小工廠財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)本小工廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工廠財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障工廠的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本小工廠全體員工，包括管理層、各部門工作人員以及與工廠財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的所有人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為工廠決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工廠經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)工廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善本工廠財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。組織編制工廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。定期分析工廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)工廠的良好形象。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、票據(jù)是否合法有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。報(bào)銷人持經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由工廠根據(jù)實(shí)際情況確定），由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，填寫重大支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目的內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來(lái)源、預(yù)期效益等情況，并簽字蓋章。申請(qǐng)部門將重大支出申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的資金預(yù)算和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行初步審核，并提出意見。管理層對(duì)重大支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)項(xiàng)目的重要性和必要性做出決策。審批通過(guò)后，由管理層簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的支出金額和支付方式進(jìn)行支付，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。3.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等信息，并簽字蓋章。采購(gòu)訂單提交給供應(yīng)商，供應(yīng)商按照訂單要求發(fā)貨。貨物到達(dá)后，采購(gòu)部門填寫驗(yàn)收單，會(huì)同倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)部門對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后簽字確認(rèn)。采購(gòu)人員將采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單及發(fā)票等相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的付款憑證，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)工廠的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮工廠的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，合理分配資源。實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要結(jié)合工廠的實(shí)際情況，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化和工廠實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更符合實(shí)際。2.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合工廠的整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成工廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。工廠管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，最終形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)工廠董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。五、收入管理1.銷售收入管理銷售部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，按照銷售合同約定及時(shí)組織發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的開具符合稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)記錄銷售收入，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，確保資金及時(shí)回籠。2.其他收入管理工廠的其他收入包括租金收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將取得的其他收入入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門要對(duì)其他收入進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，要定期對(duì)其他收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為工廠決策提供參考依據(jù)。六、成本費(fèi)用管理1.成本管理生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，控制生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門要加強(qiáng)對(duì)原材料、人工、制造費(fèi)用等成本要素的管理，降低生產(chǎn)成本。采購(gòu)部門要按照生產(chǎn)計(jì)劃及時(shí)采購(gòu)原材料，確保原材料的質(zhì)量和供應(yīng)，同時(shí)要控制采購(gòu)成本。采購(gòu)人員要通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。財(cái)務(wù)部門要對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行核算和分析，定期編制成本報(bào)表，為管理層提供成本信息。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制和監(jiān)督，對(duì)成本超支的情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理。期間費(fèi)用管理管理費(fèi)用管理：各部門要嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門要對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。銷售費(fèi)用管理：銷售部門要合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售費(fèi)用的使用效益。銷售費(fèi)用的支出要與銷售業(yè)務(wù)相匹配，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銷售費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)費(fèi)用管理：財(cái)務(wù)部門要合理安排資金，降低資金成本。嚴(yán)格控制利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。2.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷人要確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、有效。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容要與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用的行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。采購(gòu)部門要按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門會(huì)同采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的折舊：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)入賬，處置凈損益要計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨的采購(gòu)：采購(gòu)部門要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，控制存貨采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本。采購(gòu)人員要選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和供應(yīng)。存貨的驗(yàn)收：存貨到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員要會(huì)同采購(gòu)人員等相關(guān)人員對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。存貨的保管：倉(cāng)庫(kù)管理人員要妥善保管存貨，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。要定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨的發(fā)出：生產(chǎn)部門或其他部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，要填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員要按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并及時(shí)登記存貨臺(tái)賬。存貨的清查：定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理工廠的稅務(wù)登記手續(xù)，按照國(guó)家規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員要熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收政策，確保工廠的稅務(wù)處理符合規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門要合理安排資金，確保稅款及時(shí)繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，降低工廠的稅負(fù)。稅務(wù)籌劃要充分考慮稅收政策的變化和工廠的實(shí)際情況，確?；I劃方案的可行性和有效性。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示工廠財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)工廠財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。2.內(nèi)部審計(jì)