2024年廣西羅城仫佬族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅收負(fù)擔(dān)的承擔(dān)者答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源。8.下列關(guān)于發(fā)票的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.所有發(fā)票都由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制D.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)答案：C分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押納稅人的商品、貨物答案：C分析：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D是稅收保全措施。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.3C.10D.1答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬(wàn)元。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)通常免稅或退稅。12.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅對(duì)象是天然存在的礦產(chǎn)品等，人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.估算的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。16.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。20.納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，目前納稅信用級(jí)別設(shè)為（）個(gè)級(jí)別。A.3B.4C.5D.6答案：C分析：目前納稅信用級(jí)別設(shè)為A、B、M、C、D五級(jí)。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再?gòu)?qiáng)制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由納稅人自行繳納答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。23.某個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.40000C.39500D.20000答案：C分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=39500元。24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。25.下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售古舊圖書(shū)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：C分析：銷售古舊圖書(shū)免征增值稅，A、B、D通常需要繳納增值稅。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。28.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅只對(duì)合同征稅D.印花稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)人答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，不只對(duì)合同征稅，納稅義務(wù)人包括單位和個(gè)人。29.某企業(yè)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)。2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬(wàn)元。30.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)辦理稅務(wù)登記C.個(gè)體工商戶需要辦理稅務(wù)登記D.國(guó)家機(jī)關(guān)不需要辦理稅務(wù)登記答案：ABCD分析：企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位、個(gè)體工商戶應(yīng)辦理稅務(wù)登記，國(guó)家機(jī)關(guān)不需要辦理。6.下列屬于稅收征管措施的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管措施包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD分析：A、B、C、D都屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開(kāi)原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則等。10.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式B.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的D.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果答案：ABCD分析：以上關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用不同稅率，除13%外，還有9%、6%等稅率。3.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人只包括中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等，還包括在中國(guó)有所得的外籍人員等。5.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記證件有嚴(yán)格管理規(guī)定，不得轉(zhuǎn)借、涂改等。6.發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人自行印制。（）答案：錯(cuò)誤分析：發(fā)票印制有嚴(yán)格規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。7.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)