2024年河南省盧氏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.再分配D.財政分配答案：D分析：稅收本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，即財政分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.個人所得稅答案：C分析：關(guān)稅是由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，增值稅征收率通常為3%。目前在一些特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率，但常規(guī)銷售貨物是3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施答案：C分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款是強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B、D選項均為稅收保全措施。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，最長不超過3個月。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。A、B、C選項說法正確。9.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款15萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.26.25D.28答案：A分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），實際捐贈15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-12=3（萬元），應(yīng)納稅所得額=100+3=103（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=103×25%=25.75（萬元）。10.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口高檔手表B.零售高檔化妝品C.生產(chǎn)銷售普通護(hù)膚品D.批發(fā)白酒答案：A分析：高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。高檔化妝品在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；白酒在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)一般不繳納。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：C分析：申請人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A選項，不是所有稅務(wù)行政復(fù)議都是行政訴訟的必經(jīng)前置程序；B選項，對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；D選項，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元）。14.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。A、B、C選項項目所得免征企業(yè)所得稅。15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日答案：D分析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。A、B、C選項說法正確。16.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素。17.某個體工商戶2023年全年取得經(jīng)營所得30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，成本、費(fèi)用及損失合計20萬元，該個體工商戶2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=30-20=10（萬元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)繳納個人所得稅=100000×20%-10500=9500（元）。18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然礦產(chǎn)品征收B.資源稅的計稅方法只有從價計征C.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：C分析：對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。A選項，資源稅對開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品征收，不僅是天然礦產(chǎn)品；B選項，資源稅計稅方法有從價計征、從量計征；D選項，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，按規(guī)定繳納資源稅。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。20.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：C分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。A、B、D選項說法正確。21.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×（1+10%）=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。22.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.以上說法都正確答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按規(guī)定加計20%扣除。23.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)在建工程B.某商場將購進(jìn)的貨物用于集體福利C.某企業(yè)將委托加工收回的貨物無償贈送給其他單位D.某企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)答案：C分析：將委托加工收回的貨物無償贈送給其他單位，視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅。A選項，自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，不視同銷售；B、D選項，購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，進(jìn)項稅額不得抵扣，不視同銷售。24.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種形式C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不是國家稅務(wù)總局。A、B、C選項說法正確。26.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。27.某企業(yè)2023年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2023年計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計為（）萬元。A.20B.21C.22D.23答案：B分析：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，按14萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生5萬元，按5萬元扣除。準(zhǔn)予扣除合計=14+5=19（萬元）。28.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)D.以上說法都正確答案：D分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，稅率3%-5%，土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣以成交價格為計稅依據(jù)。29.下列關(guān)于車船稅的說法，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.純電動乘用車免征車船稅答案：D分析：純電動乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不是免征車船稅。A、B、C選項說法正確。30.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人的權(quán)利義務(wù)答案：B分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，也適用于海關(guān)征收的關(guān)稅等。A、C、D選項說法正確。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來水C.圖書D.天然氣答案：ABCD分析：糧食、自來水、圖書、天然氣均適用9%增值稅稅率。4.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅征稅對象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得等。5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等都應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：發(fā)票在領(lǐng)購、開具、取得、保管等方面都有規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定企業(yè)印制，不得轉(zhuǎn)借等，已開具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存5年。8.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售卷煙B.進(jìn)口高檔化妝品C.零售金銀首飾D.委托加工白酒答案：ABCD分析：生產(chǎn)銷售卷煙、進(jìn)口高檔化妝品、零售金銀首飾、委托加工白酒均屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅行為。9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制D.稅務(wù)行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行答案：ABCD分析：稅務(wù)行政訴訟原告是認(rèn)為權(quán)益受侵犯的主體，被告是作出行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，實行兩審終審制，訴訟期間一般不停止具體行政行為執(zhí)行。11.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征資源稅的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)B.從量計征資源稅的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法均正確。12.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額為計稅依據(jù)B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載的金額為計稅依據(jù)答案：ABCD分析：印花稅計稅依據(jù)按不同稅目有不同規(guī)定，以上說法均正確。13.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法均正確。15.下列關(guān)于車船稅計稅單位的說法，正確的有（）。A.乘用車按每輛為計稅單位B.商用客車按每輛為計稅單位C.商用貨車按整備質(zhì)量每噸為計稅單位D.機(jī)動船舶按凈噸位每噸為計稅單位答案：ABCD分析：車船稅不同類型車船計稅單位不同，以上說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的規(guī)定。6.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確分析：符合進(jìn)口貨物繳納增值稅的時間規(guī)定。7.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅納稅年度按此規(guī)定執(zhí)行。8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)施。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅征稅對象及范圍包含相關(guān)內(nèi)容。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。（）答案：正確分析：資源稅納稅期限規(guī)定如此。10.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以下。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，特殊業(yè)務(wù)為5%。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，雖然部分小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票，但也有一定限制。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人購進(jìn)貨物等取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣，在賬務(wù)處理上有專門的科目核算。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物等無論是否取得專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額都不能抵扣，全部計入成本。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：（1）稅率優(yōu)惠：-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）免稅、減稅所得：-企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，部分免征、部分減征企業(yè)所得稅。如蔬菜、谷物等種植免征，花卉、茶等種植減半征收。-企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（3）加計扣除：-企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自