稅務(wù)外部協(xié)同管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司與外部稅務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)及部門的協(xié)同合作，規(guī)范稅務(wù)管理流程，提高稅務(wù)管理效率，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)事項(xiàng)合法、合規(guī)、合理進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、涉稅咨詢機(jī)構(gòu)等相關(guān)方在稅務(wù)管理方面的協(xié)同工作。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)，維護(hù)公司和國(guó)家利益。2.協(xié)同高效原則加強(qiáng)與外部相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，整合資源，優(yōu)化流程，提高稅務(wù)管理工作效率和效果。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過有效的協(xié)同管理措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的不利影響。4.信息共享原則建立健全信息溝通機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地在公司內(nèi)部及與外部相關(guān)方之間傳遞稅務(wù)信息，保障信息的對(duì)稱性。二、稅務(wù)外部協(xié)同管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）稅務(wù)管理委員會(huì)1.組成由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法務(wù)負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。2.職責(zé)審議公司稅務(wù)戰(zhàn)略和重大稅務(wù)決策。協(xié)調(diào)公司與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)、其他相關(guān)部門的關(guān)系。監(jiān)督稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)具體落實(shí)公司稅務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行稅務(wù)工作計(jì)劃。辦理日常稅務(wù)申報(bào)、繳納等事項(xiàng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通。收集、整理和分析稅務(wù)信息，為公司決策提供稅務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)代理工作，對(duì)稅務(wù)代理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（三）法務(wù)部門1.職責(zé)為公司稅務(wù)管理提供法律咨詢服務(wù)，審核稅務(wù)相關(guān)合同、文件等。參與稅務(wù)爭(zhēng)議的解決，提供法律支持和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。跟蹤稅收法律法規(guī)及政策的變化，及時(shí)提示公司可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他相關(guān)部門1.職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門提供稅務(wù)管理所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在業(yè)務(wù)開展過程中遵循稅務(wù)合規(guī)要求。（五）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.選擇根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和稅務(wù)管理要求，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇具有專業(yè)資質(zhì)和良好信譽(yù)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，并簽訂委托代理合同。2.職責(zé)按照委托代理合同約定，為公司提供稅務(wù)代理服務(wù)，包括稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等。及時(shí)向公司反饋稅務(wù)政策變化及對(duì)公司的影響，提出應(yīng)對(duì)建議。配合公司接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和解釋。三、稅務(wù)信息溝通與共享（一）內(nèi)部信息溝通1.建立定期稅務(wù)工作會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各相關(guān)部門參加。會(huì)議內(nèi)容包括匯報(bào)近期稅務(wù)工作進(jìn)展、討論稅務(wù)事項(xiàng)處理情況、分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，確保內(nèi)部稅務(wù)信息的及時(shí)傳遞和溝通。2.利用公司內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，設(shè)置稅務(wù)管理模塊，各部門可在系統(tǒng)中上傳、查詢與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和文件資料，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)中的稅務(wù)信息進(jìn)行整理、分析和維護(hù)。（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通1.主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)建立常態(tài)化溝通機(jī)制，定期拜訪稅務(wù)機(jī)關(guān)，了解稅收政策動(dòng)態(tài)和征管要求。參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的政策培訓(xùn)、座談會(huì)等活動(dòng)，及時(shí)掌握最新稅務(wù)信息。2.在稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)檢查等過程中，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送各類稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的問題，及時(shí)進(jìn)行整改和回復(fù)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢政策口徑，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持。在稅務(wù)處理過程中，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)處理符合規(guī)定。（三）與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的信息溝通1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司提交稅務(wù)工作報(bào)告，包括稅務(wù)申報(bào)情況、稅務(wù)籌劃建議、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。報(bào)告應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，并提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)和依據(jù)。2.公司財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立日常溝通渠道，及時(shí)交流稅務(wù)管理過程中的問題和解決方案。對(duì)于緊急稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)保持聯(lián)系，確保問題得到及時(shí)處理。3.公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供的信息進(jìn)行審核和分析，如有疑問或異議，及時(shí)與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)溝通核實(shí)，確保信息的真實(shí)性和可靠性。四、稅務(wù)申報(bào)與繳納協(xié)同管理（一）稅務(wù)申報(bào)流程1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將與稅務(wù)申報(bào)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、整理和審核。2.財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，按照稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)表單的填制。申報(bào)表單應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，邏輯關(guān)系正確。3.在申報(bào)期限前，財(cái)務(wù)部門完成稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的核對(duì)，并通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定方式進(jìn)行申報(bào)提交。申報(bào)成功后，及時(shí)獲取申報(bào)回執(zhí)，作為申報(bào)完成的依據(jù)。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門計(jì)算應(yīng)繳納稅款金額，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納方式和期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.建立稅款繳納臺(tái)賬，詳細(xì)記錄稅款所屬期、稅種、金額、繳納時(shí)間等信息，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和可追溯性。3.對(duì)于因特殊原因需要延期繳納稅款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，并在延期內(nèi)及時(shí)繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的協(xié)同1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)助公司辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納的具體業(yè)務(wù)操作，按照合同約定提供專業(yè)服務(wù)。2.在稅務(wù)申報(bào)和繳納過程中，財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)密切配合，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋申報(bào)和繳納過程中的問題及處理情況，財(cái)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。五、稅務(wù)籌劃協(xié)同管理（一）稅務(wù)籌劃目標(biāo)與原則1.稅務(wù)籌劃應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，以合法降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。2.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，遵循合法性、合理性、前瞻性、成本效益等原則。確?；I劃方案符合稅收法律法規(guī)要求，具有實(shí)際可操作性，并充分考慮籌劃成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃流程1.財(cái)務(wù)部門定期收集公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，分析公司稅務(wù)狀況和稅負(fù)水平，識(shí)別稅務(wù)籌劃的潛在空間和機(jī)會(huì)點(diǎn)。2.針對(duì)識(shí)別出的機(jī)會(huì)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門會(huì)同法務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等進(jìn)行深入研究和討論，制定初步的稅務(wù)籌劃方案。方案應(yīng)包括籌劃背景、目標(biāo)、具體措施、預(yù)期效果及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。3.將初步籌劃方案提交稅務(wù)管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過后組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，密切關(guān)注方案執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化籌劃措施，確保達(dá)到預(yù)期效果。（三）與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的協(xié)同1.邀請(qǐng)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)參與稅務(wù)籌劃工作，發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提供更具針對(duì)性和可操作性的籌劃建議。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和稅務(wù)籌劃目標(biāo)，開展深入的稅務(wù)調(diào)研和分析，為公司制定詳細(xì)的稅務(wù)籌劃方案。在方案制定過程中，與公司財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等充分溝通協(xié)作，確保方案合法合規(guī)且切實(shí)可行。3.公司與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)共同對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)稅務(wù)籌劃工作提供參考。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同管理（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)處理等進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和稅務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、稅收優(yōu)惠享受、關(guān)聯(lián)交易等。2.運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)估指標(biāo)可包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、合規(guī)成本等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，并定期更新。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和防范措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和及時(shí)處理；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，需制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，并組織相關(guān)部門協(xié)同實(shí)施。2.在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同法務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等共同參與。法務(wù)部門提供法律支持，確保應(yīng)對(duì)措施合法合規(guī)；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行整改和規(guī)范，避免類似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。3.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，如風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制、是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的協(xié)同1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作，憑借其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和對(duì)稅收政策的深入理解，為公司提供專業(yè)意見和建議。2.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，與公司共同制定應(yīng)對(duì)方案，并參與實(shí)施過程。如涉及稅務(wù)爭(zhēng)議處理，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的稅務(wù)法律支持和溝通協(xié)調(diào)服務(wù)，協(xié)助公司維護(hù)自身合法權(quán)益。3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)定期向公司匯報(bào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況，對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出應(yīng)對(duì)建議。七、稅務(wù)檢查與審計(jì)協(xié)同管理（一）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.當(dāng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查通知后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即組織相關(guān)部門進(jìn)行準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備材料包括公司財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿憑證、稅務(wù)申報(bào)資料、業(yè)務(wù)合同等，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。2.法務(wù)部門參與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)工作，提供法律支持和指導(dǎo)。對(duì)檢查過程中涉及的法律問題進(jìn)行分析和解答，確保公司在應(yīng)對(duì)檢查時(shí)合法合規(guī)。3.在稅務(wù)檢查過程中，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和解釋。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，及時(shí)進(jìn)行溝通和反饋，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。如對(duì)檢查結(jié)果有異議，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（二）稅務(wù)審計(jì)協(xié)同1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他外部機(jī)構(gòu)的稅務(wù)審計(jì)委托后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門配合審計(jì)工作。提供審計(jì)所需的各類資料，協(xié)助審計(jì)人員開展工作。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可參與稅務(wù)審計(jì)工作，憑借其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助公司整理資料、解釋稅務(wù)處理情況，與審計(jì)人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并形成整改報(bào)告提交給相關(guān)部門。同時(shí)，分析問題