對支出憑證管理制度一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范支出憑證的管理，確保公司資金安全、合理使用，提高財務(wù)工作效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理與公司經(jīng)營活動相關(guān)的各類支出業(yè)務(wù)時涉及的憑證管理。3.基本原則（1）真實性原則：支出憑證必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得偽造、變造。（2）合法性原則：支出憑證的取得和使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。（3）完整性原則：支出憑證應(yīng)具備的各項要素齊全，手續(xù)完備。（4）及時性原則：支出業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制支出憑證，并按規(guī)定程序進行審核、審批和報銷。二、支出憑證的種類及要求1.發(fā)票（1）發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。（2）公司取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票應(yīng)具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)真實有效，不得取得虛開發(fā)票或與實際交易不符的發(fā)票。2.收據(jù)（1）收據(jù)是指單位或個人在收付款項時開具的憑證。（2）公司內(nèi)部使用的收據(jù)應(yīng)符合以下要求：收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，不得自行印制。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括收據(jù)編號、日期、交款單位或個人、收款事由、金額、收款人等。收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。3.報銷單（1）報銷單是員工用于報銷各項費用的憑證。（2）公司使用的報銷單應(yīng)符合以下要求：報銷單應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，不得自行印制。報銷單內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、附件張數(shù)、金額等。報銷單應(yīng)按規(guī)定的審批流程進行簽字審批。報銷單應(yīng)粘貼整齊，所附原始憑證應(yīng)與報銷內(nèi)容相符。三、支出憑證的填制1.基本要求（1）支出憑證應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆填寫。（2）支出憑證的填寫應(yīng)字跡清晰、工整，不得潦草、涂改。（3）支出憑證的各項內(nèi)容應(yīng)填寫完整，不得遺漏。2.具體要求（1）發(fā)票的填制：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時，應(yīng)注意發(fā)票號碼的連續(xù)性，不得跳號、重號。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得虛開、代開發(fā)票。（2）收據(jù)的填制：收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得隨意更改。收據(jù)的金額應(yīng)大寫和小寫同時填寫，大小寫金額應(yīng)一致。收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗。（3）報銷單的填制：報銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得隨意更改。報銷單的金額應(yīng)與所附原始憑證的金額合計數(shù)一致。報銷單的附件張數(shù)應(yīng)填寫準確，所附原始憑證應(yīng)粘貼整齊。四、支出憑證的審核1.審核內(nèi)容（1）真實性審核：審核支出憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，是否與實際情況相符。（2）合法性審核：審核支出憑證的取得和使用是否符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。（3）完整性審核：審核支出憑證應(yīng)具備的各項要素是否齊全，手續(xù)是否完備。（4）準確性審核：審核支出憑證的填寫是否準確無誤，金額計算是否正確。2.審核流程（1）經(jīng)辦人應(yīng)在支出業(yè)務(wù)發(fā)生后及時取得或填制支出憑證，并對憑證的真實性、合法性、完整性和準確性負責。（2）部門負責人應(yīng)對本部門發(fā)生的支出業(yè)務(wù)進行審核，審核內(nèi)容包括支出的必要性、合理性、合規(guī)性等，并在報銷單上簽字確認。（3）財務(wù)部門應(yīng)按照審核內(nèi)容對支出憑證進行審核，審核無誤后在報銷單上簽字，并加蓋財務(wù)專用章。（4）公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對支出憑證進行審批，審批通過后支出憑證方可報銷。五、支出憑證的審批1.審批權(quán)限（1）公司日常經(jīng)營活動中的一般性支出，審批權(quán)限如下：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。（2）重大項目支出、大額采購支出等特殊支出，審批權(quán)限如下：金額在[X]元以下的，由部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。金額在[X]元以上的，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程（1）經(jīng)辦人將填制好的支出憑證及相關(guān)附件提交給部門負責人進行審核。（2）部門負責人審核通過后，在報銷單上簽字，并將支出憑證及相關(guān)附件提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在報銷單上簽字，并將支出憑證及相關(guān)附件提交給總經(jīng)理審批（如有需要）。（4）總經(jīng)理審批通過后，支出憑證方可報銷。六、支出憑證的報銷1.報銷時間（1）公司實行定期報銷制度，原則上每周[X]為報銷日。（2）特殊情況需要提前或推遲報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意。2.報銷方式（1）員工應(yīng)將審批通過的支出憑證及相關(guān)附件整理整齊，按照報銷單上的要求粘貼好，并填寫報銷金額、報銷日期等信息。（2）員工將整理好的報銷憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后，按照公司規(guī)定的報銷方式進行支付。（3）公司報銷方式包括現(xiàn)金報銷、銀行轉(zhuǎn)賬報銷等，具體報銷方式由財務(wù)部門根據(jù)實際情況確定。3.報銷支付（1）財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷憑證后的[X]個工作日內(nèi)完成審核和支付工作。（2）對于符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)及時將款項支付給報銷人。（3）對于不符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人，并說明原因。七、支出憑證的保管1.保管期限（1）支出憑證的保管期限按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）一般情況下，支出憑證的保管期限為[X]年。2.保管要求（1）財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責支出憑證的保管工作，確保憑證的安全、完整。（2）支出憑證應(yīng)按照類別、時間順序進行整理、裝訂，并妥善保管在專用的檔案柜中。（3）支出憑證的保管應(yīng)做到防火、防潮、防蟲、防盜，防止憑證損壞、丟失。3.查閱和銷毀（1）因工作需要查閱支出憑證的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人同意，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)。（2）支出憑證超過保管期限需要銷毀的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（3）銷毀支出憑證時，應(yīng)指定專人負責監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督（1）公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支出憑證的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查支出憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。（2）財務(wù)部門應(yīng)加強對支出憑證的日常管理，定期對支出憑證的審核、審批、報銷等環(huán)節(jié)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.