2024年湖南省祁陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測驗(yàn)一、常識判斷（每題1分，共10分）1.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征。2.2024年中央一號文件提出要鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果，其重點(diǎn)工作不包含（）A.健全防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機(jī)制B.持續(xù)加大對脫貧地區(qū)和脫貧人口的幫扶力度C.大力發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，忽視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.促進(jìn)脫貧人口持續(xù)增收答案：C分析：鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果要全面推進(jìn)，不能忽視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，A、B、D都是重點(diǎn)工作內(nèi)容。3.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類，不是流轉(zhuǎn)稅。4.我國現(xiàn)行憲法是（）年頒布的。A.1954B.1975C.1978D.1982答案：D分析：我國現(xiàn)行憲法是1982年頒布的，1954年是第一部憲法頒布時間，1975年、1978年對憲法進(jìn)行了修訂。5.政府為了扶持農(nóng)業(yè)，對農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定了高于其均衡價格的支持價格。政府為了維持支持價格，應(yīng)該采取的相應(yīng)措施是（）A.增加對農(nóng)產(chǎn)品的稅收B.實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品配給制C.收購過剩的農(nóng)產(chǎn)品D.對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者予以補(bǔ)貼答案：C分析：規(guī)定高于均衡價格的支持價格會導(dǎo)致供大于求，出現(xiàn)過剩，政府收購過剩農(nóng)產(chǎn)品可維持支持價格。A增加稅收會抑制生產(chǎn)；B配給制一般用于短缺情況；D補(bǔ)貼生產(chǎn)者與維持支持價格機(jī)制不符。6.以下屬于我國貨幣政策工具的是（）A.稅收B.財(cái)政支出C.公開市場業(yè)務(wù)D.政府轉(zhuǎn)移支付答案：C分析：公開市場業(yè)務(wù)是貨幣政策工具，A、B、D稅收、財(cái)政支出、政府轉(zhuǎn)移支付都屬于財(cái)政政策范疇。7.我國第一部稅收征管法頒布于（）A.1986年B.1992年C.1995年D.2001年答案：B分析：我國第一部稅收征管法于1992年頒布，1995年、2001年進(jìn)行了修訂。8.下列哪個不屬于稅收法律關(guān)系的主體（）A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對象答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、代扣代繳義務(wù)人等，征稅對象是稅收法律關(guān)系客體。9.中國古代最早的稅收形式是（）A.貢B.助C.徹D.初稅畝答案：A分析：貢是中國古代最早的稅收形式，助、徹是后來發(fā)展的，初稅畝是春秋時期魯國實(shí)行的按畝征稅制度。10.關(guān)于稅收籌劃，下列說法正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法合規(guī)前提下進(jìn)行的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能由企業(yè)進(jìn)行，個人無法開展D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案：B分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，不是偷稅漏稅；個人也能進(jìn)行稅收籌劃；稅收籌劃存在一定風(fēng)險。二、言語理解與表達(dá)（每題1分，共10分）1.稅務(wù)工作者需要具備（）的專業(yè)知識和（）的溝通能力，才能更好地服務(wù)納稅人。A.扎實(shí)良好B.深厚優(yōu)質(zhì)C.堅(jiān)固優(yōu)良D.夯實(shí)優(yōu)異答案：A分析：“扎實(shí)”常與“專業(yè)知識”搭配，形容知識牢固、基礎(chǔ)好；“良好”與“溝通能力”搭配恰當(dāng)。B項(xiàng)“優(yōu)質(zhì)”一般用于形容產(chǎn)品等；C項(xiàng)“堅(jiān)固”多用于形容物體；D項(xiàng)“夯實(shí)”是動詞，不符合此處詞性要求。2.隨著稅收政策的不斷（），稅務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)，以（）新的工作要求。A.調(diào)整適應(yīng)B.變動適合C.改革適宜D.改變應(yīng)和答案：A分析：“調(diào)整”政策是常用搭配，“適應(yīng)”新要求也是固定表達(dá)。B項(xiàng)“適合”一般表述為“適合某種情況”；C項(xiàng)“適宜”是形容詞；D項(xiàng)“應(yīng)和”指對別人的言行表示附和，不符合語境。3.稅收宣傳不僅要（），更要深入基層，讓廣大納稅人真正理解稅收政策。A.高屋建瓴B.深入淺出C.語重心長D.言簡意賅答案：A分析：“高屋建瓴”意思是把瓶子里的水從高層頂上傾倒，比喻居高臨下，不可阻遏，用在這里表示稅收宣傳要有宏觀的視角和高度，且與后文“深入基層”形成遞進(jìn)關(guān)系。B項(xiàng)“深入淺出”強(qiáng)調(diào)內(nèi)容表達(dá)易懂，與后文遞進(jìn)關(guān)系不明顯；C項(xiàng)“語重心長”側(cè)重于話語真誠；D項(xiàng)“言簡意賅”強(qiáng)調(diào)簡潔明了。4.稅務(wù)文化是稅務(wù)部門在長期的稅收實(shí)踐中形成的一種（）的文化形態(tài)，它對稅務(wù)人員的價值觀和行為方式有著深遠(yuǎn)的影響。A.獨(dú)特B.單獨(dú)C.獨(dú)自D.特有答案：A分析：“獨(dú)特”強(qiáng)調(diào)獨(dú)一無二、與眾不同，能準(zhǔn)確描述稅務(wù)文化的特性。B項(xiàng)“單獨(dú)”側(cè)重于個體、不與其他結(jié)合；C項(xiàng)“獨(dú)自”強(qiáng)調(diào)獨(dú)自一人；D項(xiàng)“特有”更強(qiáng)調(diào)本身所具有，但“獨(dú)特”表意更精準(zhǔn)。5.納稅人對稅收政策的（）程度，直接影響著稅收征管工作的效率。A.熟悉B.熟習(xí)C.熟練D.熟知答案：A分析：“熟悉”可用于對事物了解、知道得清楚，“熟悉政策”是常用表達(dá)。B項(xiàng)“熟習(xí)”側(cè)重于技術(shù)、學(xué)問等掌握得很熟練；C項(xiàng)“熟練”一般用于技能操作；D項(xiàng)“熟知”程度比“熟悉”更深，但“熟悉”在這里更符合語境。6.下列句子中，沒有語病的一項(xiàng)是（）A.通過這次稅收培訓(xùn)，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門要不斷提高服務(wù)質(zhì)量，為納稅人創(chuàng)造更加優(yōu)良的辦稅環(huán)境。C.我們一定要認(rèn)真克服并隨時發(fā)現(xiàn)工作中的缺點(diǎn)。D.他的寫作水平明顯改進(jìn)了。答案：B分析：A項(xiàng)缺少主語，應(yīng)刪去“通過”或“使”；C項(xiàng)語序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”；D項(xiàng)“水平”與“改進(jìn)”搭配不當(dāng)，應(yīng)是“提高水平”。7.下列句子排序正確的一項(xiàng)是（）①稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)分析，能夠精準(zhǔn)定位納稅人的需求。②這有助于提高稅收征管的效率和質(zhì)量。③同時，也能為納稅人提供更加個性化的服務(wù)。④大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收工作中的應(yīng)用越來越廣泛。A.④①③②B.①④③②C.④③①②D.①③④②答案：A分析：④引出“大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收工作中的應(yīng)用”這一話題，應(yīng)為首句；①接著說明稅務(wù)部門利用大數(shù)據(jù)的具體做法；③“同時”表示并列，說明大數(shù)據(jù)帶來的另一個好處；②總結(jié)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的作用。所以順序?yàn)棰堍佗邰凇?.對下列句子中“和”字的用法，判斷正確的一項(xiàng)是（）稅務(wù)人員要和納稅人建立良好的溝通關(guān)系，共同推動稅收工作的開展。A.連詞B.介詞C.動詞D.助詞答案：A分析：此句中“和”連接“稅務(wù)人員”和“納稅人”，表示并列關(guān)系，是連詞。9.下列詞語中，沒有錯別字的一項(xiàng)是（）A.稅務(wù)稽察B.納稅申報C.協(xié)查通報D.以上都對答案：B分析：A項(xiàng)應(yīng)為“稅務(wù)稽查”；C項(xiàng)“協(xié)查通報”本身表述正確，但因?yàn)锳項(xiàng)有錯，所以選B。10.依次填入下列橫線處的詞語，最恰當(dāng)?shù)囊唤M是（）稅收征管工作是一項(xiàng)（）性很強(qiáng)的工作，它不僅涉及到稅法的執(zhí)行，還關(guān)系到納稅人的合法權(quán)益。因此，稅務(wù)人員必須具備（）的法律意識和（）的工作態(tài)度。A.專業(yè)強(qiáng)烈嚴(yán)謹(jǐn)B.職業(yè)劇烈嚴(yán)格C.行業(yè)熱烈嚴(yán)峻D.業(yè)務(wù)猛烈嚴(yán)肅答案：A分析：“專業(yè)”與“工作”搭配，突出工作的專業(yè)性；“強(qiáng)烈”與“法律意識”搭配；“嚴(yán)謹(jǐn)”與“工作態(tài)度”搭配恰當(dāng)。B項(xiàng)“劇烈”一般形容變化等；C項(xiàng)“熱烈”多用于形容氣氛等；D項(xiàng)“猛烈”常形容力量、氣勢等。三、數(shù)量關(guān)系（每題1分，共5分）1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為500萬元，今年比去年增長了20%，則今年的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.600B.550C.520D.480答案：A分析：今年應(yīng)納稅所得額=去年應(yīng)納稅所得額×（1+增長率）=500×（1+20%）=600萬元。2.某稅務(wù)局要對120戶企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，原計(jì)劃每天檢查6戶，實(shí)際每天多檢查2戶，實(shí)際比原計(jì)劃提前（）天完成檢查。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：原計(jì)劃完成天數(shù)=120÷6=20天，實(shí)際每天檢查6+2=8戶，實(shí)際完成天數(shù)=120÷8=15天，提前天數(shù)=20-15=5天。3.某商品的進(jìn)價為100元，售價為120元，該商品的利潤率為（）A.20%B.25%C.30%D.35%答案：A分析：利潤率=（售價-進(jìn)價）÷進(jìn)價×100%=（120-100）÷100×100%=20%。4.某企業(yè)按17%的稅率繳納增值稅，本月銷售額為50萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.8.5B.9C.9.5D.10答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率=50×17%=8.5萬元。5.有一筆獎金，按1∶2∶3的比例分給甲、乙、丙三人，已知丙分得900元，這筆獎金總額是（）元。A.1800B.2700C.3600D.4500答案：A分析：設(shè)甲、乙、丙分得獎金分別為x、2x、3x元，已知3x=900，解得x=300，獎金總額=x+2x+3x=6x=1800元。四、判斷推理（每題1分，共10分）1.所有的稅務(wù)人員都要遵守職業(yè)道德，小李是稅務(wù)人員，所以小李要遵守職業(yè)道德。這是一個（）推理。A.演繹B.歸納C.類比D.概率答案：A分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個別結(jié)論的過程。本題從“所有稅務(wù)人員要遵守職業(yè)道德”這個一般性前提推出“小李要遵守職業(yè)道德”這個個別結(jié)論，屬于演繹推理。2.稅收征管部門對企業(yè)進(jìn)行分類管理，甲企業(yè)屬于A類企業(yè)，乙企業(yè)不屬于A類企業(yè)?？梢酝瞥觯ǎ〢.甲企業(yè)的納稅信用等級比乙企業(yè)高B.甲企業(yè)的規(guī)模比乙企業(yè)大C.甲企業(yè)的納稅額比乙企業(yè)多D.以上都不能確定答案：D分析：僅知道甲企業(yè)屬于A類企業(yè)，乙企業(yè)不屬于A類企業(yè)，不能得出甲企業(yè)在納稅信用等級、規(guī)模、納稅額等方面與乙企業(yè)的比較情況。3.如果納稅人按時足額納稅，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)就不會對其進(jìn)行處罰。某納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰了，由此可以推出（）A.該納稅人沒有按時足額納稅B.該納稅人按時足額納稅了C.稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰錯了D.以上都不對答案：A分析：這是一個“如果……那么……”的邏輯關(guān)系，根據(jù)“否后必否前”原則，納稅人被處罰（否后），則可以推出該納稅人沒有按時足額納稅（否前）。4.以下是一組關(guān)于稅收政策的陳述：①有些稅收政策是有利于企業(yè)發(fā)展的。②有些稅收政策不是有利于企業(yè)發(fā)展的。③所有稅收政策都有利于企業(yè)發(fā)展。④所有稅收政策都不利于企業(yè)發(fā)展。其中兩個陳述為真，兩個陳述為假，則可以推出（）A.①③為真B.①②為真C.②③為真D.②④為真答案：B分析：①“有些稅收政策是有利于企業(yè)發(fā)展的”和③“所有稅收政策都有利于企業(yè)發(fā)展”是包含關(guān)系，①真時③不一定真；①和②是反對關(guān)系，兩個“有些”至少一真；③和④是矛盾關(guān)系，必有一真一假。因?yàn)閮烧鎯杉?，所以③和④一真一假，①和②一真一假，又因?yàn)閮蓚€“有些”至少一真，所以①和②都為真。5.類比推理：稅收∶財(cái)政收入A.罰款∶財(cái)政支出B.國債∶財(cái)政收入C.消費(fèi)∶財(cái)政支出D.投資∶財(cái)政收入答案：B分析：稅收是財(cái)政收入的一種主要形式，國債也是財(cái)政收入的一種形式，二者邏輯關(guān)系一致。A項(xiàng)罰款是財(cái)政收入，不是財(cái)政支出；C項(xiàng)消費(fèi)與財(cái)政支出沒有直接對應(yīng)關(guān)系；D項(xiàng)投資不是財(cái)政收入的典型形式。6.某稅務(wù)局有三個科室，A科室的人員比B科室多，C科室的人員比B科室少，A科室的人員比C科室多。由此可以推出（）A.A科室人員最多B.B科室人員最多C.C科室人員最多D.無法確定答案：A分析：由“A科室的人員比B科室多”可知A＞B；由“C科室的人員比B科室少”可知B＞C；又因?yàn)椤癆科室的人員比C科室多”，所以A＞B＞C，A科室人員最多。7.以下能加強(qiáng)“稅收宣傳可以提高納稅人的納稅遵從度”這一觀點(diǎn)的是（）A.有調(diào)查顯示，經(jīng)過稅收宣傳的地區(qū)納稅人納稅遵從度明顯提高B.稅收宣傳需要花費(fèi)一定的人力和物力C.有些納稅人即使不進(jìn)行稅收宣傳也會按時納稅D.稅收宣傳的內(nèi)容不一定符合所有納稅人的需求答案：A分析：A項(xiàng)通過調(diào)查顯示經(jīng)過稅收宣傳的地區(qū)納稅人納稅遵從度明顯提高，直接加強(qiáng)了論點(diǎn)；B項(xiàng)稅收宣傳的成本與提高納稅遵從度無關(guān)；C項(xiàng)說明有些納稅人不受稅收宣傳影響，削弱了論點(diǎn)；D項(xiàng)稅收宣傳內(nèi)容與論點(diǎn)提高納稅遵從度無關(guān)。8.從所給的四個選項(xiàng)中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（這里假設(shè)是文字規(guī)律題）：稅、收、納、稅，（）A.征B.費(fèi)C.款D.金答案：A分析：題干“稅、收、納、稅”都與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)，“征”也與稅收征收業(yè)務(wù)相關(guān)，其他選項(xiàng)與稅收業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)不大。9.某企業(yè)在納稅申報時，提供了虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。以下推理正確的是（）A.該企業(yè)一定是故意逃稅B.該企業(yè)可能是工作失誤C.該企業(yè)一定會受到嚴(yán)厲處罰D.該企業(yè)不會再被信任答案：B分析：企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有可能是故意逃稅，也有可能是工作失誤，不能肯定就是故意逃稅；不一定會受到嚴(yán)厲處罰，也不能確定不會再被信任。10.以下屬于必要條件假言命題的是（）A.如果納稅人偷稅，那么會受到處罰B.只有按時納稅，才能獲得良好的納稅信用C.只要提高稅收征管效率，就能增加財(cái)政收入D.一旦稅收政策調(diào)整，企業(yè)就要重新規(guī)劃答案：B分析：必要條件假言命題的邏輯關(guān)系是“后推前”，“只有按時納稅，才能獲得良好的納稅信用”可翻譯為“獲得良好納稅信用→按時納稅”，符合必要條件假言命題特征。A、C、D都是充分條件假言命題，邏輯關(guān)系是“前推后”。第二部分：專業(yè)知識一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。3.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.自行車答案：B分析：消費(fèi)稅對特定的消費(fèi)品征收，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、普通護(hù)膚品、自行車不在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)。5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。6.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值。A.5%-10%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-30%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計(jì)征時，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。8.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅對自然資源征稅，人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅范圍。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超過3個月。11.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。12.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D是對未按時納稅的一種懲罰措施，扣押、查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等屬于稅收保全措施。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：對征稅行為不服申請行政復(fù)議，在滿足條件后60日內(nèi)提出申請。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出決定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能（籌集財(cái)政收入）、經(jīng)濟(jì)職能（調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行）、監(jiān)督職能（對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督），調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，一般不單獨(dú)作為一項(xiàng)職能列出。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政訴訟受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅、稅收保全、行政處罰等行為以及不予依法辦理或答復(fù)的行為等。三、判斷題（每題1分，共5分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）答案：正確分析：稅收的本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，超過部分在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，按20%比例稅率計(jì)稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。（）答案：正確分析：當(dāng)事人應(yīng)在收到稅務(wù)行政處罰決定書15日內(nèi)繳納罰款。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收籌劃的基本原則。答案：稅收籌劃應(yīng)遵循以下基本原則：（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定進(jìn)行偷稅、漏稅等違法行為。（2）事先籌劃原則：稅收籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃和安排，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況，提前制定合理的納稅方案，而不是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生后再進(jìn)行所謂的“籌劃”。（3）成本效益原則：在進(jìn)行稅收籌劃時，要綜合考慮籌劃方案所帶來的節(jié)稅收益和實(shí)施該方案所產(chǎn)生的成本，包括直接成本、間接成本等。只有當(dāng)節(jié)稅收益大于成本時，該籌劃方案才具有可行性。（4）風(fēng)險防范原則：稅收籌劃存在一定風(fēng)險，如政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等?；I劃者要充分認(rèn)識到這些風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險防范措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失程度。（5）整體性原則：稅收籌劃要從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合考慮企業(yè)的各項(xiàng)稅種、經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)以及長期發(fā)展戰(zhàn)略，不能只關(guān)注個別稅種或局部利益而忽視整體利