壞賬風(fēng)險。2.優(yōu)化資金配置：確保公司資金的合理流動，提高資金使用效率，防范資金流動性風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出：杜絕不合理的費(fèi)用開支，降低成本費(fèi)用風(fēng)險。4.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果：包括收支情況、利潤水平等信息。2.確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司的透明度：維護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）溝通協(xié)調(diào)1.財務(wù)部門與各部門之間建立良好的溝通機(jī)制：及時了解業(yè)務(wù)部門的收支需求和財務(wù)狀況，提供財務(wù)支持和服務(wù)。2.定期召開財務(wù)工作會議：通報公司的收支情況、財務(wù)制度執(zhí)行情況等，加強(qiáng)