2024年江西省會昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，穩(wěn)定性不屬于稅收的特征。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.銷售代銷貨物D.行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金答案：C分析：選項(xiàng)A、B屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅；選項(xiàng)D，行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金，不屬于增值稅的征稅范圍。銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.10答案：A分析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13-13=0（萬元）。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍；以已稅原煤加工的洗選煤，不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。8.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價計(jì)征（房產(chǎn)余值）和從租計(jì)征（租金收入）兩種；房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。12.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。13.以下不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。14.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。15.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.電話申報(bào)答案：D分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，電話申報(bào)不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。17.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。19.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）和零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾），出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。20.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的贈與直系親屬D.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換答案：D分析：房地產(chǎn)的繼承、贈與直系親屬、出租等行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納土地增值稅。21.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。22.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.累退稅率和定額稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。23.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。25.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不得自行銷毀。26.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C屬于企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。27.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入D.個人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)勞務(wù)取得的所得答案：D分析：選項(xiàng)A按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；選項(xiàng)B應(yīng)并入工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅；選項(xiàng)C按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。個人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)勞務(wù)取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。28.資源稅實(shí)行（）計(jì)征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.復(fù)合計(jì)稅答案：A分析：資源稅實(shí)行從價定率或者從量定額的辦法計(jì)征。29.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.土地、房屋交付使用的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。30.下列關(guān)于納稅信用管理的說法中，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果C.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予激勵措施D.對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施嚴(yán)格管理，但不影響其發(fā)票領(lǐng)用答案：D分析：對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取嚴(yán)格管理措施，包括增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。6.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.出租土地的出租人答案：ABC分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的實(shí)際使用人、土地使用權(quán)共有的共有各方。出租土地的，由承租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等。10.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、簡并征期等。11.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的批準(zhǔn)權(quán)限均為縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.稅收保全措施的期限一般不得超過6個月D.強(qiáng)制執(zhí)行措施可以直接對納稅人的存款進(jìn)行劃撥答案：BCD分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人；強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的批準(zhǔn)權(quán)限均為縣以上稅務(wù)局（分局）局長；稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；強(qiáng)制執(zhí)行措施可以直接對納稅人的存款進(jìn)行劃撥。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法均正確。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.實(shí)行從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價格答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法均正確。14.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實(shí)行從價定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：AB分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。15.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價格、核定價格等C.契稅的稅率為3%-5%D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的最主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價方法的，其銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：在含稅銷售額的情況下，需要將其換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除在一個納稅年度內(nèi)可以隨意變更。（）答案：錯誤分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。一個納稅年度內(nèi)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目一般不得隨意變更。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即只在一個環(huán)節(jié)征稅，而不是在多個環(huán)節(jié)征稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)或零售等某一環(huán)節(jié)征稅，而不是在多個環(huán)節(jié)重復(fù)征稅。6.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額。7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確分析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。8.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）答案：正確分析：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤分析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位；會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以不超過標(biāo)準(zhǔn)申請成為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（2）計(jì)稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)5%。（4）發(fā)票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。-小規(guī)模納稅人：可以自行開具增值稅普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，部分行業(yè)可以自行開具，其他可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：-一般納稅人：取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。-小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答案：（1）稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。（2）賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的