砂石公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于砂石公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃等。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)度和管理，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃等工作。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財(cái)務(wù)印章等。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級及以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識。3.具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、資金管理和稅務(wù)籌劃能力。4.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公。5.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.財(cái)務(wù)憑證的填制應(yīng)符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。4.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。5.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時傳遞、審核和裝訂，確保財(cái)務(wù)憑證的安全和完整。（四）財(cái)務(wù)賬簿管理1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3.財(cái)務(wù)賬簿的登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣，同時在下面通欄劃單紅線或雙紅線。5.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，并由專人保管。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的財(cái)務(wù)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對市場變化和公司發(fā)展的需要。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時間]，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間要求等。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，并反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的調(diào)整意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，并再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門將各部門修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。6.公司負(fù)責(zé)人審批通過后的年度預(yù)算草案，作為公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。4.公司負(fù)責(zé)人審批通過后的預(yù)算調(diào)整申請，作為公司預(yù)算調(diào)整的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。4.公司應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對資金籌集過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，確保資金籌集的安全性。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和合理性原則。2.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。3.資金使用部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，編制資金使用申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對資金使用申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。5.公司負(fù)責(zé)人審批通過后的資金使用申請，作為資金支付的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金支付。（三）資金調(diào)度1.公司應(yīng)建立資金調(diào)度管理制度，加強(qiáng)資金調(diào)度的計(jì)劃性和合理性。2.資金調(diào)度應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理安排資金的使用方向和使用時間。3.資金調(diào)度應(yīng)遵循安全性、效益性和及時性原則，確保資金的合理流動和有效使用。4.資金調(diào)度申請應(yīng)由資金使用部門提出，說明資金調(diào)度的原因、調(diào)度的金額和調(diào)度的時間等，并附相關(guān)證明材料。5.財(cái)務(wù)部門對資金調(diào)度申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。6.公司負(fù)責(zé)人審批通過后的資金調(diào)度申請，作為資金調(diào)度的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金調(diào)度。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。（五）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批制度、資金使用管理制度、資金調(diào)度管理制度、資金結(jié)算管理制度等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保資金內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實(shí)性和及時性原則。（二）成本費(fèi)用分類1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制制度應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算制度、成本費(fèi)用核算制度、成本費(fèi)用分析制度、成本費(fèi)用考核制度等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，確保成本費(fèi)用預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算的管理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時性。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用分析的管理，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。6.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用考核的管理，建立成本費(fèi)用考核指標(biāo)體系，對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。（二）稅務(wù)申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個人所得稅申報(bào)等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)的管理，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。2.稅款繳納應(yīng)包括增值稅繳納、企業(yè)所得稅繳納、個人所得稅繳納等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)建立稅務(wù)籌劃管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理和研究，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和謹(jǐn)慎性原則。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃方案的制定和實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施加以控制。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的有效實(shí)施。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)意見得到有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對外部審計(jì)報(bào)告的分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和管理。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、稅務(wù)申報(bào)繳納情況等方面的監(jiān)督。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效實(shí)施。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案