航道養(yǎng)護資金管理制度總則目的為加強航道養(yǎng)護資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障航道養(yǎng)護工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司范圍內(nèi)航道養(yǎng)護資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理活動。基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：航道養(yǎng)護資金應(yīng)專項用于航道設(shè)施的維護、保養(yǎng)、修復(fù)和改善等相關(guān)工作，不得挪作他用。2.預(yù)算管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保資金收支平衡，提高資金使用的計劃性和嚴(yán)肅性。3.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最小的投入獲得最大的航道養(yǎng)護效果。4.公開透明原則：資金管理和使用應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)督及相關(guān)部門和社會公眾的監(jiān)督。資金籌集資金來源1.財政撥款：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，申請并獲得的航道養(yǎng)護財政專項資金。2.過閘費收入：通過船舶過閘收取的費用，按照規(guī)定比例用于航道養(yǎng)護。3.其他收入：包括航道資源有償使用收入、捐贈收入等其他合法合規(guī)的收入。資金籌集管理1.財政撥款申請：由公司相關(guān)部門根據(jù)航道養(yǎng)護計劃和實際需求，編制財政撥款申請報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，按照規(guī)定程序上報財政部門。2.過閘費收入管理：加強過閘費的征收管理，確保足額收取。收費部門應(yīng)嚴(yán)格按照收費標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定流程操作，及時將過閘費上繳公司財務(wù)部門。3.其他收入管理：對于其他收入，應(yīng)明確收入來源和渠道，規(guī)范收入收取和入賬程序，確保收入及時、足額入賬。資金預(yù)算預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)航道養(yǎng)護規(guī)劃、年度工作計劃、船舶流量、航道設(shè)施狀況等因素，結(jié)合上年度資金使用情況和本年度資金需求預(yù)測，編制航道養(yǎng)護資金預(yù)算。2.編制流程每年年底，公司各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)范圍，提出下一年度航道養(yǎng)護資金預(yù)算建議數(shù)，報送至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出年度航道養(yǎng)護資金預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)后，財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解至各相關(guān)部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、航道養(yǎng)護任務(wù)變化、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。資金使用使用范圍1.航道設(shè)施維護：包括航道疏浚、航標(biāo)設(shè)置與維護、護坡護岸修復(fù)、航道整治建筑物維修等。2.設(shè)備購置與更新：購置和更新航道養(yǎng)護所需的船舶、機械設(shè)備、檢測儀器等。3.人員費用：支付航道養(yǎng)護人員的工資、獎金、津貼、福利等。4.其他費用：與航道養(yǎng)護相關(guān)的辦公費、差旅費、水電費、通訊費等。使用審批1.日常費用審批：金額較小的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核報銷。2.大額費用審批：對于金額較大的支出項目，如航道疏浚工程、設(shè)備購置等，應(yīng)按照公司規(guī)定的大額資金審批流程進行審批。一般需經(jīng)過項目申報、可行性研究、預(yù)算審核、合同簽訂、資金支付申請等環(huán)節(jié)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。費用報銷1.報銷憑證要求：費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報銷憑證應(yīng)注明費用明細(xì)、金額、用途等信息。2.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理報銷憑證，并填寫報銷單。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證和報銷單進行審核，審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。資金核算會計核算1.設(shè)置科目：按照國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置專門的航道養(yǎng)護資金會計科目，對航道養(yǎng)護資金的收支進行單獨核算。2.賬務(wù)處理：根據(jù)資金收支業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，及時進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.財務(wù)報表編制：定期編制航道養(yǎng)護資金財務(wù)報表，如實反映資金的收支情況、結(jié)余情況及資金使用效益等。成本核算1.核算對象：以航道養(yǎng)護項目為成本核算對象，對每個項目的成本進行單獨核算。2.成本項目：包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。3.成本核算方法：采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，準(zhǔn)確計算每個項目的成本。4.成本分析與控制：定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。資金監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對航道養(yǎng)護資金的日常財務(wù)監(jiān)督，審核資金收支的合規(guī)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對航道養(yǎng)護資金的管理和使用情況進行審計，檢查資金使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)違紀(jì)行為，確保資金安全。3.部門自查：各相關(guān)部門應(yīng)定期對本部門負(fù)責(zé)的航道養(yǎng)護資金使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，及時整改財政部門提出的問題。2.社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，對公眾反映的問題及時進行調(diào)查處理，并公開處理結(jié)果，提高資金管理的透明度?？冃гu價評價指標(biāo)1.航道設(shè)施狀況指標(biāo)：如航道水深、寬度、航標(biāo)完好率等。2.資金使用效益指標(biāo)：包括養(yǎng)護成本節(jié)約率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.社會效益指標(biāo)：如對水運經(jīng)濟發(fā)展的促進作用、對生態(tài)環(huán)境的影響等。評價方法1.定期評價：每年定期對航道養(yǎng)護資金的使用績效進行評價，采用定量與定性相結(jié)合的方法，對各項評價指標(biāo)進行打分。2.綜合評價：根據(jù)各項評價指標(biāo)的得分情況，進行綜合評價，形成績效評價報告。結(jié)果應(yīng)用1.反饋改進：將績效評價結(jié)果反饋給各相關(guān)部門，針對存在的問題提出改進措施和建議，促進航道養(yǎng)護資金管理水平的提高。2.預(yù)算調(diào)整：績效評價結(jié)果作為下一年度航道養(yǎng)護資金預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)