2024年湖南省祁東縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3B.3.5C.6.5D.8.5答案：C答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅=6.5-3=3.5萬(wàn)元。5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%、20%是優(yōu)惠稅率。6.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利等所得適用20%比例稅率。7.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售白酒B.零售雪茄煙C.零售金銀首飾D.零售高檔服裝答案：C答案分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，白酒、雪茄煙在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不受限制D.為納稅人全部存款答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制答案：C答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年，而不是5年。13.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)定C.稅收法律行為D.稅收法律事件答案：A答案分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，包括稅收法律事件和稅收法律行為。14.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃是在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益C.稅收籌劃就是偷稅漏稅D.稅收籌劃不需要考慮成本答案：B答案分析：稅收籌劃是合法行為，是在不違法前提下進(jìn)行節(jié)稅安排，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別，且需要考慮成本效益。15.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)。16.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.6D.1.3答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。19.稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上5倍以下的罰款。A.20%B.30%C.50%D.100%答案：C答案分析：對(duì)偷稅行為，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。21.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。22.企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用可以全額在稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.合理的工資、薪金支出D.公益性捐贈(zèng)支出答案：C答案分析：合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出有扣除限額。23.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.食用鹽答案：B答案分析：洗選煤屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、食用鹽不屬于資源稅征稅范圍。24.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起（）日后施行。A.15B.30C.45D.60答案：B答案分析：稅收規(guī)范性文件自公布之日起30日后施行。25.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。26.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起30日內(nèi)答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)，不是30日。27.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。28.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：稿酬所得收入額減按70%計(jì)算。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B答案分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款。30.下列關(guān)于稅收公平原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收公平包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收C.縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收D.稅收公平原則只強(qiáng)調(diào)納稅人之間的公平，不考慮稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系答案：D答案分析：稅收公平原則不僅強(qiáng)調(diào)納稅人之間公平，也與稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系相關(guān)，要考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送、分配給股東等屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要內(nèi)容有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。8.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收籌劃具有合法性B.稅收籌劃具有事先性C.稅收籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)性D.稅收籌劃的目的是少繳或不繳稅款答案：ABC答案分析：稅收籌劃目的是在合法前提下節(jié)稅，不是少繳或不繳稅款，具有合法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABC答案分析：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局具體行政行為不服，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，不是省稅務(wù)局。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定。4.個(gè)人所得稅綜合所得按年計(jì)算，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）答案：正確答案分析：符合個(gè)人所得稅綜合所得征收規(guī)定。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施主要適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人。6.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款等。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍規(guī)定。7.稅收籌劃就是通過(guò)各種手段少繳或不繳稅款。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是在合法前提下節(jié)稅，不是通過(guò)非法手段少繳或不繳稅款。8.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間具體行政行為執(zhí)行的一般原則。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：（1）保持稅收中性。增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，不影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。（2）普遍征收。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向關(guān)系看，無(wú)論工業(yè)、商業(yè)或者勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱向關(guān)系看，每一貨物無(wú)論經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，都要按各道環(huán)節(jié)上發(fā)生的增值額逐次征稅。（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。雖然增值稅是向銷售方征收，但銷售方在銷售商品時(shí)又通過(guò)價(jià)格將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給下一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)，最后由最終消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。在計(jì)算納稅人應(yīng)納稅款時(shí)，要扣除商品在以前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的增值稅稅款，以避免重復(fù)征稅。（5）實(shí)行比例稅率。增值稅一般采用比例稅率，以貫徹征收簡(jiǎn)便易行的原則。（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。增值稅的計(jì)稅依據(jù)中不包含增值稅稅額，將稅款和價(jià)款分開(kāi)，使企業(yè)的成本核算不受增值稅的影響。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目：-不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。-免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-視同銷售收入：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助等用途的，應(yīng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但會(huì)計(jì)上可能未確認(rèn)收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，超過(guò)部分需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，超過(guò)限額部分需調(diào)增。-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：分別按照不超過(guò)工資、薪金總額的14%、2%、8%扣除，超過(guò)部分需調(diào)整。-公益性捐贈(zèng)支出：在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：-固定資產(chǎn)折舊：會(huì)計(jì)折舊方法、折舊年限等與稅法規(guī)定不一致時(shí)，需進(jìn)行納稅調(diào)整。-無(wú)形資產(chǎn)攤銷：會(huì)計(jì)與稅法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限等規(guī)定不同時(shí)，要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（4）其他調(diào)整項(xiàng)目：-稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，需調(diào)增。-贊助支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額80萬(wàn)元，增值稅稅額10.4萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物成本為10萬(wàn)元，同類貨物不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。（4）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷