財政評審內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強財政評審內(nèi)部控制，規(guī)范評審行為，提高評審質(zhì)量和效率，有效防范風險，確保財政資金的安全和合理使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部從事財政評審工作的所有人員及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.合法性原則財政評審活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保評審工作合法合規(guī)。2.客觀性原則評審人員應(yīng)依據(jù)客觀事實，運用科學合理的評審方法和標準，對評審項目進行公正、客觀的評價，不得主觀臆斷、偏袒一方。3.公正性原則對待評審項目各方一視同仁，不受任何利益關(guān)系影響，確保評審結(jié)果公平公正。4.保密性原則對評審過程中涉及的國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私等信息嚴格保密，不得泄露。二、崗位設(shè)置與職責（一）崗位設(shè)置1.評審項目負責人負責評審項目的整體規(guī)劃、組織實施、協(xié)調(diào)溝通以及最終評審報告的審核與簽發(fā)。2.評審專業(yè)人員按照專業(yè)分工，對評審項目進行具體的資料收集、數(shù)據(jù)核算、分析評估等工作。3.項目審核人員對評審專業(yè)人員完成的工作成果進行審核，確保評審質(zhì)量和合規(guī)性。4.檔案管理人員負責評審項目檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。（二）崗位職責1.評審項目負責人職責全面負責評審項目的組織管理，制定評審工作計劃和方案。組織評審專業(yè)人員開展評審工作，協(xié)調(diào)解決評審過程中的各類問題。審核評審報告，對評審結(jié)果的準確性、公正性和合規(guī)性負責。與項目委托單位、相關(guān)部門及被評審單位進行溝通協(xié)調(diào)，及時反饋評審進展情況。2.評審專業(yè)人員職責按照評審要求，收集、整理和分析相關(guān)資料，開展現(xiàn)場勘查、數(shù)據(jù)核實等工作。運用專業(yè)知識和技能，對評審項目進行詳細評估，提出評審意見和建議。協(xié)助項目負責人完成評審報告的起草工作，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向項目負責人匯報，并配合做好相關(guān)處理工作。3.項目審核人員職責對評審專業(yè)人員提交的評審資料和工作成果進行全面審核。檢查評審依據(jù)是否充分、評審方法是否恰當、評審結(jié)論是否合理。提出審核意見，督促評審專業(yè)人員對存在的問題進行整改，確保評審質(zhì)量符合要求。4.檔案管理人員職責負責建立評審項目檔案管理制度，明確檔案收集范圍、整理標準和保管期限。在評審項目結(jié)束后，及時收集、整理各類評審資料，按照規(guī)定進行分類歸檔。做好檔案的保管、借閱和查閱登記工作，確保檔案安全完整，方便查詢利用。三、評審流程控制（一）項目受理1.接收項目委托單位提交的評審委托書及相關(guān)資料，對資料的完整性、真實性進行初步審核。2.登記項目基本信息，包括項目名稱、委托單位、評審內(nèi)容、送審金額等，并及時分配給評審項目負責人。（二）項目準備1.評審項目負責人組建評審小組，明確小組成員的職責分工。2.組織評審人員熟悉評審項目資料，了解項目背景、目的和要求，制定具體的評審工作方案。3.收集與評審項目相關(guān)的政策法規(guī)、計價依據(jù)、市場價格信息等資料，為評審工作提供參考。（三）現(xiàn)場評審1.評審小組根據(jù)評審工作方案，開展現(xiàn)場勘查、資料核實、數(shù)據(jù)采集等工作。與被評審單位相關(guān)人員進行溝通，了解項目實施情況，核實相關(guān)資料的真實性和準確性。對項目涉及的實物資產(chǎn)進行實地盤點，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。收集項目建設(shè)過程中的各項成本費用資料，包括合同、發(fā)票、結(jié)算單等，進行詳細核對和分析。2.評審人員在評審過程中應(yīng)做好工作記錄，記錄評審發(fā)現(xiàn)的問題、采取的措施及相關(guān)證據(jù)資料。（四）評審報告撰寫1.評審專業(yè)人員根據(jù)現(xiàn)場評審情況，對評審項目進行綜合分析和評估，撰寫評審報告初稿。報告內(nèi)容應(yīng)包括項目概況、評審依據(jù)、評審范圍、評審方法、評審結(jié)果、存在問題及建議等。對評審結(jié)果進行詳細說明，包括核減金額、核減率及原因分析等。2.評審報告初稿完成后，提交給項目負責人進行審核。項目負責人應(yīng)認真審核報告內(nèi)容，確保報告格式規(guī)范、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、結(jié)論合理。3.審核通過后的評審報告提交給項目審核人員進行再次審核。審核人員應(yīng)重點檢查評審程序的合規(guī)性、評審依據(jù)的準確性和評審結(jié)論的可靠性。4.根據(jù)審核意見，評審專業(yè)人員對評審報告進行修改完善，直至通過審核。（五）報告送達與反饋1.將審核通過的評審報告送達項目委托單位和被評審單位，并辦理簽收手續(xù)。2.跟蹤了解項目委托單位和被評審單位對評審報告的反饋意見，對反饋意見進行分析研究。3.如被評審單位對評審結(jié)果有異議，評審項目負責人應(yīng)組織評審人員進行復查核實。經(jīng)復查后確需調(diào)整評審結(jié)果的，應(yīng)重新撰寫評審報告，并按規(guī)定程序進行審核和送達。（六）檔案歸檔1.評審項目結(jié)束后，評審專業(yè)人員應(yīng)及時將評審過程中形成的各類資料，包括評審委托書、工作方案、現(xiàn)場勘查記錄、數(shù)據(jù)核實資料、評審報告及相關(guān)反饋意見等，整理齊全后提交給檔案管理人員。2.檔案管理人員按照檔案管理制度的要求，對提交的資料進行分類整理、編目裝訂，建立評審項目檔案。3.將評審項目檔案存入專門的檔案柜保管，并做好檔案的借閱和查閱登記工作，確保檔案資料的安全和完整。四、風險防控（一）風險識別1.政策風險由于國家政策法規(guī)的調(diào)整變化，可能導致評審依據(jù)不明確或與實際情況不符，影響評審結(jié)果的準確性。2.質(zhì)量風險評審人員專業(yè)能力不足、評審程序執(zhí)行不嚴格、評審方法選用不當?shù)?，可能導致評審質(zhì)量不高，出現(xiàn)評審結(jié)果偏差。3.廉政風險評審人員在評審過程中可能受到利益誘惑，存在接受賄賂、徇私舞弊等行為，影響評審工作的公正性。4.溝通協(xié)調(diào)風險與項目委托單位、被評審單位及其他相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)不暢，可能導致信息傳遞不及時、不準確，影響評審工作的順利進行。（二）風險評估1.對識別出的風險進行分析和評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，將風險分為高、中、低三個等級，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.政策風險應(yīng)對加強對國家政策法規(guī)的學習和研究，及時掌握政策動態(tài)，確保評審工作依據(jù)充分、準確。建立政策法規(guī)更新提醒機制，定期組織評審人員學習新政策法規(guī)，對涉及評審工作的內(nèi)容進行專題培訓和討論。2.質(zhì)量風險應(yīng)對加強評審人員隊伍建設(shè)，定期組織業(yè)務(wù)培訓和考核，提高評審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。完善評審工作流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和質(zhì)量要求，加強對評審過程的質(zhì)量控制。建立評審項目質(zhì)量抽檢制度，對已完成的評審項目進行隨機抽檢，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.廉政風險應(yīng)對加強廉政教育，提高評審人員的廉潔自律意識，營造風清氣正的工作環(huán)境。建立廉政風險防控機制，制定廉政風險防控措施，明確評審人員的廉潔從業(yè)責任。加強對評審工作的監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀行為嚴肅查處，絕不姑息。4.溝通協(xié)調(diào)風險應(yīng)對建立健全溝通協(xié)調(diào)機制，明確與項目委托單位、被評審單位及其他相關(guān)部門的溝通方式、溝通頻率和溝通內(nèi)容。加強溝通技巧培訓，提高評審人員的溝通協(xié)調(diào)能力，及時、準確地傳遞信息，協(xié)調(diào)解決問題。定期召開溝通協(xié)調(diào)會議，總結(jié)交流經(jīng)驗，分析解決存在的問題，不斷完善溝通協(xié)調(diào)工作。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負責對財政評審內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組定期或不定期對評審項目進行抽查，重點檢查評審程序的合規(guī)性、評審質(zhì)量的可靠性、檔案管理的規(guī)范性以及風險防控措施的落實情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時下達整改通知，要求相關(guān)責任人限期整改。整改完成后，對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.積極接受財政部門、審計部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，認真研究分析，制定切實可行的整改措施，并及時整改落實。3.定期向外部監(jiān)督機構(gòu)匯報財政評審內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和工作成效，主動接受外部監(jiān)督和指導。六、培訓與考核（一）培訓1.制定年度培訓計劃，根據(jù)評審人員的崗位需求和業(yè)務(wù)水平，確定培訓內(nèi)容和培訓方式。2.培訓內(nèi)容包括財政政策法規(guī)、評審業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德規(guī)范、溝通技巧等方面，不斷更新評審人員的知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。3.培訓方式可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、專題講座、案例分析、在線學習等多種形式，確保培訓效果。4.鼓勵評審人員自主學習，參加各類專業(yè)培訓和學術(shù)交流活動，拓寬視野，提升綜合素質(zhì)。（二）考核1.建立科學合理的考核評價體系，對評審人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行全面考核。2.考核內(nèi)容包括評審項目完成情況、評審質(zhì)