砂石公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于砂石公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務報表和財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、資金計劃等。3.負責公司資金籌集、使用、調度和管理，確保資金安全和合理使用。4.負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作。5.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。6.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作的順利開展。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責資金管理、稅務籌劃、財務風險控制等工作。協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大經濟決策。負責財務人員的培訓、考核和晉升等工作。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報等工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和財務印章等。協(xié)助會計進行財務核算和其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務經理應具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和財務制度，具備扎實的財務專業(yè)知識。3.具有較強的財務核算、財務分析、資金管理和稅務籌劃能力。4.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。5.熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務憑證管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。2.財務憑證的填制應符合國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，內容完整、字跡清晰、數字準確。3.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。4.記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。5.財務憑證應及時傳遞、審核和裝訂，確保財務憑證的安全和完整。（四）財務賬簿管理1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財務賬簿應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.財務賬簿的登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.財務賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目。結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內注明“本月合計”或“本年累計”字樣，同時在下面通欄劃單紅線或雙紅線。5.財務賬簿應定期打印，裝訂成冊，并由專人保管。（五）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應根據審核無誤的財務賬簿和其他有關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和所有經濟業(yè)務，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調研和歷史數據，確保預算的準確性。4.靈活性原則：預算應具有一定的靈活性，以應對市場變化和公司發(fā)展的需要。（二）預算編制流程1.每年[具體時間]，公司財務部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，制定年度預算編制方案，明確預算編制的范圍、方法、時間要求等。2.各部門根據公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，并反饋給各部門。4.各部門根據財務部門的調整意見，對本部門預算草案進行修改和完善，并再次報送財務部門。5.財務部門將各部門修改后的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案，報公司負責人審批。6.公司負責人審批通過后的年度預算草案，作為公司年度財務預算正式下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照公司下達的年度財務預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報公司負責人審批。（四）預算調整1.預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則。2.預算調整的申請應由預算執(zhí)行部門提出，說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等，并附相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，并報公司負責人審批。4.公司負責人審批通過后的預算調整申請，作為公司預算調整的依據，財務部門應及時調整相關預算指標。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據生產經營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.公司在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。4.公司應建立資金籌集風險評估機制，對資金籌集過程中可能面臨的風險進行評估和控制，確保資金籌集的安全性。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循安全性、效益性和合理性原則。2.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。3.資金使用部門應根據公司年度財務預算和資金計劃，編制資金使用申請，報財務部門審核。4.財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司負責人審批。5.公司負責人審批通過后的資金使用申請，作為資金支付的依據，財務部門應按照規(guī)定的程序進行資金支付。（三）資金調度1.公司應建立資金調度管理制度，加強資金調度的計劃性和合理性。2.資金調度應根據公司生產經營和投資發(fā)展的需要，合理安排資金的使用方向和使用時間。3.資金調度應遵循安全性、效益性和及時性原則，確保資金的合理流動和有效使用。4.資金調度申請應由資金使用部門提出，說明資金調度的原因、調度的金額和調度的時間等，并附相關證明材料。5.財務部門對資金調度申請進行審核，審核通過后報公司負責人審批。6.公司負責人審批通過后的資金調度申請，作為資金調度的依據，財務部門應按照規(guī)定的程序進行資金調度。（四）資金結算1.公司應建立資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全和準確。2.資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等。3.公司在資金結算過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金結算的合法性和合規(guī)性。4.公司應加強對資金結算票據的管理，確保票據的真實性、完整性和安全性。（五）資金內部控制1.公司應建立健全資金內部控制制度，加強對資金的內部控制，防范資金風險。2.資金內部控制制度應包括資金審批制度、資金使用管理制度、資金調度管理制度、資金結算管理制度等。3.公司應加強對資金內部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保資金內部控制制度的有效實施。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、真實性和及時性原則。（二）成本費用分類1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。2.生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發(fā)生的各項直接費用和間接費用。3.銷售費用是指公司為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用。4.管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。5.財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理，降低成本費用水平。2.成本費用控制制度應包括成本費用預算制度、成本費用核算制度、成本費用分析制度、成本費用考核制度等。3.公司應加強對成本費用預算的編制和執(zhí)行，確保成本費用預算的準確性和有效性。4.公司應加強對成本費用核算的管理，確保成本費用核算的準確性和及時性。5.公司應加強對成本費用分析的管理，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。6.公司應加強對成本費用考核的管理，建立成本費用考核指標體系，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核，確保成本費用控制目標的實現。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進行納稅申報和繳納稅款。（二）稅務申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行稅務申報，如實申報納稅事項。2.稅務申報應包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。3.公司應加強對稅務申報的管理，確保稅務申報的準確性和及時性。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。2.稅款繳納應包括增值稅繳納、企業(yè)所得稅繳納、個人所得稅繳納等。3.公司應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。（四）稅務籌劃1.公司應建立稅務籌劃管理制度，加強對稅務籌劃的管理和研究，合理降低稅務成本。2.稅務籌劃應遵循合法性、合理性和謹慎性原則。3.公司應加強對稅務籌劃方案的制定和實施，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。（五）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制，防范稅務風險。2.稅務風險管理制度應包括稅務風險識別制度、稅務風險評估制度、稅務風險控制制度等。3.公司應加強對稅務風險的識別和評估，及時發(fā)現稅務風險點，并采取有效措施加以控制。4.公司應加強對稅務風險控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保稅務風險控制制度的有效實施。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立內部審計制度，加強對公司財務收支、經濟活動和內部控制等方面的審計監(jiān)督。2.內部審計機構應定期對公司財務狀況、經營成果和內部控制等進行審計，并出具審計報告。3.公司應加強對內部審計報告的整改落實，確保內部審計意見得到有效執(zhí)行。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。2.公司應積極配合外部審計機構的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.公司應加強對外部審計報告的分析和研究，及時發(fā)現公司財務管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。（三）財務監(jiān)督1.公司應建立財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的監(jiān)督和管理。2.財務監(jiān)督應包括對財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、稅務申報繳納情況等方面的監(jiān)督。3.公司應加強對財務監(jiān)督制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務監(jiān)督制度的有效實施。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、資金計劃、稅務申報資料、審計報告、財務管理制度等。（二）財務檔案整理1.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄。2.財務檔案應裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等。（三）財務檔案保管1.財務檔案