2024年江西省彭澤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅是典型的中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，所以選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，所以選C。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，所以選C。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將購買的貨物用于個人消費(fèi)D.將購買的貨物用于免稅項(xiàng)目答案：B答案分析：將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目視同銷售，而A、C、D選項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形，所以選B。9.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.4B.3C.2.5D.2答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：8×60%=4.8萬元；限額2：500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值2.5萬元，所以選C。10.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1個月D.1日、3日、5日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：B答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，所以選B。11.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的次日D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的次日答案：A答案分析：B選項(xiàng)為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天；C選項(xiàng)為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；D選項(xiàng)為納稅人提貨的當(dāng)天，所以選A。13.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A答案分析：按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅，稅率是1.2%，所以選A。14.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計稅依據(jù)，所以選A。15.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。16.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該申請行政復(fù)議的期限為（）。A.自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道該具體行政行為之日起30日內(nèi)C.自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)通知之日起60日內(nèi)D.自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)通知之日起30日內(nèi)答案：A答案分析：對征稅行為不服申請復(fù)議期限是自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)，所以選A。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選C。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅最長不超3個月，所以選C。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：保存期滿后需報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀，所以選D。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元，該商場實(shí)際收取價款319000元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.36873B.39000C.41470D.45070答案：B答案分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元，所以選B。21.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.征稅對象答案：D答案分析：征稅對象是稅收法律關(guān)系客體，不是主體，所以選D。22.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元，稅收滯納金為10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=500-20+10=490萬元，應(yīng)納稅額=490×25%=122.5萬元，所以選B。23.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，營業(yè)賬簿適用定額稅率C.對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補(bǔ)貼印花答案：C答案分析：A表述正確但不全面；營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他賬簿適用定額稅率，B錯誤；已貼花憑證修改后金額增加要補(bǔ)貼印花，D錯誤，所以選C。24.下列關(guān)于契稅的說法中，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.土地、房屋權(quán)屬交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅答案：D答案分析：土地、房屋權(quán)屬交換，交換價格相等免征契稅，不等的由多交付一方就差額繳納契稅，所以選D。25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B答案分析：A中營業(yè)稅已取消；進(jìn)口不征，出口不退，C、D錯誤，所以選B。26.某煙廠2024年1月生產(chǎn)銷售卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入180萬元，已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.100.2B.100.5C.101.4D.102答案：C答案分析：從價計征消費(fèi)稅=180×56%=100.8萬元，從量計征消費(fèi)稅=20×150÷10000=0.3萬元，合計101.4萬元，所以選C。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B答案分析：查詢案件涉嫌人員儲蓄存款需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，所以選B。28.下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報答案：C答案分析：享受減免稅期間也需辦理納稅申報，所以選C。29.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值4000萬元，幼兒園用房原值1000萬元，出租房屋原值1000萬元，全年取得租金收入120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.100.8B.110.4C.115.2D.120答案：B答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅。從價計征：(4000+1000-1000)×(1-20%)×1.2%=38.4萬元；從租計征：120×12%=14.4萬元，合計110.4萬元，所以選B。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人通過采取違法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是使納稅人的稅負(fù)最小化D.稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益答案：D答案分析：稅收籌劃是合法行為，可在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行，目的是合法節(jié)稅，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD答案分析：我國稅率形式包含比例、定額、超額累進(jìn)、超率累進(jìn)稅率，所以選ABCD。3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅屬于所得稅，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅是流轉(zhuǎn)稅，所以選ABC。4.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B.用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C.非正常損失的購進(jìn)貨物D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：ABC答案分析：2019年4月1日后購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按規(guī)定抵扣，A、B、C不得抵扣，所以選ABC。5.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：C、D是免稅收入，A、B是不征稅收入，所以選AB。6.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C是稅收保全措施，B、D是強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選BD。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述均正確，所以選ABCD。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等C.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)對消費(fèi)稅的定義、稅目、計稅方法、納稅環(huán)節(jié)表述均正確，所以選ABCD。10.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等，所以選ABCD。11.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)對印花稅的定義、稅率、計稅依據(jù)等表述均正確，所以選ABCD。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)對土地增值稅的定義、稅率、收入范圍、稅收優(yōu)惠表述均正確，所以選ABCD。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請，復(fù)議機(jī)關(guān)對該具體行政行為進(jìn)行審查并作出裁決的活動B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等C.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以書面申請，也可以口頭申請D.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)對稅務(wù)行政復(fù)議的定義、受案范圍、申請方式、執(zhí)行規(guī)定表述均正確，所以選ABCD。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABD答案分析：保存期滿需報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，C錯誤，A、B、D正確，所以選ABD。15.下列關(guān)于稅收籌劃的原則有（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.目的性原則D.風(fēng)險性原則答案：ABCD答案分析：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性等原則，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收只是主要形式，所以錯誤。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人簡易計稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以正確。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過部分可在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以錯誤。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除費(fèi)用，所以錯誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地的權(quán)力，所以正確。6.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法對偷稅處罰規(guī)定，所以正確。7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：一般情況按此計算，所以正確。8.消費(fèi)稅的納稅期限和增值稅的納稅期限規(guī)定是一致的。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅和增值稅納稅期限規(guī)定一致，所以正確。9.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征。（）答案：正確答案分析：資源稅計稅方法有從價和從量計征，所以正確。10.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，它是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。（）答案：正確答案分析：表述符合稅收籌劃定義，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答案：-定量標(biāo)準(zhǔn)：-從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。-對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。-年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。-定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。答案分析：從定量和定性兩方面闡述，定量按不同業(yè)務(wù)類型劃分年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，定性說明符合一定條件可認(rèn)定為一般納稅人，全面涵蓋劃分標(biāo)準(zhǔn)要點(diǎn)。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答案：-免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。-減計收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額。-加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人