2024年遼寧省清原滿族自治縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征，所以選D。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：自2009年1月1日起，我國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)將外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全部扣除。所以選C。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，增值稅征收率一般為3%。所以選A。5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.冰箱C.彩電D.空調(diào)答案：A答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，啤酒屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而冰箱、彩電、空調(diào)不屬于。所以選A。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。所以選C。7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。所以選B。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。所以選D。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，稅率為12%。所以選A。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的次日C.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的次日答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。所以選A。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款。A.百分之十B.百分之二十C.百分之三十D.百分之五十答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。所以選D。13.納稅擔(dān)保的方式不包括（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：D答案分析：納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括留置。所以選D。14.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)也是強(qiáng)制執(zhí)行措施；D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施?？垩骸⒉榉饧{稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。所以選B。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰種類。所以選D。16.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。所以選C。17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。所以選D。18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款答案：C答案分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；財(cái)政撥款屬于不征稅收入；銷售貨物收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額。所以選C。19.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬元，其中國(guó)債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75（萬元）。所以選B。20.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得都需要繳納個(gè)人所得稅。所以選A。21.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法答案：A答案分析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種；印花稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)；印花稅一般是在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí)繳納，并非按年計(jì)算、分期繳納。所以選A。22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。所以選A。23.資源稅的征稅范圍不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。所以選D。24.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。所以選B。25.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)D.稅收籌劃就是偷稅、漏稅答案：D答案分析：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，而偷稅、漏稅是違法行為。所以選D。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，評(píng)估的主要信息來源不包括（）。A.納稅人申報(bào)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的稅收征管資料C.第三方信息D.納稅人虛構(gòu)的信息答案：D答案分析：納稅評(píng)估的信息來源包括納稅人申報(bào)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的稅收征管資料、第三方信息等，納稅人虛構(gòu)的信息不能作為評(píng)估依據(jù)。所以選D。27.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是（）。A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是消除所有稅收風(fēng)險(xiǎn)B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理只針對(duì)大企業(yè)C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不需要信息化手段支持答案：C答案分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)所有納稅人；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要信息化手段支持。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。所以選C。28.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。該貨物適用的增值稅稅率為13%。則該納稅人此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.14.13D.14.26答案：B答案分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。不含稅租金=1.13÷(1+13%)=1（萬元），銷項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13（萬元）。所以選B。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.41答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（萬元）。所以選A。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采用多列支出、少列收入的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為20萬元。已知該企業(yè)應(yīng)納稅額為100萬元。則該企業(yè)的偷稅比例為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B答案分析：偷稅比例=偷稅數(shù)額÷應(yīng)納稅額×100%=20÷100×100%=20%。所以選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)都屬于增值稅的征稅范圍。所以選ABCD。3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、超豪華小汽車等）征收。所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。所以選AB。5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。所以選ABCD。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等主要環(huán)節(jié)。所以選ABCD。9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源配置C.稅收優(yōu)惠政策可以扶持特定產(chǎn)業(yè)或企業(yè)D.稅收優(yōu)惠政策會(huì)減少財(cái)政收入，應(yīng)盡量避免答案：ABC答案分析：稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、引導(dǎo)資源配置、扶持特定產(chǎn)業(yè)或企業(yè)，雖然會(huì)在一定程度上減少財(cái)政收入，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有積極作用，不應(yīng)盡量避免。所以選ABC。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD答案分析：以上都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)有權(quán)采取的措施。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，需要符合規(guī)定的條件才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）答案：正確答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。8.稅收籌劃是合法行為，而避稅是違法行為。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃和避稅都是合法行為，但稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)來減輕稅負(fù)，而避稅是利用稅法的漏洞或不完善之處來減少納稅。9.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的案件。10.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性。增值稅只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，不會(huì)影響生產(chǎn)者的生產(chǎn)決策和消費(fèi)者的消費(fèi)選擇，具有稅收中性的特點(diǎn)。（2）普遍征收。增值稅的征稅范圍廣泛，涵蓋了貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等領(lǐng)域。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。增值稅是一種間接稅，納稅人在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，會(huì)將增值稅稅款轉(zhuǎn)嫁給下一環(huán)節(jié)的納稅人，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。一般納稅人可以憑合法有效的扣稅憑證，抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，只就增值部分納稅。（5）實(shí)行比例稅率。增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對(duì)較少，計(jì)算簡(jiǎn)便。（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。增值稅的稅款不包含在銷售價(jià)格內(nèi)，在發(fā)票上分別注明銷售額和增值稅稅額，使企業(yè)的成本核算和經(jīng)營(yíng)效益不受增值稅的影響。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答案：權(quán)利：（1）稅收征收權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，依法確定納稅期限、納稅地點(diǎn)等。（2）稅務(wù)管理權(quán)。包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)管理等。（3）稅務(wù)檢查權(quán)。可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查等。（4）稅務(wù)行政處罰權(quán)。對(duì)納稅人的稅收違法行為，有權(quán)依法給予罰款、沒收違法所得等行政處罰。（5）稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。在符合法定條件時(shí)，有權(quán)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。義務(wù)：（1）宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（2）保密義務(wù)。對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私應(yīng)當(dāng)保密。（3）為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)。（4）受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請(qǐng)的義務(wù)。（5）進(jìn)行回避的義務(wù)。稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有法定關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物取得的不含稅銷售額200萬元，其銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元）。-包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。不含稅包裝費(fèi)=1.13÷(1+13%)=1（萬元），包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=1×13%=0.13（萬元）。-