小飯店賬目管理制度一、總則1.目的為加強小飯店財務管理，規(guī)范賬目管理流程，確保飯店財務信息準確、完整，保障飯店正常運營和經(jīng)濟利益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本小飯店所有涉及財務收支及賬目處理的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度進行賬目管理。準確性原則：賬目記錄應真實、準確、清晰，如實反映飯店財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：各項財務收支應及時入賬，不得拖延，確保財務信息的時效性。保密性原則：財務人員應對飯店賬目信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、賬目管理職責分工1.收銀員職責負責飯店日常營業(yè)收款工作，準確收取顧客餐費、酒水費等各項費用。使用規(guī)定的收款設備，如收銀機等，及時、準確記錄每一筆收款交易，打印收款小票并交付顧客。每日營業(yè)結(jié)束后，將當日收款金額與收款小票進行核對，確保收款金額準確無誤，并編制收款日報表。將收款日報表及現(xiàn)金、銀行卡等收款憑證及時交予財務人員進行賬務處理。2.財務人員職責負責飯店整體賬目核算工作，包括設置會計科目、登記賬簿、編制財務報表等。審核收銀員交來的收款日報表及相關收款憑證，核對收款金額與實際交易情況是否一致。對飯店各項費用支出進行審核，確保費用支出合理、合規(guī)，并及時進行賬務處理。定期對飯店賬目進行清查盤點，保證賬實相符，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，及時查明原因并進行調(diào)整。負責編制財務分析報告，為飯店管理層提供財務決策依據(jù)。3.采購人員職責根據(jù)飯店經(jīng)營需要，負責食品、原材料、用品等物資的采購工作。采購過程中，嚴格遵守飯店采購制度，選擇合格供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購完成后，及時將采購發(fā)票、送貨單等相關憑證交予財務人員，并配合財務人員進行賬目核對。定期與財務人員核對采購賬目，確保采購款項支付準確無誤。4.倉庫管理人員職責負責飯店物資倉庫的管理工作，對各類物資進行分類存放、登記入賬。建立物資出入庫臺賬，詳細記錄物資的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格等信息。定期對倉庫物資進行盤點，確保賬實相符，并將盤點結(jié)果及時反饋給財務人員。根據(jù)物資庫存情況，及時向采購人員提出物資采購申請，避免物資積壓或缺貨。三、收入管理1.營業(yè)收入確認飯店營業(yè)收入以實際收到顧客款項或取得收款權利為確認依據(jù)。對于現(xiàn)金收款，在收到現(xiàn)金并開具收款小票時確認收入；對于銀行卡收款，在銀行到賬后確認收入；對于掛賬消費，在顧客簽字確認消費金額并符合飯店掛賬規(guī)定時確認收入。2.收款方式及流程現(xiàn)金收款收銀員在收款時，應唱收唱付，向顧客明確收款金額，并將收款金額及找零情況告知顧客。收款后，立即在收銀機上錄入收款信息，打印收款小票，收款小票應包含交易時間、交易金額、菜品名稱、桌號等詳細信息。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員將當日現(xiàn)金收款進行清點整理，填寫現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金及收款日報表一并交予財務人員。銀行卡收款收銀員按照銀行卡收款操作流程，使用刷卡設備或移動支付終端收取顧客款項。收款成功后，打印收款憑證，收款憑證應包含交易時間、交易金額、銀行卡號、交易類型等信息。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員將銀行卡收款記錄與銀行對賬單進行核對，確保收款金額一致，并將收款日報表及相關收款憑證交予財務人員。掛賬收款對于符合飯店掛賬規(guī)定的顧客，收銀員應在顧客消費后，按照規(guī)定的掛賬流程進行操作，要求顧客簽字確認消費金額及掛賬信息。掛賬信息應包括顧客姓名、聯(lián)系方式、單位名稱、掛賬額度、掛賬期限等內(nèi)容。財務人員定期對掛賬賬目進行核對和清理，及時提醒顧客結(jié)算掛賬款項。對于超過掛賬期限仍未結(jié)算的款項，按照飯店相關規(guī)定進行處理。3.收入核對與監(jiān)督財務人員每日對收銀員交來的收款日報表進行審核，核對收款金額與收銀機記錄、收款憑證是否一致。定期對飯店營業(yè)收入進行統(tǒng)計分析，與歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，檢查收入是否存在異常波動情況。飯店管理層應定期對收入管理情況進行檢查和監(jiān)督，確保收入管理規(guī)范、準確。四、支出管理1.費用報銷審批流程采購費用報銷采購人員填寫費用報銷單，詳細注明采購物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并附上采購發(fā)票、送貨單等相關憑證。將費用報銷單提交部門負責人審核，部門負責人應審核采購物資是否符合飯店經(jīng)營需要，采購價格是否合理等。部門負責人審核通過后，將費用報銷單交予財務人員審核，財務人員重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及費用報銷是否符合飯店財務制度規(guī)定。財務人員審核通過后，報飯店總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)飯店財務狀況和經(jīng)營情況進行審批。審批通過后，財務人員按照規(guī)定的付款方式進行付款，并將費用報銷單進行歸檔保存。員工費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用，如差旅費、辦公用品費等，填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生事由、金額、日期等信息，并附上相關發(fā)票及審批文件。員工所在部門負責人對費用報銷的合理性進行審核。財務人員對費用報銷單及相關憑證進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真實性、費用標準合規(guī)性等。報飯店總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后，財務人員辦理付款手續(xù)。2.支出憑證要求所有費用支出必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章等必要信息，內(nèi)容應與實際交易相符。對于無法取得發(fā)票的小額支出，如購買零星辦公用品等，應取得收款收據(jù)，并注明支出事由、金額、日期等信息，由收款人簽字確認。支出憑證上應注明支出用途、金額、日期、經(jīng)辦人員等信息，并由經(jīng)辦人員簽字確認。3.支出控制與監(jiān)督財務人員應定期對飯店各項費用支出進行統(tǒng)計分析，監(jiān)控費用支出情況，發(fā)現(xiàn)異常支出及時查明原因并向管理層報告。飯店管理層應加強對支出的控制和監(jiān)督，制定合理的費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。對于超預算支出，應進行專項審批。定期對飯店支出管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保支出管理規(guī)范、合規(guī)。五、庫存管理1.物資采購與入庫采購人員根據(jù)飯店經(jīng)營需要和庫存情況，編制物資采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后報飯店總經(jīng)理審批。采購人員按照審批后的采購計劃進行物資采購，選擇合格供應商，簽訂采購合同或協(xié)議，明確物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。物資到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗收合格的物資，倉庫管理人員填寫入庫單，入庫單應包含物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商名稱等信息，并簽字確認。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購人員，一聯(lián)交財務人員。采購人員將入庫單及相關采購發(fā)票等憑證交予財務人員，財務人員根據(jù)入庫單和發(fā)票進行賬務處理，記錄物資采購成本。2.物資存儲與保管倉庫管理人員應按照物資的類別、特性等進行分類存放，確保物資存放安全、有序。建立物資保管臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況，包括日期、數(shù)量、規(guī)格、用途等信息，定期與財務人員核對賬目。倉庫應保持良好的通風、防潮、防火等條件，防止物資損壞、變質(zhì)。對于易損、易腐物資，應采取相應的保管措施。定期對倉庫物資進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點結(jié)束后，編制盤點報告，說明盤點結(jié)果，如賬實相符、賬實不符情況及原因分析等。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，倉庫管理人員應及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報告單，報部門負責人和財務人員審核。經(jīng)批準后，財務人員根據(jù)盤盈盤虧報告單進行賬務調(diào)整。3.物資領用與出庫各部門因工作需要領用物資時，應填寫物資領用單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字批準。倉庫管理人員根據(jù)物資領用單進行物資發(fā)放，發(fā)放后在物資保管臺賬上記錄物資出庫情況，并在物資領用單上簽字確認。物資領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交領用部門，一聯(lián)交財務人員。財務人員根據(jù)物資領用單進行賬務處理，記錄物資成本的減少。對于領用的物資，如涉及成本核算的，應按照規(guī)定的成本核算方法進行分攤。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置飯店因經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息。申請表經(jīng)部門負責人審核后，報飯店總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)飯店經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況進行審批。審批通過后，由采購部門負責固定資產(chǎn)的采購工作，采購過程中應遵循飯店采購制度，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務人員共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術參數(shù)等是否與采購合同一致，同時檢查資產(chǎn)的配套設施、資料是否齊全。驗收合格后，財務人員根據(jù)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請表、驗收報告等憑證進行賬務處理，將固定資產(chǎn)入賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊財務人員按照國家有關財務制度和飯店固定資產(chǎn)折舊政策，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。每月計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計算表，計算各固定資產(chǎn)的折舊額，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)飯店管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對飯店固定資產(chǎn)進行清查盤點，清查周期一般為每年一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等是否與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫固定資產(chǎn)清查報告單，報部門負責人和財務人員審核。經(jīng)批準后，財務人員根據(jù)清查報告單進行賬務調(diào)整。對于閑置、報廢或毀損的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因、預計處置收入等信息。申請表經(jīng)部門負責人審核后，報飯店總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)飯店實際情況進行審批。審批通過后，由相關部門負責固定資產(chǎn)的處置工作。對于有使用價值的固定資產(chǎn)，可進行轉(zhuǎn)讓或出售；對于無使用價值的固定資產(chǎn)，可進行報廢處理。處置過程中應取得相應的處置收入憑證，如出售發(fā)票、報廢清單等。財務人員根據(jù)固定資產(chǎn)處置申請表、處置收入憑證等進行賬務處理，記錄固定資產(chǎn)處置損益。七、財務報表編制與分析1.財務報表種類及編制要求小飯店應編制的財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。資產(chǎn)負債表應反映飯店在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。利潤表應反映飯店在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤等情況。現(xiàn)金流量表應反映飯店在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。2.財務報表編制流程每月末，財務人員收集、整理各類會計憑證、賬簿等資料，對各項經(jīng)濟業(yè)務進行核對和調(diào)整，確保賬目準確無誤。根據(jù)核對后的賬目數(shù)據(jù)，按照財務報表編制要求，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表的初稿。對財務報表初稿進行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關系的合理性、報表格式的規(guī)范性等。審核通過后，生成正式的財務報表。將編制好的財務報表報送飯店管理層及相關部門，為管理層決策提供財務信息支持。3.財務分析財務人員定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括飯店財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析內(nèi)容。通過對財務數(shù)據(jù)的對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，揭示飯店經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。財務分析報告應重點關注飯店的營業(yè)收入、成本費用、利潤、資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流等關鍵指標的變化情況，為管理層制定經(jīng)營策略提供決策依據(jù)。八、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、各類合同協(xié)議、發(fā)票、收款憑證、付款憑證、銀行對賬單、稅務資料等與飯店財務收支及賬目處理相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料整齊、有序。將整理好的財務檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，其他重要財務資料應根據(jù)其重要性和實際需要確定保管期限。4.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱檔案的名稱、原因、查閱時間等信息，并經(jīng)部門負責人和財務負責人批準。