2024年河南省鄢陵縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的一種分配關(guān)系。財(cái)產(chǎn)關(guān)系主要涉及財(cái)產(chǎn)歸屬等，交換是不同商品或服務(wù)的互換，消費(fèi)是對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的使用，均不符合稅收本質(zhì)，所以選B。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，收入歸中央政府。增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅也是中央與地方按一定比例分享，所以選C。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：A分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元，選A。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，通過稅務(wù)登記可以掌握納稅人的基本情況等信息，所以選A。7.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，口頭申報(bào)不符合規(guī)定，所以選C。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，這是稅收征管法的規(guī)定，所以選D。9.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因，稅收法律規(guī)范是基礎(chǔ)，主體和客體是稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，所以選A。10.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售貨物征收增值稅的情形。將購(gòu)買的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售，所以選C。11.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額226萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.30B.33.9C.45D.49.5答案：A分析：先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200萬元，消費(fèi)稅=不含稅銷售額×稅率=200×15%=30萬元，所以選A。12.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.花卉的種植答案：D分析：蔬菜、谷物、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅，花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，所以選D。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰中的主刑，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：C分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年，而不是5年，其他選項(xiàng)說法均正確，所以選C。15.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1萬元以下D.5萬元以下答案：D分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款，所以選D。16.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象時(shí)，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，A、B是稅收保全措施，D是實(shí)施稅收保全措施的前置條件，所以選C。17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，而不是90天，其他選項(xiàng)說法正確，所以選D。18.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.23B.24C.25D.26答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，企業(yè)所得稅=98×25%=24.5≈24萬元（這里按題目要求簡(jiǎn)潔處理），所以選B。19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ACD分析：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月，不是24個(gè)月，B錯(cuò)誤，A、C、D說法均正確。本題是單項(xiàng)選擇題有誤，正確處理應(yīng)是該題無答案。但按原題目要求單項(xiàng)選，勉強(qiáng)選A（此為題目本身不嚴(yán)謹(jǐn)情況）。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)或收入跡象時(shí)，首先可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，所以選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅類，所以選ABC。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，所以選ABC。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)不同情況采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式，所以選ABCD。7.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人一般不適用稅收保全措施，所以選A。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確，所以選ABCD。9.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)適用5%的征收率。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人一般征收率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)適用5%征收率，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記主要包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等類型，表述正確。6.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)征稅款和開具完稅憑證的主要依據(jù)。（）答案：正確分析：納稅申報(bào)對(duì)于納稅人履行義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅有重要意義，表述正確。7.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過任何審批程序。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過一定的審批程序，不是直接采取，所以錯(cuò)誤。8.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理，但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確分析：因不可抗力不能按期申報(bào)等情況可以延期，且應(yīng)在消除后報(bào)告，表述正確。9.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。（）答案：正確分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等，表述正確。10.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含2000元）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含10000元）罰款的案件。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)行政處罰聽證范圍的規(guī)定，表述正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性。增值稅只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，不會(huì)影響生產(chǎn)者的生產(chǎn)決策和消費(fèi)者的消費(fèi)選擇，具有稅收中性。（2）普遍征收。增值稅的征收范圍廣泛，涉及貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)，以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，幾乎涵蓋了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。增值稅實(shí)行稅款抵扣制度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的納稅人只是代國(guó)家收取稅款，最終的稅收負(fù)擔(dān)由消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等已納的增值稅稅款，避免了重復(fù)征稅。（5）實(shí)行比例稅率。增值稅一般采用比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收管理。（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。增值稅的稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)，是在價(jià)格之外單獨(dú)核算，使企業(yè)的成本核算不受增值稅的影響。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目：-不征稅收入：如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，應(yīng)從收入總額中剔除。-免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-視同銷售收入：企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助等，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-限額扣除項(xiàng)目：-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%（部分情況）扣除，超過部分不得扣除或結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%（部分行業(yè)30%）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-不得扣除項(xiàng)目：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，若會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元。-收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)不含稅收入=11.3÷(1+13%)=10萬