2024年四川省郫縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：選項(xiàng)C屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，D是強(qiáng)制執(zhí)行后處置財(cái)產(chǎn)的行為，所以選C。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；2%D.3%；1%答案：A分析：一般納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收增值稅，所以選A。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，所以選A。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.5C.8D.10答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-8=5萬(wàn)元，所以選B。12.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C分析：退休人員再任職按“工資、薪金所得”；個(gè)人從事彩票代銷按“經(jīng)營(yíng)所得”；全年一次性獎(jiǎng)金有單獨(dú)計(jì)稅方法；個(gè)人兼職按“勞務(wù)報(bào)酬所得”，所以選C。13.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算，所以選B。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式，所以選A。15.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：B分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度，所以選B。16.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以選B。17.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.15.6C.16.9D.22.1答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+20%)=120萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=120×13%=15.6萬(wàn)元，所以選B。18.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅或退稅，不征收消費(fèi)稅，所以選D。19.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人應(yīng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議，所以選C。20.下列稅收違法行為中，屬于偷稅的是（）。A.編造虛假計(jì)稅依據(jù)B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C.擅自銷毀賬簿D.超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款答案：C分析：擅自銷毀賬簿以不繳或少繳稅款屬于偷稅行為；編造虛假計(jì)稅依據(jù)不屬于偷稅；以暴力、威脅方法拒不繳納稅款是抗稅；超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款是欠稅，所以選C。21.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D分析：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)可結(jié)轉(zhuǎn)，所以選D。22.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。23.煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B分析：煙葉稅稅率為20%，所以選B。24.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。A.稅收征管權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.納稅申報(bào)權(quán)D.稅款征收權(quán)答案：C分析：納稅申報(bào)權(quán)是納稅人的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)有征管、檢查、征收等權(quán)利，所以選C。25.某個(gè)體工商戶本月取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，征收率為3%，該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.309C.0.1D.0.103答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元，所以選A。26.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，凡居住滿（）年及以上的，免征土地增值稅。A.1B.2C.3D.5答案：D分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房居住滿5年及以上免征土地增值稅，所以選D。27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列不屬于合理方法的是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.雙倍余額遞減法答案：D分析：雙倍余額遞減法是固定資產(chǎn)折舊方法，不是調(diào)整關(guān)聯(lián)交易的合理方法，A、B、C是關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的合理方法，所以選D。28.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實(shí)際使用的土地面積D.經(jīng)評(píng)估的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。29.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.納稅人交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，所以選A。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超過(guò)6個(gè)月，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括銷售貨物、勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資等所得，所以選ABCD。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項(xiàng)目，所以選ABCD。5.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷許可證件等，所以選ABCD。6.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、申報(bào)、征收、檢查等環(huán)節(jié)，所以選ABCD。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費(fèi)稅的稅目有15個(gè)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，有從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)單一，稅目有15個(gè)，所以選ABCD。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：AB分析：企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一般不得扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除，不是全額扣除，A、B可以全額扣除，所以選AB。9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式C.對(duì)開(kāi)采稠油、高凝油減征40%資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD分析：資源稅以應(yīng)稅資源產(chǎn)品為征稅對(duì)象，有從價(jià)和從量計(jì)征方式，開(kāi)采稠油等減征40%，納稅地點(diǎn)是開(kāi)采或生產(chǎn)地，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)家取得財(cái)政收入的形式有稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)或自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為，追征期為無(wú)限期。（）答案：正確分析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的