2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)應(yīng)用與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每題從四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家B.企業(yè)C.個(gè)人D.沒有人2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，不正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行領(lǐng)用審批管理3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)安裝設(shè)備發(fā)生支出2萬元。該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.17B.15C.10D.74.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料金額為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該企業(yè)于2019年4月銷售產(chǎn)品，取得的銷售額為20萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.6B.1.6C.2.0D.0.85.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)為職工支付的住房公積金，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后，準(zhǔn)予扣除6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料金額為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。該企業(yè)于2019年4月銷售產(chǎn)品，取得的銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.3.5C.4.5D.2.57.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入減去費(fèi)用后的余額D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料金額為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元。該企業(yè)于2019年4月銷售產(chǎn)品，取得的銷售額為60萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.8B.6.3C.5.4D.4.59.下列關(guān)于契稅的說法中，不正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為承受土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格C.契稅實(shí)行比例稅率，稅率為3%至5%D.契稅由土地、房屋權(quán)屬的承受人繳納10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料金額為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。該企業(yè)于2019年4月銷售產(chǎn)品，取得的銷售額為80萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10.4B.8.8C.7.2D.6.4二、多項(xiàng)選擇題要求：每題從五個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅法律制度的說法中，正確的有（）。A.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票E.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查和法律責(zé)任2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅法律制度的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和10%D.企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查和法律責(zé)任E.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括法定減免稅和特定減免稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅法律制度的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查和法律責(zé)任E.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括法定減免稅和特定減免稅4.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅法律制度的說法中，正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者所擁有的財(cái)產(chǎn)征收的一種稅B.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)的價(jià)值C.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率D.財(cái)產(chǎn)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查和法律責(zé)任E.財(cái)產(chǎn)稅的減免稅政策包括法定減免稅和特定減免稅5.下列關(guān)于稅收法律制度的說法中，正確的有（）。A.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段B.稅收法律制度是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱C.稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、納稅人和其他組織D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)E.稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)和行為四、判斷題要求：每題判斷下列各小題表述是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）5.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。（）6.稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、納稅人和其他組織。（）7.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)。（）8.稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)和行為。（）9.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）10.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述以下各小題的內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。4.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的減免稅政策。5.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。六、論述題要求：論述以下各小題的內(nèi)容。1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。2.論述稅收法律制度在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益方面的作用。3.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的作用。4.論述稅收征收管理在保障稅收法律制度實(shí)施方面的作用。5.論述稅收法治在構(gòu)建法治國(guó)家中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、納稅人和其他組織，沒有“沒有人”這一主體。2.D解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行領(lǐng)用審批管理，但并非所有管理方式都是正確的。3.D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%-17=7（萬元）。4.B解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%-1.7=1.6（萬元）。5.D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后，準(zhǔn)予扣除，并非全部扣除。6.B解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%-3.4=3.5（萬元）。7.D解析：個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳，但還有其他征收方式。8.C解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=60×13%-5.1=4.5（萬元）。9.D解析：契稅由土地、房屋權(quán)屬的承受人繳納，但并非只有這一主體。10.B解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%-6.8=6.3（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析：增值稅法律制度的相關(guān)內(nèi)容均正確。2.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)內(nèi)容均正確。3.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅法律制度的相關(guān)內(nèi)容均正確。4.A、B、C、D、E解析：財(cái)產(chǎn)稅法律制度的相關(guān)內(nèi)容均正確。5.A、B、C、D、E解析：稅收法律制度的相關(guān)內(nèi)容均正確。三、判斷題1.√解析：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。3.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。5.√解析：財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。6.√解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、納稅人和其他組織。7.√解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)。8.√解析：稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)和行為。9.√解析：契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。10.√解析：個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度。解析：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括：統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號(hào)、最高開票限額管理、領(lǐng)用審批管理、專用發(fā)票的保管、專用發(fā)票的作廢和損毀等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括：納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查和法律責(zé)任。4.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的減免稅政策。解析：財(cái)產(chǎn)稅的減免稅政策包括：法定減免稅和特定減免稅。法定減免稅是指根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)某些特定財(cái)產(chǎn)給予減免稅優(yōu)惠；特定減免稅是指根據(jù)國(guó)家政策，對(duì)某些特定情況給予減免稅優(yōu)惠。5.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。解析：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括：主體、客體和內(nèi)容。主體包括國(guó)家、納稅人和其他組織；客體包括財(cái)產(chǎn)和行為；內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)。五、論述題1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。解析：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用包括：為國(guó)家提供財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平、保障國(guó)家安全等。2.論述稅收法律制度在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益方面的作用。解析：稅收法律制度在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益方面的作用包括：規(guī)范稅收行為、保障稅收權(quán)益、維護(hù)社會(huì)公平正義等。3.論述稅收政策在促